我国经济增长与税收增长关联性的结构分析

论文摘要

经济增长与税收增长关系的问题是经济领域研究的一个重要课题。根据经济学的基本原理,经济与税收之间的关系体现为:税收来源于经济,经济决定税收,而税收又反作用于经济,既可能促进经济增长,又可能阻碍经济增长。同时,在采用流转税作为主体税种的国家,税收收入的增长速度通常略低于或与经济增长保持同步。改革开放30年以来,我国经济发展取得了举世瞩目的成就,经济规模不断扩大,并保持了持续、高速的增长。与此同时,伴随着经济体制改革的不断深化以及税收制度的不断健全和完善,特别是1994年分税制实施以来,我国的税收收入也呈现出不断增长的趋势。但从1997年我国实施积极财政政策以来,我国税收收入保持了10%以上的增长速度,并逐渐超过了经济增长的速度,税收弹性更是一度超过了2,即使在经济情况出现较大变动的2008年,税收收入仍保持了18.8%的增长速度,远远超过了当年GDP的9%的增长速度,这一现象非常值得我们思考。现代经济增长过程本质上就是一个结构问题。本文便试图从经济结构与税收结构的角度,利用计量经济学的分析方法,从理论上和实践上对两者之间的关系进行深入的分析,并对税收增长超经济增长的现象进行了进一步解释。本文共分为六章节,第一章为绪论,主要介绍了本文的研究背景、目的、意义以及研究方法,并利用国内外研究成果,对经济增长与税收增长的关系进行了理论分析。第二章分别从宏观税负与税收弹性的角度对我国经济增长与税收增长的关系进行了现实分析,并着重对造成税收收入超速增长的因素进行分析。第三章根据GDP的构成结构,将其中非可税的部分进行剔除,仅就可税GDP与税收增长的关系进行了理论及实证分析。第四章从我国的经济结构中的产业结构、所有制结构以及区域结构的角度,从不同产业、不同所有制结构、不同区域的宏观税负进行了分析,并对税收增长与经济增长的关系进行了深入探讨。第五章则从税制结构的角度,侧重于我国的主要税种税收收入的变化情况与变化原因,分析了税收收入超常增长的现实。第六章为结论,对以上各章的主要内容与结论进行了归纳和总结。

论文目录

• 内容摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景、目的和意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究目的与意义
• 1.2 国内外研究回顾
• 1.2.1 国外研究成果
• 1.2.2 我国学者对税收增长与经济增长问题的研究
• 1.3 本文研究方法
• 1.4 本文的创新之处
• 第2章 我国经济增长与税收增长的现状分析
• 2.1 我国经济发展与税收收入的总量分析
• 2.1.1 近年我国税收收入与经济发展规模
• 2.1.2 我国的宏观税负分析
• 2.2 我国经济增长与税收增长的增量分析
• 2.2.1 我国经济增长与税收增长的现状
• 2.2.2 我国的税收弹性分析
• 2.3 我国税收增长超经济增长的原因分析
• 2.3.1 经济因素分析
• 2.3.2 制度因素分析
• 2.3.3 管理因素分析
• 第3章 我国 GDP 组成结构与税收收入关系的实证分析
• 3.1 可税GDP 的界定
• 3.1.1 可税GDP 的定义
• 3.1.2 可税GDP 的计算
• 3.2 可税GDP 与税收收入的相关性分析
• 3.3 可税GDP 与税收收入增长的协整分析
• 3.3.1 数据选择
• 3.3.2 协整检验
• 3.3.3 误差修正模型的建立与分析
• 3.3.4 结论
• 第4章 我国经济结构调整与税收增长的实证分析
• 4.1 我国产业结构变化与税收增长的实证分析
• 4.1.1 产业结构的理论分析
• 4.1.2 我国产业结构的发展
• 4.1.3 我国产业税收分析
• 4.1.4 我国产业结构调整与税收收入相关性实证分析
• 4.2 我国所有制结构变化与税收收入的相关性分析
• 4.2.1 我国所有制结构的变革与现状分析
• 4.2.2 我国所有制结构与税收收入的相关性分析
• 4.3 我国区域经济结构与税收增长问题的研究
• 4.3.1 我国区域经济结构的划分
• 4.3.2 区域经济差异分析
• 4.3.3 区域经济增长与税收增长的相关性分析
• 第5章 我国税制结构与税收增长问题的研究
• 5.1 我国现行的税制结构
• 5.2 经济增长与税收增长关系的分税种分析
• 5.2.1 主要税种税收负担比较
• 5.2.2 主要税种税收增长与经济增长关系的实证分析
• 5.3 流转税收入增长的分析
• 5.4 所得税收入增长的分析
• 第6章 结论
• 附录
• 参考文献
• 后记