大型企业集团母子公司内部控制问题研究 ——以LC集团公司为例

论文摘要

企业集团是以资本为纽带,由多个独立的法人相互联结而组成的企业联合体,由于企业集团一般具有较大的规模、雄厚的经济实力,因而在现代经济中发挥着重要的作用。在企业集团中,由于母子公司都是平等的企业法人,母公司不能对成员企业的经营活动进行直接干预,只能通过内部管理机制进行间接的控制。正是由于母子公司间这种相对独立性,可能导致子公司的行为违背母公司意图,甚至损害整个集团的利益。因此,为了防止因子公司滥用资源,而导致整个集团的经营风险,应该建立集团内部适当的控制机制,同时不能以限制成员企业的灵活性及压制其积极性为代价,母子公司控制应达到对内部成员实现有效控制的同时,能充分发挥成员企业的协同效应,提升集团整体效益的目标。本文首先介绍了企业集团母子公司及其管理控制的相关理论,明确了本文研究的理论基础和研究空间。在此基础上,分析了母子公司的特点及其内部的相互关系,进而对母子公司间的控制关系及目标模式进行了研究,论述了该目标模式的构成要素,提出以战略控制型母子公司控制模式为基础,将治理与控制进行有效衔接,建立基于集团治理的内部控制机制,实现对母子公司内部的有效控制及资源的最佳配置,以发挥母子公司协同效应,实现集团整体目标。接着具体分析了LC集团在母子公司控制中存的问题,有针对性地提出了解决问题的思路。最后,综合以上分析,提出了实现LC集团母子公司有效控制的对策建议,即以战略控制型母子公司控制模式为基础,建立基于集团治理的内部控制机制:首先从内部控制的角度理顺产权关系,完善母子公司治理结构,安排好利益相关者间的权责关系,同时正确处理母子间的集、分权,建立科学的母子公司决策机制,达到合理的剩余索取权和控制权。此外,要在母子公司间建立信息控制、协调机制,通过借助现代信息技术,建立集团内部全面的信息系统,实现母公司与子公司信息的及时交流和沟通,便于母公司及时发现和协调、纠正子公司经营方向与既定战略的偏差,通过动态、循环的沟通、协调、纠偏,实现对子公司的有效掌控。此外,在此基础上,还要建立对集团各层级的激励约束机制,通过建立从董事、经营者、管理人员至普通员工的激励体系,对他们进行科学、有效的激励和约束,以充分调动各方积极性,发挥集团公司的协同效应,促进企业健康、协调地发展。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究的目的、意义
• 1.2 国内外研究情况概述
• 1.2.1 国外企业内部控制研究概况
• 1.2.2 国内企业内部控制研究概况
• 1.3 研究思路和研究内容
• 1.4 主要的研究工作
• 2 相关的基本理论评述
• 2.1 企业控制理论的发展
• 2.2 相关的理论基础
• 2.2.1 产权理论
• 2.2.2 契约理论
• 2.2.3 委托代理理论
• 2.2.4 信息不对称理论
• 2.3 小结
• 3 母子公司管理控制的目标模式分析
• 3.1 集团公司的特征类型
• 3.2 母公司与子公司间的关系分析
• 3.2.1 母公司拥有对子公司的控制权
• 3.2.2 母子公司内部存在多重委托代理关系
• 3.2.3 母子公司内部存在严重的信息不对称
• 3.3 母子公司管理控制及其特点
• 3.4 母子公司管理控制的基本原则
• 3.5 母子公司管理控制的目标模式
• 3.5.1 母子公司管控模式比较
• 3.5.2 母子公司管控目标模式分析
• 3.6 小结
• 4 LC集团存在问题分析及解决思路探讨
• 4.1 LC集团简介
• 4.2 LC集团内部控制现状及存在问题分析
• 4.2.1 LC集团组织结构
• 4.2.2 现有母子公司控制机制
• 4.2.3 存在的问题
• 4.3 建立LC集团新型母子公司控制机制的思路
• 4.4 小结
• 5 企业集团母子公司有效控制的对策建议
• 5.1 完善集团法人治理结构，实现资本控制
• 5.1.1 确立母公司股东会最高权力机构地位
• 5.1.2 以董事会作为母子公司控制的核心
• 5.1.3 做实监事会，切实履行监督职能
• 5.1.4 建立母子公司经理层级体系
• 5.2 合理划分母子公司间的决策权限，完善母子公司决策机制
• 5.2.1 建立母子公司决策机制的思路
• 5.2.2 构建母子公司决策机制建议
• 5.3 建立母子公司间信息传递机制，加强内部交流、沟通协调
• 5.3.1 进行集团内部全面信息化建设
• 5.3.2 建立母子公司内部信息控制机制
• 5.3.3 进行动态循环沟通协调、控制
• 5.4 建立母子公司间有效的激励、约束机制
• 5.4.1 母子公司间进行合理的利益分配
• 5.4.2 建立对经营者的激励约束机制
• 5.4.3 建立对员工的激励约束机制
• 5.5 小结
• 6 结论
• 致谢
• 参考文献