论文题目: 我国商业银行财务管理制度创新
论文类型: 博士论文
论文专业: 金融学
作者: 郭荣丽
导师: 张贵乐
关键词: 财务管理,全面成本管理,资本风险管理,绩效管理,资产负债,新巴塞尔协议
文献来源: 东北财经大学
发表年度: 2005
论文摘要: 加入WTO以后,随着我国市场经济的不断发展,作为经济支柱的金融业在也加快了与国际接轨的步伐:贷款实行五级分类、并按五级分类的结果根据风险度提取拨备;银监会提出了信用评级以及风险分类的指引;财政部在会计政策改革方面迈出了实质的步伐——除了在投资收益的核算方法与国际准则有不同之外,其他诸方面与与国际准则实现了基本接轨;其他监管部门加强了监管力度,特别是实施《巴塞尔协议》以来,对银行资本充足率的要求成为了银行市场准入的前题条件等等。金融行业承受着国际金融浪潮的冲击,金融改革的步伐推动了金融各条战线变革和转轨,作为银行经营运作的核心——财务管理也加快了改革的步伐。为此,结合本人多年的工作实践,为了适应新形式的需要,本人提出了财务管理作为银行经营管理的核心应贯穿银行管理的全部过程,渗透到银行经营的每个阶段及每个产品,财务管理除了对资产负债以及资本进行合理的量化评估及计价之外,还需要研究和管理风险对盈利的影响,充分考虑并剔除了风险对盈利影响后的利润才是银行追求的真正目标,因此,提出了财务风险管理的理念,提出了银行经营运作过程中对资产、负债、资本财务管理的方法,并建议借助先进的财务管理手段提高财务管理水平。同时,提出了全成本及预算管理、建立风险约束机制推行风险调整资本收益后的考核机制等等。论文共分七章,主要内容和观点简述如下: 第一章从银行的演进入手,阐述了不论从初期的银行运作,还是到现在的现代化银行经营,财务管理始终伴随着银行的演进而发展,财务管理贯穿了银行经营的全过程,随着银行管理的不断加强,财务管理的水平得到不断的改进和提升;随着投资者对银行经营目标——盈利的不断追求,风险管理成为财务管理的重要内容,防范和化解风险成为实现银行真正经营目标的有效手段。 第二章从我国商业银行财务发展的三个基本阶段,论述了财务管理在各阶段的表现方式及其所起的作用,阐述了现阶段财务管理的现状,剖析了我国商业银行现阶段财务管理存在的问题,分析了现代商业银行经营及财务管理受到的冲击及挑战,并提供了国外商业银行在财务管理中可借鉴的经验。内容提要 第三章从银行负债及银行资产的来源、银行获取负债以及提供资金运用的风险提出了银行资产及负债的管理应从其源头一一需要量就应开始进行财务管理,具体财务管理内容包括需要量的测量与计划,银行资产负债的成本与定价,定价的具体方法,获取负债、安排资产运用的风险分析评估与管理等等。 第四章从银行成本以及全成本内涵入手,阐述了成本管理在现代商业银行管理中的意义,指出了我国商业银行现阶段在成本管理中存在的主要问题及改进的思路,提出了更新成本费用管理观念,推行全面成本管理的设想。 第五章从资本金对银行的重要作用以及监管部门对资本充足率的要求出发,分析了银行资本金的管理对银行有着特殊的意义。银行风险资产增长速度决定了银行资本金下降的速度,银行资本金的筹措、积累的渠道与风险影响到了银行的经营目标,资本金的补充影响到了银行的持续发展,因此对银行资本金的管理应做为财务管理的主要内容是现代化商业银行发展的必然,建立资本约束机制是合理使用资本金,充分发挥资本杠杆的有效手段。 第六章阐述了改善管理手段,建立现代化财务管理体系是银行发展的必然需要。要实现财务体制的创新和转轨,发挥财务风险控制和管理的需要,就必须具备适应现代化商业银行财务风险管理的各项基础工作和手段,其中最重要的就是利用先进的技术,建立科学、灵活的系统。为满足银行业务发展的需要,应积极吸收国外先进财务思想的基础上,对产品、客户进行细分,分离市场风险,准确计算产品和客户的投入成本以及调整风险后的盈利能力,为经营决策和业务考核提供依据。先进的财务报告系统,基本上有三部分组成:1、资金转移定价。这是近年来国际银行业在资产、负债管理中使用的一个基本方法。所谓的资金转移定价:就是不论资金使用部门,还是资金供给部门,只要有资金移动,其资金是有偿的,实质上,一个向资金使用部门收取利息并向资金提供部门支付利息的内部定价机制;2、贷款损失率:从管理角度出发,对银行经营的贷款进行逐笔评估,根据评估结果,决定准备金的提取;3、成本与分摊:将银行经营过程中发生的费用通过各个成本驱动因素把成本分摊到具体的产品和具体的客户,以及根据业务活动分摊成本。本章就财务报告系统三大部分的具体计算方法、财务报告样本做了专门的介绍。 第七章探讨了建立具有资本分配的绩效考核体系。过去在银行的管理中往往把绩效管理只理解为人事管理的范畴。而本文将绩效管理纳入财务管理,这
