金融危机环境下我国商业银行的内部审计研究

论文摘要

2007年爆发的金融危机，其破坏力影响之大使得全球经济受到重创。金融危机爆发的根源是次贷危机，而次贷危机产生与内部审计失职有很大的关系。由此，引发了审计界对商业银行内部审计的思考。随着我国金融市场对外开放步伐的加快，我国商业银行所面临的竞争日益激烈，国外金融理念、金融制度、金融工具和金融技术对我国商业银行的冲击和影响日益加剧，诱发金融风险因素也曰益增多，此次金融危机我国商业银行的生存和发展也面临严峻的考验。因此，一套完善的内部审计制度成了审计界共同的努力目标，这也使得本文的研究有了一定的实际意义。本文共分为五个部分。第一部分是引言，本部分指明研究的背景及意义，阐述了国内外的研究现状，对国内外的研究成果作了一个概述，并提出全文的研究内容与研究方法以及文章的创新点；第二部分是商业银行内部审计概述，在阐明商业银行内部审计概念的基础上，指出商业银行内部审计的目标以及制度变革，并引出国外内部审计模式为下文的研究提供参照；第三部分是我国商业银行内部审计现状，本部分和第四部分是全文的重点章节，本文指出我国商业内部审计存在的问题，以及这些问题产生的原因分析；第四部分是对第三部分的一个证明，本部分通过建立建设银行内部审计工作绩效评价体系案例揭示了我国商业银行内部审计的现状及存在的具体问题；第五部分是综合我国商业银行内部审计存在的问题及其原因，比照国外商业银行内部审计先进模式，提出我国商业银行内部审计改进的相应对策。

论文目录

• 致谢
• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.1.1 研究的背景
• 1.1.2 研究的意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 研究内容与研究方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 本文创新点
• 2 商业银行内部审计理论概述
• 2.1 商业银行内部审计的概念
• 2.2 商业银行内部审计在公司治理中的作用
• 2.3 商业银行内部审计的目标
• 2.4 我国商业银行内部审计制度变革
• 2.5 国外内部审计模式
• 2.5.1 英国商业银行内部审计体制
• 2.5.2 美国商业银行的内部审计体制
• 3 金融危机环境下我国商业银行的内部审计现状分析
• 3.1 审计理念缺少风险预警机制
• 3.2 内部审计独立性、权威性不足
• 3.2.1 缺乏企业内在需要
• 3.2.2 双向领导不利于审计独立性
• 3.2.3 公司治理不完善
• 3.3 审计工作质量不高
• 3.3.1 内部审计工作范围过窄，审计的内容不够全面
• 3.3.2 内部审计理论和技术方法滞后
• 3.3.3 审计工作缺乏规范，质量控制体系不健全
• 3.4 内部审计人力资源不足
• 3.4.1 内部审计人员数量不足
• 3.4.2 内部审计人员整体素质偏低
• 3.5 内部审计缺少自我完善的机制
• 3.5.1 缺少竞争和危机意识
• 3.5.2 缺少必要的自我评估控制体系
• 3.5.3 审计工作的责任制度不健全
• 3.6 缺乏良好的内审环境
• 3.6.1 内审环境面临压力和诱惑
• 3.6.2 管理当局对内部审计缺少重视和支持
• 4 中国建设银行内部审计绩效评价实证研究
• 4.1 内部审计绩效评价体系各评价指标的目标与功能
• 4.2 内部审计绩效评价体系模型设计
• 4.2.1 内部审计绩效评价体系
• 4.2.2 内部审计绩效评价指标体系指标的赋权方法分析与选择
• 4.2.3 内部审计绩效评价指标的评分
• 4.2.4 内部审计绩效综合评分
• 4.3 内部审计绩效评价实证检验
• 4.3.1 指标权重的计算
• 4.3.2 内部审计绩效评价体系指标评分
• 4.3.3 内部审计部门绩效综合评分
• 4.3.4 建行内部审计绩效评价实证结果分析
• 5 提升我国商业银行内部审计水平的建议
• 5.1 我国商业银行加大风险导向审计力度
• 5.1.1 进行内部审计时进行风险评估
• 5.1.2 改革落后的风险管理观念和方法
• 5.2 建立有效的公司治理结构
• 5.2.1 完善公司治理结构
• 5.2.2 建立审地信息日常沟通机制
• 5.2.3 进一步深化内部审计体制改革
• 5.3 管理应当局重视内部审计质量
• 5.3.1 进一步明确和推广内部审计战略理念
• 5.3.2 加强内部稽查审计
• 5.4 提升内部审计人员整体素质
• 5.4.1 提升内部审计队伍的专业能力
• 5.4.2 提升内部审计人员职业道德
• 5.4.3 建立内部审计人员激励制度
• 5.5 改进内部审计技术和方法
• 5.5.1 丰富审计查证技巧和手段
• 5.5.2 关注重点风险事项和重大控制环节
• 5.5.3 加大对电子信息资讯的利用程度
• 5.6 建立内部审计评估系统
• 6 结束语
• 参考文献
• 附录
• 作者简历
• 学位论文数据集