DZ公司内部控制建设研究

论文摘要

健全合理的内部控制制度是企业生存和发展的重要保障,是企业提升市场竞争力的关键因素,而一个健全的内部控制制度需要有完善的企业治理结构做支撑,完善的治理结构和良好的治理模式是建立有效企业内部控制制度的前提基础。中小企业已经成为我国国民经济发展中的一支重要力量,但是制约中小企业发展的内部瓶颈—企业治理和内部控制的缺陷却没有得到足够的关注,导致许多中小企业缺乏持久的生命力。本文以完善中小企业治理结构与加强内部控制制度为主题,从企业治理结构角度出发,首先阐述了企业治理与内部控制之间相辅相成的关系,然后为我国的中小企业提出了完善企业治理和控制制度的具体建议与措施,首先,中小企业必须建立和完善以董事会和监事会为中心的法人治理结构,建立内外部利益相关者共同治理的企业治理模式,处理好企业经营者与所有者之间的委托代理关系。其次,在内部建立各级分职授权、相互制衡的管理机构并颁布各项内部管理制度,加强内部控制各子系统的作用。再次,充分发挥人的作用,以人为本,积极提高员工素质,塑造与内部控制制度相结合的企业文化。最后,必须建立企业内部审计制度来保障企业内部控制制度的有效执行。DZ公司就是这样一个中小企业,本文期望通过对DZ公司治理结构和内部控制制度的研究,能够促进中小企业进一步建立和完善现代企业制度,实现其可持续发展。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究的背景
• 1.2 研究的目的及意义
• 1.2.1 研究目的
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 研究的内容
• 1.4 研究的方法
• 2 内部控制的基本理论
• 2.1 内部控制相关概念阐述
• 2.1.1 内部控制的概念
• 2.1.2 内部控制制度的要素
• 2.2 内部控制的内容
• 2.2.1 控制环境
• 2.2.2 风险评估
• 2.2.3 控制活动
• 2.2.4 信息与沟通
• 2.2.5 监督
• 2.3 内部控制的基本原则
• 2.4 我国中小企业的界定、特点及内部控制的特点
• 2.4.1 中小企业的界定
• 2.4.2 中小企业的特点
• 2.4.3 中小企业内部控制特点
• 2.5. 建立中小企业内部控制体系的环境分析
• 2.5.1 优势与机会分析
• 2.5.2 劣势与威胁分析
• 3 DZ公司内部控制存在的问题分析
• 3.1 DZ公司的基本状况
• 3.1.1 DZ公司简介
• 3.1.2 DZ公司组织结构
• 3.2 DZ公司内部控制的现状及存在的问题
• 3.2.1 董事会的整体管理经验和能力有限
• 3.2.2 尚未建立以风险管理为向导的内部控制体系
• 3.2.3 内部控制制度建设不完善
• 3.2.4 信息流通不畅影响沟通效率
• 3.2.5 监督机制不健全
• 3.3 DZ公司内部控制存在问题的成因分析
• 3.3.1 公司控制主体的矛盾导致内部控制不力
• 3.3.2 企业经营管理层的管理陋习导致内部控制得不到重视
• 3.3.3 监督机制的缺失严重削弱了内部控制的执行效果
• 3.3.4 公司企业文化与内部控制制度相矛盾
• 4 DZ公司内部控制体系的建设及实施保障措施
• 4.1 DZ公司内部控制体系设计的思路
• 4.2 DZ公司内部控制的实施机制
• 4.2.1 做好人力资源控制工作
• 4.2.2 建立完善的风险管理制度
• 4.2.3 做深做细工程施工项目控制
• 4.2.4 做好管理评审工作
• 4.2.5 落实质量管理工作
• 4.3 实施内部控制的保障措施
• 4.3.1 完善公司内部审计制度建设
• 4.3.2 确保公司内部信息流畅
• 4.3.3 做好公司设施与工作环境建设
• 4.3.4 做好相关控制文件的日常管理
• 4.3.5 把企业文化建设作为企业内部控制的基础性工作
• 5 研究结论、不足及展望
• 5.1 研究结论
• 5.2 研究不足
• 5.3 研究展望
• 参考文献
• 致谢