论文目录:
第一章 财务管理是现代商业银行经营管理的核心
第一节 商业银行财务管理的日趋深化
一、财务管理贯穿了商业银行经营运作的全过程
二、风险管理是现代商业银行财务管理的重要内容
三、银行财务风险管理决定与影响商业银行价值及业绩评价
第二节 强化财务风险管理有效化解银行风险
一、追求利润最大化是银行经营的目标
二、规避和化解风险是提高财务管理水平的核心
第二章 我国商业银行财务管理的发展、现状及存在的问题
第一节 我国商业银行财务管理的发展及现状
一、我国商业银行财务管理发展的基本阶段
二、我国商业银行财务管理现状
第二节 我国商业银行财务制度存在的问题及面临新的挑战
一、目前我国商业银行财务管理制度存在的问题
二、商业银行财务管理体制面临新挑战
第三节 国外银行财务管理中先进经验和基本做法值得借鉴
一、在组织结构设置上，确保财务管理的地位
二、在经营运作上，重视财务管理的作用
三、重视绩效考核，加重财务管理的力度
第三章 银行资产负债的财务管理与风险控管
第一节 银行负债的筹措与定价
一、存款类负债的主要来源
二、非存款类负债的主要来源
三、银行负债的需求与来源计划的管理
四、银行获取负债的财务管理及风险控制
五、银行资金成本与定价
第二节 信贷资产的定价与风险测评
一、商业银行贷款需求的预测和定价
二、贷款风险的分析评估与控制
第三节 资产负债的综合配比与风险管理
一、资产负债综合配置与风险控制是银行财务管理走向成熟的标志
二、资产负债综合管理的内容
三、资产负债管理的技巧及方法
第四章 全面成本管理与成本约束
第一节 商业银行经营与成本管理
一、现代商业银行的成本
二、现代商业银行财务目标与成本管理
三、现代商业银行经营决策与成本管理
第二节 我国商业银行成本管理中存在的主要问题及改进思路
一、成本管理观念落后
二、成本补偿不足
三、成本管理手段落后
四、改善成本管理的基本思路
第三节 更新成本费用管理理念，推行全面成本管理
一、全面成本管理——成本管理的新理念
二、我国商业银行推行全面成本管理的意义
三、全面成本管理的主要内容
四、我国商业银行推行全面成本管理的基本思路
第五章 资本的风险管理及风险资本的调整
第一节 银行资本金的管理决定和影响银行的可持续发展
一、加强对资本金的管理是与国际接轨碰到的首要问题
二、规模扩张强劲，快速下降的资本充足率将成为银行发展的障碍
三、资本运作的浪潮尚不能从根本上解决资本充足率的问题
四、资本运作的融资成本与银行发展规模成为财务研究的主要课题.
第二节 银行资本金的构成、功能及筹措与积累方式
一、银行资本金的构成
二、银行资本金的功能
三、我国商业银行资本金的筹措渠道
四、我国商业银行资本金积累的基本方式
第三节 商业银行资本金需要量的确定与筹资风险的管理
一、合理确定资本需求量，有效防范风险
二、识别筹资的风险种类，有效防范筹资风险
第四节 巴塞尔协议与我国银行业的实践
一、巴塞尔协议的产生背景
二、巴塞尔协议的基本内容
三、巴塞尔新资本协议(BASELL Ⅱ)修改内容简介
四、巴塞尔协议在我国银行业的实践
第五节 完善资本补偿体系，推行风险资本约束机制
一、建立完善资本补偿体系，拓宽银行资本金补偿的渠道
二、改变现行银行考核办法，建立风险资本调整的考核机制
三、建立风险约束机制，实现银行可持续发展
第六章 构建我国商业银行现代化财务管理体系
第一节 完善财务管理体制是建立现代化商业银行制度之必然需要
一、财务管理体制的创新是银行经营转轨的需要
二、现代化财务管理体制的创建是银行资本市场化的需要
三、财务管理中科技手段的运用是银行立于竞争不败之地的需要
第二节 构建现代化财务管理体制的基本思路
一、面对挑战，实现管理理念的转变
二、构建策略性财务管理的系统架构
三、新型财务管理框架必须具备的几个因素
四、克服目前财务管理中的困难
第三节 建立现代化管理的财务报告系统
一、财务报告系统的功能结构
二、财务报告系统基本功能简介
三、财务报告系统的样本总/分支机构的报告样本
第七章 建立科学的绩效考核体系
第一节 绩效管理蕴涵财务管理水平的全面提升
一、绩效管理是商业银行深化财务管理的必然趋势
二、实施绩效管理对商业银行的影响
三、提升绩效管理的有效途径
第二节 绩效考核财务指标的设置
一、绩效考核指标设置的原则
二、绩效考核指标体系的设置
第三节 绩效考核中的资本分配
一、资本分配是绩效考核公平、合理的必要调整因素
二、资本分配面临的难点
三、资本分配的几种计算方法
参考文献
后记
发布时间: 2005-07-11