引入能力成熟度模型的企业内部控制评价研究

论文摘要

企业内部控制完善与否是关系企业生死存亡的大事,而完善内部控制制度的关键在于评价。企业建立健全内部控制和内部控制评价体系,既是公司治理的需要,也是满足监管的要求,维护投资者利益和维护公司诚信的需要。本文旨在构建一个内部控制能力成熟度模型,为企业进行综合内部控制评价提供一个新的思路,为企业内部控制评价提供理论支持和实践指导。本文运用控制论、系统论、信息论、风险管理理论等理论基础,从内部控制评价和能力成熟度模型的基本理论入手,运用规范研究分析方法,介绍了内部控制评价涵义、目标、标准等基础理论,同时介绍了能力成熟度模型的涵义和五个阶段的特点,通过对内部控制评价现状的分析,探讨了引入能力成熟度模型的意义和可行性。然后,基于《企业内部控制基本规范》及其配套指引最新规定,论文系统地构建了由指标集、权重集、评价集和尺度集等集合构成的内部控制能力成熟度模型。接着,本文将内部控制能力成熟度模型应用于A公司实际进行案例分析,采用层次分析法确定评价指标权重,通过定性和定量相结合的分析方法,用实际案例证明了能力成熟度模型在内部控制评价中应用的可行性和合理性。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景与研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.2.3 研究述评
• 1.3 研究内容框架与研究方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 本文创新点
• 第二章 理论基础
• 2.1 控制论
• 2.2 系统论
• 2.3 信息论
• 2.4 风险管理理论
• 第三章 内部控制评价及能力成熟度模型理论分析
• 3.1 内部控制评价理论分析
• 3.1.1 内部控制及内部控制评价的涵义
• 3.1.2 内部控制评价主体
• 3.1.3 内部控制评价目标
• 3.1.4 内部控制评价标准
• 3.1.5 内部控制评价内容
• 3.1.6 内部控制评价原则、程序和方法
• 3.1.7 内部控制评价报告
• 3.2 能力成熟度模型概述
• 3.2.1 能力成熟度模型的涵义
• 3.2.2 能力成熟度模型的等级
• 3.2.3 能力成熟度模型管理优势
• 3.3 引入能力成熟度模型对企业内部控制评价的意义
• 3.3.1 内部控制评价现状分析
• 3.3.2 能力成熟度模型在内部控制评价中应用的可行性
• 3.3.3 能力成熟度模型在内部控制评价中应用的意义
• 3.4 内部控制能力成熟度模型的构成
• 第四章 内部控制评价模型构建
• 4.1 内部控制能力成熟度模型指标集的建立
• 4.1.1 内部控制能力成熟度模型指标选取原则
• 4.1.2 内部控制能力成熟度模型指标的选择及建立
• 4.2 内部控制能力成熟度模型权重集的建立
• 4.3 内部控制能力成熟度模型评价集的建立
• 4.4 内部控制能力成熟度模型尺度集的建立
• 第五章 案例分析
• 5.1 A 公司概况
• 5.2 能力成熟度模型在内部控制评价中的应用
• 结论与展望
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A 攻读学位期间发表的学术论文
• 附录 B 层次分析法权重计算过程
• 综述
• 参考文献
• 中文摘要
• ABSTRACT