我国商业银行内部控制制度的研究

论文摘要

进入21世纪，各国金融在自由化、创新化、国际化，市场一体化过程中，商业银行风险问题日渐突出，其原因就是内部控制制度的缺陷。本文在分析我国商业银行内部控制现状的基础上，提出了我国商业银行内部控制制度的主要问题。本文借鉴了德国商业银行、美国商业银行和英国商业银行的经典内部控制制度，得到总结我国商业银行内部控制制度的启示。本文从以下几个方面构建我国商业银行内部控制制度；第一，完善我国商业银行内部控制的组织结构，并建立风险管理体系。第二，完善我国商业银行内部控制环境，针对现存的内部控制环境的基点问题提出合理化建议；第三，改进风险评估系统，从信用风险，操作风险和市场风险三个方面分析风险成因和解决方法，并选择模糊层次评价方法建立我国商业银行的风险预警机制；第四，构建我国商业银行内部控制的人力资源激励约束机制，并建立关键绩效指标体系以完善商业银行内部控制。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 概述
• 1.1 选题背景及研究意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 概念界定
• 1.2.1 内部控制的涵义
• 1.2.2 现代商业银行内部控制的涵义
• 1.2.3 我国商业银行内部控制的涵义
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 我国商业银行内部控制理论研究发展
• 1.3.1.1 内部牵制理论
• 1.3.1.2 内部会计控制理论
• 1.3.1.3 内部管理控制理论
• 1.3.1.4 内部控制结构理论
• 1.3.2 我国商业银行内部控制制度研究进展
• 1.3.3 简评
• 1.4 本文的研究思路
• 第2章 我国商业银行内部控制现状分析
• 2.1 我国商业银行内部控制制度的发展演变过程
• 2.1.1 内部控制起步阶段（1953年至1984年）
• 2.1.2 内部控制发展阶段（1984年至1994年）
• 2.1.3 内部控制成熟时期（1994年以后）
• 2.2 我国商业银行内部控制的现状
• 2.2.1 组织机构方面
• 2.2.2 内部控制环境方面
• 2.2.3 风险评估系统方面
• 2.2.4 人力资源控制方面
• 2.3 我国商业银行内部控制存在的问题
• 2.3.1 组织结构方面
• 2.3.1.1 内部组织结构不科学
• 2.3.1.2 尚未建立完整的风险管理体系
• 2.3.2 内部控制环境方面
• 2.3.3 风险评估系统方面
• 2.3.4 人力资源控制方面
• 第3章 西方商业银行的内部控制制度借鉴
• 3.1 西方典型国家商业银行内部控制制度
• 3.1.1 德国商业银行的内部控制制度
• 3.1.2 美国商业银行的内部控制制度
• 3.1.3 英国商业银行的内部控制制度
• 3.2 中西方商业银行内部控制制度的比较
• 3.2.1 内部控制制度建立的目的及方式不同
• 3.2.2 内部审计的目标定位不同
• 3.2.3 内部控制环境不同
• 3.2.4 内部稽核的职能不同
• 3.3 西方商业银行内部控制制度对我国的启示
• 3.3.1 健全组织机构
• 3.3.1.1 建立组织机构和内部审计机构
• 3.3.1.2 明确业务部门的职责分工
• 3.3.2 建立内部检查制度
• 3.3.3 规范授权审批程序
• 3.3.4 建立会计控制体系
• 3.3.5 加强员工管理
• 第4章 我国商业银行内部控制制度构建
• 4.1 我国商业银行内部控制制度的构建原则
• 4.2 我国商业银行内部控制制度的构建内容
• 4.2.1 优化组织结构
• 4.2.1.1 构建我国商业银行内部控制组织结构的原则
• 4.2.1.2 我国国有商业银行内部控制风险管理组织结构设计方案
• 4.2.2 完善内部控制环境
• 4.2.3 改进风险评估系统
• 4.2.3.1 信用风险的评估系统改善
• 4.2.3.2 市场风险的评估系统改善
• 4.2.3.3 操作风险的评估系统改善
• 4.2.3.4 构建风险评估系统的几个要点
• 4.2.3.5 构建我国商业银行风险预警机制
• 4.2.4 构建人力资源激励约束机制
• 4.2.4.1 建立科学合理的人力资源绩效考评体系
• 4.2.4.2 建立关键绩效指标（Key Performance Indication）体系
• 4.2.4.3 人力资源激励约束机制的几个注意要点
• 第5章 结论与展望
• 5.1 基本结论
• 5.2 创新点
• 5.3 展望
• 致谢
• 参考文献