连续审计在百胜餐饮集团的应用研究

论文摘要

在经济全球化时代,快速变化的商业环境要求内部审计师更加及时和连续地对正在运行的控制的有效性和风险程度做出保证。为了应对管理层对更快速更高效内部审计工作的要求,就需要加快内部审计循环,这使得连续审计及其内涵下的“技术驱动型审计方法”得到关注并开始在实践中运用。本文首先简要的介绍了在新的企业经营环境背景下,连续审计技术出现的必然趋势,然后围绕连续审计这一主题,阐述了国际在连续审计领域的理论研究和它的概念、特征和作用,以及实施连续审计的技术途径和实现模型,并对连续审计所应用的领域,即连续控制评估和连续风险评估进行了分析和探讨。针对百胜餐饮集团的核算特点和内部审计现状,提出了建立连续审计监控流程,并论述了建立该项监控的可行性和必要性,同时,为该项目设计了总体目标和总体逻辑结构以及实施的具体步骤,并对于连续审计未来在百胜的实施给出了具体思路并提出了实施建议。

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摘要

ABSTRACT

致谢

第一章绪论

1.1 论文研究的背景

1.2 论文研究的目的和意义

1.3 论文的结构安排

第二章连续审计概述

2.1 连续审计出现的背景

2.2 连续审计的理论发展

2.3 连续审计的概念

2.4 连续审计的特征

2.5 连续审计的作用

2.6 连续审计的框架

2.6.1 网络服务器

2.6.2 审计环境

2.6.3 审计业务约定

2.6.4 审计的信息系统

2.6.5 安全的信息传输

2.6.6 常绿报告

2.7 连续审计的工作流程

2.8 连续审计实现的技术途径

2.8.1 应用嵌入式（EAM）技术

2.8.2 应用代理（AT）技术

2.8.3 混合式技术

2.9 连续审计实现的模型

2.9.1 Woodroof-Searcy模型

2.9.2 Rezaee模型

2.9.3 Onions模型

2.9.4 ABCAM模型

第三章连续审计的应用领域

3.1 应用于连续控制评估

3.1.1 识别控制缺陷

3.1.2 舞弊、浪费和滥用

3.1.3 结论与建议

3.2 应用于连续风险评估

3.2.1 制定审计计划

3.2.2 支持个别项目审计

3.2.3 审计建议的跟踪调查

3.2.4 结论与建议

第四章百胜餐饮集团实施连续审计的必要性和可行性

4.1 百胜餐饮集团概况

4.2 百胜餐饮集团核算特点

4.3 百胜餐饮集团内部审计概况

4.3.1 内部控制审计

4.3.2 财务安全性审计

4.3.3 SOX 404审计

4.4 建立连续审计监控的必要性

4.4.1 从目前集团内部审计的特点看

4.4.2 从经济效益层面看

4.4.3 从基于计算机技术的连续审计的发展看

4.5 建立连续审计系统的可行性

4.5.1 技术可行性

4.5.2 经济的可行性

4.5.3 操作可行性

第五章连续审计在百胜餐饮集团的应用

5.1 建立连续审计系统总体目标

5.1.1 总体应用目标

5.1.2 总体功能目标

5.2 建立连续审计系统总体结构

5.2.1 系统总体逻辑结构

5.2.2 应用系统结构与流程

5.2.3 系统模块结构

5.3 实施连续审计的具体步骤

5.3.1 连续审计目标

5.3.1.1 定义审计需求

5.3.1.2 获取和达成高层管理的支持

5.3.1.3 决定测试的范围

5.3.1.4 识别关键信息和数据源

5.3.1.5 协商获取数据

5.3.1.6 了解经营流程

5.3.1.7 识别关键控制和风险

5.3.2 数据访问和利用

5.3.2.1 访问并收集数据

5.3.2.2 确保数据的完整性

5.3.2.3 数据的使用

5.3.3 连续控制评估

5.3.3.1 控制目标的识别

5.3.3.2 关键控制的识别

5.3.3.3 定义合适的控制测试分析

5.3.4 连续风险评估

5.3.4.1 评价企业风险管理框架

5.3.4.2 理解潜在的风险领域

5.3.4.3 考虑风险的类型

5.3.4.4 识别暴露出来的风险

5.3.4.5 评估风险水平

5.3.4.6 收集和分析数据

5.3.5 管理和报告结果

5.4 连续审计监控流程未来在百胜实施的一些思路

5.4.1 对销售数据实施的连续审计

5.4.2 对工资数据实施连续审计

5.4.3 应付账款审计

5.4.4 采购定单审计

第六章结论与展望

6.1 结论

6.2 展望

6.2.1 建立连续审计理念

6.2.2 建立相应的连续审计制度和规范

6.2.3 加强连续审计的职业培训

6.2.4 完善被审计单位信息化系统的建设

参考文献

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