促进我国高新技术产业发展的税收法律制度思考

论文摘要

当今世界已经步入了知识经济时代,作为知识经济核心的高新技术产业日益成为推动经济发展的主力军。与传统产业相比,由于高新技术产业具有高投入、高风险、高收益以及正外溢性的特征,需要国家政策和相关法律制度来扶持其发展,尤其是税收法律制度的扶持。国外实践证明,利用税收法律制度是促进高新技术产业发展的一种有效措施。然而,与美国等发达国家和地区相比,中国的高新技术产业还处于起步阶段,借鉴国外经验,为高新技术产业发展创造适宜的宏观经济环境,尤其是税收法律法规环境,是我们迫在眉睫的任务。本文共分以下四章第一章简要介绍高新技术以及高新技术产业的内涵和特征,发展高新技术产业对国家具有十分重要的战略意义。并从理论依据、必要性、可行性和实证性影响等方面进行论证,阐述税法应给予高新技术产业扶持的观点。第二章介绍国外促进高新技术产业的税收法律制度,并对国外促进高新技术产业的税收法律制度进行分析,以期为促进我国高新技术产业税法完善提供有益的参考。第三章简要介绍我国发展高新技术产业的税法措施现状,从五个方面指出我国发展高新技术产业现行税法措施存在的问题。第四章在前文分析的基础上提出完善促进高新技术产业发展的税法对策。首先提出我国应尽快制定税法通则,以统率和指导税收单行法,这不仅对发展高新技术产业有利,也是完善我国税法体系的需要。其次,针对现有高科技税收立法零散、不规范的现象,提出颁布特别法案,规范高科技税收立法。再次,选取对高新技术产业发展影响最大的主要税种进行分析,提出实现增值税转型,所得税(包括企业所得税和个人所得税)为高新技术企业发展提供资金和人力扶持。最后,从高新技术产业发展的资金来源渠道来看,提出建立鼓励风险投资税收优惠制度。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 前言
• 第一章 税法支持与高新技术产业发展的关系分析
• 第一节 高新技术产业的界定与发展状况
• 一、高新技术产业的内涵和特征
• 二、我国高新技术产业发展状况
• 三、我国发展高新技术产业的意义
• 第二节 税法支持与高新技术产业发展的关系分析
• 一、税法支持高新技术产业发展的相关理论分析
• 二、税法支持高新技术产业发展必要性分析
• 三、税法支持高新技术产业发展可行性分析
• 四、税法支持高新技术产业发展实证分析
• 第二章 国外促进高新技术产业发展的税法规定分析
• 第一节 国外促进高新技术产业发展的税法规定介绍
• 一、美国促进高新技术产业发展的税法规定
• 二、韩国促进高新技术产业发展的税法规定
• 三、其他国家促进高新技术产业发展的税法规定
• 第二节 国外促进高新技术产业发展的税法制度特点
• 第三章 我国促进高新技术产业发展的税法规定及存在的问题
• 第一节 我国发展高新技术产业的税法现状
• 第二节 发展高新技术产业的现行税法措施存在的问题
• 一、促进高新技术产业发展的税法体系不够完善
• 二、增值税加重了高新技术企业发展的负担
• 三、企业所得税法支持高新技术产业发展力度有限
• 四、个人所得税法不利于高新技术人才培养
• 五、缺乏鼓励风险投资的税法措施
• 第四章 完善促进我国高新技术产业发展的税法对策
• 第一节 制定税收基本法律
• 一、税法通则的主要内容
• 二、制定税法通则的意义
• 第二节 颁布特别法案，规范高科技税收立法
• 第三节 增值税法律规范—高新技术产业实行增值税转型
• 一、完善现行的增值税，扩大征税范围，为增值税转型创造条件
• 二、转变增值税类型，实行消费型增值税
• 第四节 企业所得税规范—鼓励科学研究与开发
• 一、建立科技开发准备金制度
• 二、提高高新技术企业的职工教育经费提取比例
• 第五节 个人所得税规范—为高科技发展提供人才资本支持
• 一、适当调高费用扣除标准
• 二、增加费用扣除项目和免税项目
• 第六节 建立鼓励风险投资税收优惠制度
• 一、加快风险投资的税收立法
• 二、风险投资的税收优惠制度
• 结语
• 致谢
• 主要参考文献
• 附录