李村河上游综合治理项目审计研究

论文摘要

近年来,伴随着科技的进步和社会的发展,政府投资项目从投资规模和投资数量上都呈现增长的趋势,受到社会经济活动越来越多的重视。但是,由于政府投资项目通常具有较长的投资周期,投资资金的使用和管理贯穿于项目建设的全过程,任何的一个环节出现问题,都会引起投资项目效能的巨大损失。传统的工程竣工决算的事后审计已经不能满足全过程审计的要求,因此,为了保证资金的合理使用、成本的有效控制、投资效益的提高,本文针对目前我国审计模式存在显著的滞后性的现状,提出了创新的全过程跟踪审计方式的观点。跟踪审计将项目建设的事前、事中以及事后审计巧妙的有机结合,使审计监督贯穿于政府投资项目的全过程。方面具有绩效审计的特征,另一方面可以采用财务财政收支审计和效益审计的全部审计手段与方法。本论文的特色是建立了对政府投资项目实行前期准备阶段预防、实施阶段和竣工决算阶段重点控制的全过程跟踪审计的系统框架。本文将跟踪审计采用的审计方法细分,对跟踪审计实施体系的环节进行总结,使政府投资建设项目跟踪审计研究系统化。在参考国内外建设项目管理经验的基础上,结合我国跟踪审计的实际,提出了较为细化的跟踪审计操作方法。通过深入分析政府投资建设项目跟踪审计,能更有效的指导审计工作深入到工程建设全过程中去履行职责,及时提供有关信息,为科学决策提供参考依据。本文主要分为六个部分：第一部分是分析目前我国政府投资项目审计模式的状况,简单的介绍了课题的研究意义和选取背景,在综合分析国内外成本审计模式的研究现状的前提之下,在此基础上得出本文的研究思路和内容；第二部分是对政府投资项目的全过程跟踪审计的理论阐述,简要的分析了政府投资项目全程跟踪审计的内涵,阐述了跟踪审计的构成要素和特有的审计特点,从理论依据和现实依据两个方面分析对政府投资项目实施跟踪审计的必要性；第三部分是针对政府投资项目跟踪审计体系的构建进行相关了论述,在阐述跟踪体系的构建原则和列举多元化的跟踪方法的前提下,最终提出了政府投资项目跟踪审计模式的体系；第四部分是从李村河上游综合治理工程的投资阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段以及竣工阶段进行了跟踪审计模式的实践性分析,根据李村河上游综合治理工程全过程的跟踪审计的实际情况,提出了其存在的相应的问题；第五部分是对政府投资项目跟踪审计实践中遇审计风险的对策分析,从不同的角度提出有效化解审计风险的主要对策策略,第六部分是对全文进行了简单的总结并提出了以后的研究方向。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 0 引言
• 0.1 研究背景及意义
• 0.1.1 研究背景
• 0.1.2 研究意义
• 0.2 国内外研究现状
• 0.2.1 国外研究现状
• 0.2.2 国内研究现状
• 0.3 研究内容及路线
• 0.3.1 研究内容
• 0.3.2 研究路线
• 0.4 创新点
• 1 政府投资项目跟踪审计概述
• 1.1 跟踪审计的内涵
• 1.1.1 跟踪审计的构成要素
• 1.1.2 跟踪审计的概念
• 1.2 跟踪审计的特点
• 1.3 跟踪审计的必要性
• 1.3.1 跟踪审计的理论依据
• 1.3.2 跟踪审计的现实依据
• 1.4 政府投资项目审计体系的构建
• 1.4.1 跟踪审计的原则
• 1.4.2 跟踪审计的方法
• 1.4.3 跟踪财务审计的体系
• 2 李村河上游综合治理项目背景分析
• 2.1 河道水系及流域概况
• 2.2 工程效益分析
• 2.2.1 投资效益特点
• 2.2.2 经济效益
• 2.2.3 社会效益
• 3 李村河上游治理项目审计过程分析
• 3.1 投资阶段的审计分析
• 3.2 设计阶段的审计内容
• 3.2.1 限额设计的内涵
• 3.2.2 李村河桥梁设计
• 3.2.3 李村河桥梁设计的审计
• 3.3 招投标阶段的审计分析
• 3.3.1 招投标审计
• 3.3.2 项目合同审计
• 3.4 施工阶段的审计分析
• 3.4.1 投资控制审计
• 3.4.2 进度款、预付款审计
• 3.4.3 设计变更审计
• 3.4.4 工程索赔审计
• 3.5 竣工阶段的审计分析
• 3.5.1 竣工验收审计
• 3.5.2 竣工结算审计
• 3.5.3 工程决算审计
• 3.6 本章小结
• 4 李村河上游治理项目审计过程中存在的问题
• 4.1 审计人员素质问题
• 4.2 审计过程中的问题
• 4.2.1 审计独立性问题
• 4.2.2 审计方式局限性问题
• 4.2.3 审计风险问题
• 4.2.4 审计质量问题
• 4.3 审计法律保障问题
• 4.4 本章小结
• 5 李村河上游综合治理项目财务审计规范化的对策
• 5.1 全面提升审计人员的综合素质
• 5.1.1 提高跟踪审计人员的专业知识技术
• 5.1.2 促使审计人员的思想观念的提升
• 5.1.3 加强审计队伍的建设
• 5.2 强化现代审计监督制度
• 5.2.1 加强跟踪审计的独立性
• 5.2.2 理顺跟踪审计监督机制
• 5.2.3 保证审计信息畅通
• 5.3 推进现代化的审计方式
• 5.4 及时应对跟踪审计风险
• 5.5 加强审计质量的管理
• 5.6 健全相关法律依据
• 5.6.1 完善跟踪审计法律依据
• 5.6.2 总结跟踪审计经验
• 5.7 本章小结
• 6 结论与展望
• 6.1 结论
• 6.2 展望
• 参考文献
• 致谢
• 个人简历