上市公司会计信息质量的政府管制研究

论文摘要

会计信息是资本市场信息的重要组成部分,是外部利益相关者做出经济决策的主要依据。当今世界范围内发生的一系列财务欺诈案严重动摇了公众对会计信息质量的信心,我国上市公司的会计信息质量也不容乐观。如何构建一个高效的会计信息质量政府管制机制,一直是国内外会计学术界和实务界关注的难点和热点问题。论文对会计信息政府管制的理论研究成果进行了回顾,分析了会计信息的商品属性,界定了会计信息质量标准。通过图表和数据分析了我国证券市场会计信息质量的现状,说明了政府管制效果的不足,包括会计规范的供给与需求存在差距;发现和查处问题时间滞后,偏重救火式的事后监管思路;处罚手段偏行政化,导致违规成本低廉等,进而明确了提高政府管制效率的紧迫性。论文通过分析会计信息传递路径,借鉴质量管理体系理念,将企业产品质量控制的模式,拓展到会计信息市场这个更大的空间范围内考虑,建立了会计信息质量政府管制的模型,包括信息生成、披露两个关键控制点,以及设置标准、检测评估和反馈纠偏三个主要环节,构成闭环控制方式。在此基础上,论文提出了上市公司会计信息质量的政府管制措施。从信息生成环节来看,政府应加强对会计规范的管制。论文对提高会计准则管制效果的方法进行了论述;从信息披露环节来看,政府应构建会计信息质量预警监控体系。论文对预警监控体系中监控主体的设立、监测信号的采集、违规信息诊断系统和评级报告系统的建立等问题进行了阐述;针对执行失范的情况,政府管制的重点应该是惩处信息生产者的违规行为,从而维护信息使用者的合法权益。论文建议法治和德治双管齐下,一方面应革新司法制度,另一方面应加强对失信败德的惩处,加大违规者的道德成本。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 问题的提出及研究意义
• 1.1.1 问题的提出
• 1.1.2 研究的意义
• 1.2 国内外研究现状综述
• 1.3 本文的研究框架和主要内容
• 1.4 本文的研究方法
• 1.5 相关概念界定
• 1.5.1 信息与会计信息
• 1.5.2 监管与管制
• 1.5.3 会计规范和会计准则
• 2 会计信息质量标准的界定
• 2.1 会计信息的商品属性
• 2.2 会计信息质量的内涵
• 2.3 会计信息的质量特征
• 2.3.1 西方国家的会计信息质量特征
• 2.3.2 我国的会计信息质量特征
• 2.4 本章小结
• 3 上市公司会计信息质量状况及政府管制效果分析
• 3.1 上市公司会计信息质量状况
• 3.2 政府对违规会计信息管制的效果分析
• 3.2.1 会计规范的供给与需求存在差距
• 3.2.2 发现和查处问题时间滞后
• 3.2.3 处罚手段偏行政化，违规成本低廉
• 3.3 本章小结
• 4 上市公司会计信息传递路径和质量管理模型
• 4.1 会计信息的传递路径
• 4.2 质量管理体系的理念
• 4.3 会计信息质量的政府管制模型
• 4.4 本章小结
• 5 上市公司会计信息质量的政府管制
• 5.1 会计信息生成的政府管制
• 5.1.1 会计规范与会计信息质量
• 5.1.2 我国新会计准则对会计信息质量的作用
• 5.1.3 提高会计准则管制效果的几项措施
• 5.2 会计信息披露的政府管制
• 5.2.1 管制的制度基础
• 5.2.2 管制的理论基础
• 5.2.3 管制的技术基础
• 5.2.4 设计思路
• 5.2.5 具体实施内容
• 5.3 执行失范的政府管制
• 5.3.1 司法制度的革新
• 5.3.2 失信败德的惩处
• 5.4 本章小结
• 6 结论与展望
• 6.1 主要结论
• 6.2 今后研究方向
• 致谢
• 参考文献
• 附录
• 附录A：会计违规信息预警信号清单
• 附录B：攻读硕士学位期间发表的论文