现代风险导向审计研究

论文摘要

随着社会各界对审计产品质量的依赖程度越来越高,注册会计师面临的审计风险已大大超越了最初的水平。近年全球爆发的一系列财务丑闻事件,让审计理论界和实务界直面如何进行审计风险管理以降低审计风险,提高审计质量的重大课题。同时2006年2月15日,财政部颁布了《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》、《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序》、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》等一系列审计风险准则,用以推行现代风险导向审计。基于这种背景,本文在借鉴国内外最新研究成果的基础上,对现代风险导向审计及其应用进行了系统的研究。本论文分五个部分,第一部分介绍了现代风险导向审计的发展概况,国内外研究现状和本文的结构内容。第二部分论述了现代风险导向审计的基本理论问题。第三部分论述了现代风险导向审计与审计准则问题,并对现代风险导向审计与传统风险导向审计进行了比较研究。第四部分论述了现代风险导向审计的运用,重点阐述了现代风险导向审计的风险评估问题。第五部分分析了现代风险导向审计在我国应用的局限性及现代风险导向审计在我国应用的现实选择。以期通过以上的研究对我国现代风险导向审计的实务开展有所帮助。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 引言
• 1.1 现代风险导向审计发展及文献综述
• 1.1.1 现代风险导向审计的发展概况
• 1.1.2 国内外研究文献综述
• 1.2 本文的结构内容
• 第2章 现代风险导向审计基本理论问题研究
• 2.1 现代风险导向审计经济学分析
• 2.2 现代风险导向审计中"风险"的实质
• 2.3 现代风险导向审计的应用环境和理论基础
• 2.3.1 系统理论
• 2.3.2 战略管理理论
• 2.3.3 全面风险管理理论
• 第3章 现代风险导向审计与审计准则问题
• 3.1 现代风险导向审计与传统风险导向审计比较
• 3.1.1 传统风险导向审计的缺陷
• 3.1.2 现代风险导向审计的内容、特点
• 3.2 审计准则中关于现代风险导向审计要求的变化
• 第4章 现代风险导向审计的运用
• 4.1 识别和评估企业经营风险导致的重大错报风险
• 4.1.1 重大错报风险产生的原因分析
• 4.1.2 重大错报风险的影响因素
• 4.1.3 重大错报风险的识别
• 4.1.4 重大错报风险的评估
• 4.2 评价企业风险控制流程
• 4.2.1 风险控制的识别和评价
• 4.2.2 风险控制的测试
• 4.3 确定剩余审计风险
• 4.3.1 剩余风险确定的前提条件
• 4.3.2 剩余风险管理
• 第5章 我国运用现代风险导向审计的发展前景
• 5.1 我国运用现代风险导向审计的局限性
• 5.1.1 内部局限
• 5.1.2 外部局限
• 5.2 解决现代风险导向审计局限性的对策
• 5.2.1 从审计准则制定和运用角度
• 5.2.2 从会计师事务所角度
• 5.2.3 从公司治理角度
• 5.2.4 从政府监管角度
• 5.3 运用现代风险导向审计应注意的一些问题
• 参考文献
• 致谢