公司内部审计系统柔性研究

论文摘要

环境的剧烈变化对公司的经营管理产生着深远的影响,管理层在面对激烈竞争时提出了战略转换与调整、积极管理风险等对策,所有这些都需要有关主体提供更及时、相关和可靠的信息。在这种背景下,公司的内部审计部门被视为帮助改善治理、管理风险最合格的职能系统,对战略管理和各项决策行动进行监督,并评估实施效果。为更好发挥内部审计增加价值和改善公司运营的作用,公司内部审计部门需要大幅度提高应对环境变化的能力,亟需构建柔性的公司内部审计系统。本文以柔性理论、系统理论、内部审计行为理论和权变理论等为基础,阐述了公司内部审计系统及其柔性;从分析公司内部审计系统柔性的主客体环境入手,提出了公司内部审计系统柔性动力的概念,并构建测度内部审计系统柔性动力的模型,用于解决“何种力量推动公司内部审计系统柔性的生成与运行”,“如何推动”,“推动程度多大”的问题,在此基础上揭示了公司内部审计系统柔性的生成机理和运行机制;建立了公司内部审计系统柔性的测度模型,并绘制出柔性的最佳区域图;文章的最后提出包括完善公司治理结构、实施内部审计战略环境分析、促进内部审计资源与能力的耦合、强化内审评价机制、创新内部审计模式、培育基于柔性的内部审计文化等在内的改善公司内部审计系统柔性的策略。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.2 文献回顾及评述
• 1.2.1 国内外有关内部审计理论的研究
• 1.2.2 国内外有关柔性理论的研究
• 1.3 主要内容、主要研究方法与研究思路
• 1.3.1 主要内容
• 1.3.2 主要研究方法
• 1.3.3 研究思路
• 1.4 创新之处
• 第2章 公司内部审计系统柔性的基础理论
• 2.1 柔性理论
• 2.1.1 柔性的定义及其作用
• 2.1.2 柔性的基本特征
• 2.2 系统理论
• 2.2.1 系统论的基本原理
• 2.2.2 系统论的基本规律
• 2.2.3 复杂系统理论
• 2.3 内部审计行为理论
• 2.3.1 内部审计行为的涵义
• 2.3.2 内部审计行为的特征
• 2.4 权变理论
• 2.4.1 权变理论的基本观点
• 2.4.2 权变管理的特征
• 第3章 公司内部审计系统及其柔性
• 3.1 公司内部审计系统
• 3.1.1 公司内部审计
• 3.1.2 公司内部审计系统及其特征
• 3.2 公司内部审计系统柔性
• 3.2.1 公司内部审计系统柔性的内涵
• 3.2.2 公司内部审计系统柔性的分类
• 3.3 公司内部审计系统柔性与刚性
• 3.3.1 公司内部审计系统刚性
• 3.3.2 公司内部审计系统柔性与刚性的互动关系
• 第4章 公司内部审计系统柔性生成机理及运行机制
• 4.1 公司内部审计系统柔性的环境分析
• 4.1.1 主体环境分析
• 4.1.2 客体环境分析
• 4.2 公司内部审计系统柔性的动力
• 4.2.1 公司内部审计系统柔性动力的内涵
• 4.2.2 公司内部审计系统柔性动力的影响因素
• 4.2.3 公司内部审计系统柔性动力的模型分析
• 4.3 公司内部审计系统柔性的生成机理
• 4.4 公司内部审计系统柔性的运行机制
• 4.4.1 平衡管理机制
• 4.4.2 全面风险管理机制
• 4.4.3 相机管理机制
• 第5章 公司内部审计系统柔性测度和最优抉择
• 5.1 公司内部审计系统柔性的测度
• 5.1.1 公司内部审计系统柔性的测度原则
• 5.1.2 公司内部审计系统柔性测度的定性指标
• 5.1.3 公司内部审计系统柔性的测度模型
• 5.2 公司内部审计系统柔性的最优抉择
• 5.2.1 公司内部审计系统柔性最优抉择的涵义
• 5.2.2 公司内部审计系统柔性的最优抉择模型
• 第6章 改善公司内部审计系统柔性的策略
• 6.1 完善公司治理结构，提供内部审计系统柔性的机制保障
• 6.2 实施内部审计战略环境分析，有效辨识系统柔性
• 6.3 促进内部审计资源与能力耦合，实现系统柔性的有效整合
• 6.4 强化内部审计评价机制，追踪管理系统柔性的效能
• 6.5 创新内部审计模式，提升审计战略决策效率
• 6.6 培育基于柔性的内部审计文化，协调内部审计行为
• 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 附录攻读学位期间发表的论文
• 详细摘要