我国纳税评估问题研究

论文摘要

纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估在国外税收实践中已经被证明是一种比较有效的税源管理手段。在我国,作为强化税收管理的一项重要制度,纳税评估的提出体现了国家税务总局精细化、科学化发展税收征管,全面完善我国税收体制的要求。本文采用从理论到实践、从一般到特殊以及对比分析等方法展开研究。同时对国外先进经验进行分析和探讨,总结提出适合我国国情的用以完善现行纳税评估体制的方案和政策建议。第一章,绪言。随着我国经济发展步伐的加快,如何解决税收征管中不断出现的新问题,对税收征管部门是一个不小的考验。纳税评估在更新征管观念,创新征管模式,积极与社会经济发展同步方面都有着重要的意义。随后总结了国内外纳税评估的研究现状以及本文的创新点和不足。第二章,纳税评估内涵与体系概述。本章讲述了纳税评估的内涵,包括起源和概念,着重讲述了纳税评估的组织体系、方法体系和指标体系。本文的重点是解决我国现行纳税评估体系中出现的问题,因此了解和概括其内涵以及体系是必要的。第三章,我国纳税评估的现状及问题研究。这是本文的重点之一,首先介绍了我国纳税评估发展的现状,取得的阶段性成绩;其次提出我国纳税评估实践中仍然存在的问题；最后根据这些问题综合人力、信息、方法和信用体系等方面分析了出现这些问题的原因。第四章,国外一些国家纳税评估的现状及成功经验。本章首先对四个国家两种模式的纳税评估现状进行分析,然后结合我国目前尚未解决的纳税评估问题总结出六点成功经验并加以分析。第五章,解决我国纳税评估问题的构想。此章针对我国目前纳税评估中出现的问题以及国外的成功经验,归纳出六点解决问题的构想。第六章,案例分析。结合三、四、五三章的内容,根据实际案例,通过对两个公司的增值税进行纳税评估来体现评估指标体系的实际应用效果。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及研究意义
• 1.1.1 纳税评估研究背景
• 1.1.2 纳税评估研究意义
• 1.2 国内外研究成果综述
• 1.2.1 国内研究成果综述
• 1.2.2 国外研究成果综述
• 1.3 研究方法及主要创新点
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 主要创新点和不足
• 2 纳税评估的内涵与体系概述
• 2.1 纳税评估的内涵
• 2.1.1 纳税评估的起源
• 2.1.2 纳税评估的概念
• 2.2 纳税评估体系概述
• 2.2.1 纳税评估组织体系
• 2.2.2 纳税评估方法体系
• 2.2.3 纳税评估指标体系
• 3 我国纳税评估的现状及问题研究
• 3.1 我国纳税评估现状
• 3.1.1 我国纳税评估现状总述
• 3.1.2 我国纳税评估取得的阶段性成绩
• 3.2 我国纳税评估存在的问题
• 3.2.1 对纳税评估的认识不足
• 3.2.2 纳税评估法律依据不充分
• 3.2.3 纳税评估指标体系有局限性
• 3.2.4 纳税评估涉税信息收集范围有限、信息共享能力不强
• 3.2.5 纳税信用的缺失
• 3.3 我国纳税评估问题因素分析
• 3.3.1 人力因素
• 3.3.2 不完全信息因素
• 3.3.3 方法因素
• 3.3.4 信用因素
• 4 美、德、英、新加坡四国纳税评估现状分析及成功经验
• 4.1 美国、德国技术主导的纳税评估
• 4.1.1 美国技术主导的纳税评估
• 4.1.2 德国技术主导的纳税评估
• 4.2 新加坡、英国管理主导的纳税评估
• 4.2.1 新加坡管理主导的纳税评估
• 4.2.2 英国管理主导的纳税评估
• 4.3 发达国家纳税评估经验
• 4.3.1 健全的法律依据
• 4.3.2 健全的纳税评估组织体系
• 4.3.3 科学的纳税评估指标结合规范的信息处理模型
• 4.3.4 先进的网络应用技术
• 4.3.5 健全的社会信用体系
• 5 解决我国纳税评估问题的构想
• 5.1 提高评估人员认识水平和业务能力
• 5.2 优化纳税评估指标体系,创新纳税评估方法思路
• 5.3 完善评估工作机制,提高评估工作效率
• 5.4 实现多部门涉税信息共享
• 5.5 加快建设税收信用体系
• 6 增值税评估指标案例分析
• 6.1 增值税评估指标案例分析1
• 6.2 增值税评估指标案例分析2
• 结束语
• 参考文献
• 在学期间研究成果
• 致谢