论外商投资企业税收筹划

论文摘要

税收是中国收入的主要来源,为了发展外向型经济、增加外汇收入,自80年代开放以来,中国政府推出一系列的优惠政策,以吸引外资来华设厂经营生产加工活动;但同时又要保护国内企业的生存空间,故政府一般都要求外资企业将大部份甚至全部产品出口外销。外资企业在中国大陆设厂,自有源于中国的收入,也就会涉及中国的税法。对外商来说,不论税额多少,总是一种经济上的损失,为了减少损失,维护自身企业的利益,税收筹划便应运而生。本文尝试以外商的角度去了解中国的税法、法规,从税种的特征探讨外商可以作出的税收筹划,以及入世对外资企业税收筹划的影响。 本文首先介绍了税收筹划的概念,从其由来和发展,说明其产生的原因,并指出税收筹划的特点和原则,思考其所带出的积极意义及外商作出筹划前需要考虑的因素。接着便以外商的角度讨论中国税法中税种的共同特征:转让定价及优惠政策,再按常见的税种逐一用例子解释税收筹划的运用。此外,再从固定资产及存货计价中不同方法的选择下阐释外资企业可以考虑的税收筹划。最后,探讨中国入世对外资企业经营模式的转变,因而对外商在税收筹划之影响。

论文目录

• 第1章 税收筹划的概念、特点及原则
• 1.1 税收筹划的概念
• 1.1.1 税收筹划的由来和发展
• 1.1.2 税收筹划产生的原因
• 1.1.3 税收筹划的概念
• 1.2 税收筹划的特点和原则
• 1.3 税收筹划的意义
• 1.4 外资企业进行税收筹划需要考虑的因素
• 第2章 外资企业转让定价之税收筹划
• 2.1 增值税筹划
• 2.2 消费税筹划
• 2.3 关税筹划
• 2.4 营业税筹划
• 2.5 所得税筹划
• 第3章 外资企业优惠政策之税收筹划
• 3.1 企业所得税优惠之筹划
• 3.2 消费税优惠之筹划
• 3.3 关税优惠之筹划
• 3.4 营业税优惠之筹划
• 第4章 固定资产折旧、存货计价之税收筹划
• 4.1 固定资产折旧之筹划
• 4.2 存货计价之筹划
• 第5章 中国入世对外资企业税收筹划的影响
• 5.1 中国全面检讨税制下对外资的影响
• 5.2 中国入世对外资企业经营模式的转变
• 参考文献
• 后记