现代审计风险模型及其应用研究

论文摘要

21世纪世界经济急剧发展变化,企业与外界环境联系日益加强,审计职业界面临的审计风险也与日俱增。我国新审计风险准则已实行一年有余,但我国对现代审计风险模型的理论研究和实务运用与准则的先进性相比还有一定差距。为此,笔者参考和借鉴了国内外大量关于现代审计风险模型的文献和资料,对现代审计风险模型的基本理论及其应用情况进行了较为系统、深入的分析,希望能够籍此探索出一条适合我国国情的现代审计风险模型的应用发展道路,以有助于我国审计理论的研究和实践运用,有助于我国审计技术水平的提高,有助于我国会计师事务所提高国际竞争力。本文从现代审计风险模型的发展背景入手,在对国内外研究文献回顾的基础上,提出了本文的研究内容、方法及创新之处。接着,明确了审计风险与审计风险模型等相关概念,说明了现代审计风险模型的构成要素,探讨了审计模式及审计风险模型的历史演变过程,得出审计风险模型发展的一般规律,并将历史的纵向分析与优劣异同的横向分析相结合,说明了传统审计风险模型的缺陷及现代审计风险模型的理论优势,分析了二者的相同之处和不同之处。其次,详细分析了如何应用现代审计风险模型,分为三大步骤:设定期望审计风险、评估重大错报风险和确定检查风险。将风险评估程序与审计业务流程相结合,设计了现代审计风险模型的应用流程图,分析了各构成要素的影响因素,尝试着运用模糊数学评价法建立二级指标集对财务报表层次重大错报风险进行定量分析。再次,结合我国实际情况,指出现代审计风险模型在我国的运用具有一定的局限性,并从七大方面提出相应的政策建议。最后归纳了本文研究形成的主要结论及不足之处。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 导论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.2 国内外研究文献综述
• 1.2.1 国外研究文献
• 1.2.2 国内研究文献
• 1.2.3 简单评价
• 1.3 研究内容、方法及创新之处
• 2 现代审计风险模型的基本理论
• 2.1 相关概念界定
• 2.1.1 审计风险和重要性的涵义
• 2.1.2 审计风险模型的涵义
• 2.1.3 现代审计风险模型及构成要素
• 2.2 审计模式及审计风险模型的演变
• 2.2.1 初级审计风险模型
• 2.2.2 基本审计风险模型
• 2.2.3 现代审计风险模型
• 2.3 现代与传统审计风险模型的比较分析
• 2.3.1 传统审计风险模型的主要缺陷
• 2.3.2 现代审计风险模型的理论优势
• 2.4 现代与传统审计风险模型的异同点
• 2.4.1 两种审计风险模型的相同点
• 2.4.2 两种审计风险模型的不同点
• 3 现代审计风险模型的一般应用
• 3.1 设定期望审计风险
• 3.2 评估重大错报风险
• 3.2.1 了解被审计单位及其环境
• 3.2.2 评估财务报表层次的重大错报风险
• 3.2.3 评估认定层次的重大错报风险
• 3.2.4 总体应对措施
• 3.2.5 进一步审计程序
• 3.3 确定检查风险
• 3.4 现代审计风险模型的进一步应用
• 4 现代审计风险模型在我国的应用局限性及其政策建议
• 4.1 在我国的应用局限性
• 4.1.1 相关法律制度不够完善
• 4.1.2 国内审计竞争有失公平
• 4.1.3 公司治理结构尚不健全
• 4.1.4 事务所组织结构不合理
• 4.1.5 信息系统数据积累不够
• 4.1.6 短期审计成本显著增加
• 4.1.7 部分注册会计师综合素质较低
• 4.2 政策建议
• 4.2.1 完善法律制度，加强监督检查
• 4.2.2 统一收费标准，促进公平竞争
• 4.2.3 加强公司治理，推动审计需求
• 4.2.4 调整组织结构，增强行业细分
• 4.2.5 建立大数据库，支持资源共享
• 4.2.6 组织智囊团队，应对成本增加
• 4.2.7 完善知识结构，培育审计专才
• 5 结论与后续研究设计
• 5.1 结论
• 5.2 研究局限
• 5.3 后续研究设计
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士学位期间发表的论文