我国商业银行操作风险的内部控制研究

论文摘要

银行业是一个经营风险的行业,能否科学有效地防范和管理各种风险直接关系到银行的发展。目前银行所面临的风险大体可以概括为三种：市场风险、信用风险和操作风险,而这三种风险比较而言,前两者很早就引起了金融机构的重视并已有了较为成熟和完整的风险管理框架。操作风险尽管早就存在,但长期以来没有得到银行业和监管当局的关注,直到二十世纪九十年代后银行业相继发生了一系列重大的操作风险事件,这不仅给商业银行在资金方面带来了巨大的损失,还在社会形象方面造成了很大的负面影响。这才引起理论界及学术界对操作风险的广泛关注和高度重视。但由于对操作风险认识的起步较晚,银行方面至今对操作风险的定义、分类及管理方法都没有形成统一的理论体系。并且目前学术界大都沿袭了信用风险、市场风险的研究思路和方法对操作风险进行研究,更多的侧重于操作风险的度量模型及管理框架的研究,而从内控管理等相关理论对此进行研究的较少。本文首先回顾了国内外学者对商业银行操作风险的研究成果,然后通过对操作风险内部控制的基础理论进行研究,以及从操作风险的定义、特征等各个方面寻求操作风险和内部控制之间的关系,得出内部控制是操作风险最根本的管理方法的结论,并为本文以后了研究奠定的基础。其次,通过对我国商业银行操作风险现状的研究分析,得出：我国商业银行造成操作风险主要原因是内部控制体系的失效和不完善,并从内部控制环境、内部控制措施、内部控制监督、内部控制的信息沟通渠道等角度来进一步地分析我国商业银行操作风险产生的原因；最后,针对我国商业银行操作风险内部控制现状及存在的问题与不足,借鉴国外银行操作风险内部控制的先进经验,提出了完善我国银行操作风险内部控制体系的一些建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外操作风险研究现状
• 1.2.2 国内操作风险研究现状
• 1.3 研究方法
• 1.3.1 文献研究
• 1.3.2 归纳总结
• 1.3.3 案例分析与规范分析相结合
• 1.4 研究内容与结构
• 第2章 商业银行操作风险与内部控制的关系
• 2.1 商业银行操作风险的一般理论
• 2.1.1 操作风险的定义
• 2.1.2 操作风险的分类
• 2.1.3 操作风险的特征
• 2.2 操作风险与内部控制关系研究的理论基础
• 2.2.1 委托代理理论
• 2.2.2 控制论
• 2.2.3 成本—收益理论
• 2.2.4 内部控制理论
• 2.3 内部控制与操作风险管理的相关性分析
• 2.3.1 以内部控制的定义和目标看,操作风险管理有助于内部控制实现其目标
• 2.3.2 以操作风险的定义看,内部控制可以从源头防范风险
• 2.3.3 以操作风险的特征看,内部控制可以更好地应对操作风险
• 2.3.4 以现实实践看,内部控制是管理操作风险的最好选择
• 2.4 本章小结
• 第3章 我国商业银行操作风险内部控制的现状
• 3.1 我国商业银行内部控制的现状
• 3.2 我国商业银行操作风险现状分析
• 3.2.1 人员因素是操作风险损失事件形成的主要原因
• 3.2.2 操作风险事件主要集中在商业银行业务
• 3.2.3 欺诈事件是操作风险的主要类型
• 3.2.4 管理人员欺诈所占比重较大
• 3.2.5 操作风险案件多集中在二级支行基层营业机构
• 3.3 基于内部控制分析我国商业银行操作风险产生的原因
• 3.3.1 操作风险内部控制环境薄弱
• 3.3.2 操作风险内控监督机制缺乏
• 3.3.3 操作风险内部控制的信息沟通渠道不畅通
• 3.3.4 操作风险内控管理技术落后
• 3.3.5 操作风险内部控制措施不完善
• 3.4 本章小结
• 第4章 完善我国商业银行内控体系防范操作风险
• 4.1 营造良好的操作风险内部控制管理文化
• 4.2 构建相互制衡的操作风险内部控制组织体系
• 4.2.1 构建责权明晰的操作风险内控管理组织结构
• 4.2.2 完善权力制约机制,加强对银行管理层和重要岗位人员的监督约束
• 4.3 建立完整的操作风险内控管理系统
• 4.3.1 完善操作风险评估体系管理量化方法、优化操作风险管理技术
• 4.3.2 构建操作风险控制缓释系统
• 4.3.3 健全操作风险报告体系
• 4.4 完善操作风险内控监督与评价系统
• 4.4.1 健全和完善内部审计监督体系
• 4.4.2 内部控制与外部监管相结合
• 4.5 完善操作风险内控信息反馈系统
• 4.5.1 完善风险报告
• 4.5.2 完善信息披露
• 4.6 完善操作风险的内部控制措施
• 4.6.1 规范和完善内部控制制度
• 4.6.2 加大内部控制执行力度
• 4.6.3 建立合理的内控管理激励约束机制
• 4.7 提高操作风险内控管理技术
• 4.7.1 增加IT技术投入
• 4.7.2 开发操作风险管理工具
• 4.8 加强专业人才的培养
• 4.9 本章小结
• 第5章 结论
• 参考文献
• 攻读硕士期间取得的学术成果
• 致谢