中国银行WH分行内部控制研究

论文摘要

我国国有商业银行内部控制发展起步较晚,近年来,国有商业银行在内部控制建设方面采取了一系列的措施,但是金融大案、要案却时有发生,这暴露了国有商业银行在内部控制方面存在着许多不安全因素。本文的研究首先对商业银行内部控制的一般理论进行了综述,随后通过回顾我国国有商业银行内部控制建设的历程,揭示内部控制存在的问题；并针对问题对我国国有商业银行内部控制失效的原因进行分析;最后提出完善我国国有商业银行内部控制的对策。通过对国有商业银行内部控制的研究,发现在内部控制方面存在着诸如缺乏良好的控制环境,组织架构不够合理,风险评估不完善,没有形成有效的内部控制措施,信息失真、渠道不畅,以及内部审计作用不能有效发挥等问题。面对这些问题,笔者以中国银行WH分行为例,展开了一系列的研究,希望找出问题的深层次原因,并结合WH分行实际提出优化内部控制的有效措施。通过理论研究和实例研究,这些问题之所以出现,其深层原因在于以下多个方面：组织架构不合理；内控制度不完备或是不能发挥作用,内控体系功能不强；行内内控文化不强烈,没有建立内控优先的企业文化；人力资源较为落后,缺少专业化的监督人才；信息化水平需要进一步提高,以达到高质量的内控需求。完善中国银行WH分行的内部控制体系要坚持有效性原则、全面性原则、审慎性原则、及时性原则和独立性原则。针对这些问题,笔者根据WH分行实际,按照中国银行内部控制系统的总体框架,提出了优化内控的多项措施,即为健全组织架构；加强制度建设,构建有机内控系统,加强文化建设,树立内控优先意识,加强人力资源建设,加强信息化建设等方面措施。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 选题背景与意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 研究思路与框架
• 1.3 研究方法
• 1.4 主要创新点
• 第二章 理论综述
• 2.1 内部控制理论发展阶段
• 2.1.1 1940年代前——内部牵制系统
• 2.1.2 1940年代末至1970年代
• 2.1.3 1980年代到1990年代
• 2.1.4 1990年代以后——"COSO"报告
• 2.1.5 巴塞尔协议
• 2.2 国内关于商业银行内部控制规定
• 2.2.1 中国人民银行关于商业银行内部控制的规定
• 2.2.2 中国银行内部控制指引
• 2.3 商业银行内部控制理论综述
• 2.3.1 内部控制目标
• 2.3.2 内部控制的要素
• 2.3.3 内部控制的过程
• 第三章 中国银行WH分行现状及存在问题
• 3.1 中国银行WH分行概述
• 3.1.1 WH分行经营状况
• 3.1.2 WH分行组织架构
• 3.2 内部控制建设成果
• 3.2.1 着力内控制度及组织建设
• 3.2.2 积极开展员工培训,提升业务素质和思想水平
• 3.2.3 重视内控监督
• 3.2.4 重视责任追究
• 第四章 中国银行WH分行内部控制问题及原因剖析
• 4.1 内部控制所存在的问题
• 4.1.1 尚未建立内部流程体系
• 4.1.2 制度体系有待优化
• 4.1.3 人力资源管理低效
• 4.1.4 会计预算编制随意性大
• 4.2 内部控制问题原因分析
• 4.2.1 外部环境因素
• 4.2.2 组织结构设计有待优化
• 4.2.3 信息化程度需要提升
• 4.2.4 风险管控水平有待提升
• 4.2.5 内部监督机制有待完善
• 第五章 中国银行WH分行完善内部控制对策建议
• 5.1 优化内部控制环境
• 5.1.1 优化组织架构设计
• 5.1.2 人力资源政策及人力资源情况
• 5.1.3 内部控制文化
• 5.2 加强信息系统建设,增强内部控制信息交流
• 5.3 完善银行风险评估系统
• 5.3.1 建立全流程、精细化的风险管理体系
• 5.3.2 提高主动管控风险能力
• 5.4 增强控制活动效力
• 5.4.1 加强制度建设
• 5.4.2 关键业务流程控制
• 5.5 加强内部控制监控
• 5.5.1 加强内控审计
• 5.5.2 建立内部控制评价体系
• 5.5.3 加强外部监督
• 第六章 结论与展望
• 6.1 主要结论
• 6.2 不足与展望
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表