武警审计风险防范与控制研究 ——以武警广西总队为例

论文摘要

审计风险在审计理论与实践中处于十分重要的地位,防范与控制审计风险是提高审计工作质量、有效履行审计职能的关键。武警审计是武警部队经济监督的主要方式,是武警部队经济运行的“免疫系统”。随着武警部队现代化建设进程的加快,后勤改革不断深入,各项经费物资的投入持续攀升,内部经济活动日趋复杂,武警审计面临的审计环境、审计对象、审计技术和方法等都发生了很大变化,审计范围不断扩大,任务逐步增加,要求越来越高,与此相伴随,武警审计工作蕴含着新的、更大的审计风险。因此,适应武警审计理论与实践对审计风险的要求,积极研究武警审计风险防范与控制成为一个十分重要且具有现实意义的课题。本文首先回顾了审计风险的相关文献,在此基础上,对武警审计风险的概念、组成要素及特征等进行了界定和分析;然后,针对武警部队经济活动及武警审计工作的特点,分析了武警审计风险的表现形式和影响因素,从内外部环境分析了武警审计风险的成因;最后,提出了武警审计风险防范与控制的主要途径,这也是本文研究的重点及归宿。文章最后以武警广西总队审计处为研究对象进行了审计风险防范与控制的实证研究。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.2.3 关于国家、军队审计风险成因、防范与控制的研究
• 1.3 研究思路、方法和内容
• 1.4 论文的主要工作与创新点
• 第二章 相关理论基础
• 2.1 武警审计风险概念
• 2.1.1 审计风险的定义
• 2.1.2 武警审计风险的概念
• 2.2 基于审计风险模型的武警审计风险要素
• 2.2.1 风险导向审计下的审计风险模型变革
• 2.2.2 武警审计风险要素
• 2.3 武警审计风险的特征
• 2.3.1 较弱的可控性
• 2.3.2 利害的双重性
• 2.3.3 责任的有限性
• 2.3.4 审计价值的危机性
• 2.4 主要涉及理论综述
• 2.4.1 经济学理论
• 2.4.2 审计学基础理论
• 2.4.3 公共管理学理论
• 2.4.4 数理统计学理论
• 第三章 武警审计风险构成与影响因素分析
• 3.1 武警审计风险构成
• 3.1.1 审计评价依据风险
• 3.1.2 审计抽样风险
• 3.1.3 审计取证风险
• 3.1.4 内部控制风险
• 3.1.5 审计处理风险
• 3.2 武警审计风险的影响因素分析
• 3.2.1 武警审计体制
• 3.2.2 武警审计环境
• 3.2.3 武警审计人员素质
• 3.2.4 武警审计技术手段
• 3.2.5 被审计单位的影响
• 第四章 武警审计风险防范与控制的途径
• 4.1 改革武警审计体制
• 4.1.1 增强武警审计独立性
• 4.1.2 增强武警审计权威性
• 4.1.3 增强武警审计客观性
• 4.1.4 提高武警审计全面性
• 4.2 改善武警审计环境
• 4.2.1 治理武警部队经济环境
• 4.2.2 健全武警审计法律环境
• 4.2.3 建立和谐的武警审计工作环境
• 4.3 加强武警审计人员队伍建设
• 4.3.1 树立先进的审计理念
• 4.3.2 培养强烈的风险意识
• 4.3.3 提高武警审计人员素质
• 4.3.4 建立审计人员责任追究制度
• 4.4 加强审计全过程质量管理
• 4.4.1 抓好审计立项和实施方案制定
• 4.4.2 抓好审计实施
• 4.4.3 控制审计报告质量
• 4.4.4 做好审计回访
• 4.4.5 区分会计与审计责任
• 4.5 加强武警审计工作创新
• 4.5.1 加强审计技术、手段创新
• 4.5.2 推行审计模式创新
• 4.5.3 实行“双向承诺制度”
• 4.5.4 强化审计复核
• 4.5.5 建立审计抽查制度
• 第五章 武警广西总队审计风险防范与控制实例研究
• 5.1 基本情况
• 5.2 实证研究构思
• 5.3 防范与控制审计风险的主要做法
• 5.3.1 制度方面
• 5.3.2 人员素质方面
• 5.3.3 审计程序方面
• 5.3.4 审计环境方面
• 5.3.5 审计体制方面
• 5.4 审计风险防范与控制评估
• 5.4.1 审计风险防范与控制的主要经验
• 5.4.2 审计风险防范与控制效果评估
• 5.4.3 进一步加强审计风险防范与控制的建议
• 结束语
• 致谢
• 参考文献
• 作者在学习期间取得的成果