论文摘要
20世纪九十年代,现金流量表被纳入到企业财务会计报告中,也掀起研究现金流量信息的高潮。我国对现金流量信息的研究历史较短。尽管也有不少学者对现金流量信息的应用做过探讨,但从研究的内容及结论来看,往往是针对现金流量信息在某一个特定领域的应用,而没有能够系统地对现金流量信息应用的理论方法进行研究。论文依据企业经济活动的本质与现金流量之间的关系,提出企业经济活动与现金流量之间存在依从性、追从性、交融性及约束性的互动机理;根据企业获得现金增量的渠道的不同,以企业实现现金平衡为背景,分析企业现金平衡动力的内涵,并以现金平衡动力的不同渠道为标志,构建了评价企业现金状态的模型,验证了现金流量状态模型的实用价值;提出“现金利润”的概念及内涵,研究了“现金利润”与会计盈余之间的关系,验证了现金利润的应用价值;通过研究现金流量信息与财务决策的关系,对现金流量信息在资本决策、投资决策、股利分配决策中的效应进行实证分析,验证了现金流量信息在财务决策中的应用价值;在传统财务评价指标体系的基础上,结合现金流量信息,重新设计了基于现金流量信息的财务评价指标,并对新指标体系在偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力评价中的应用效果进行分析,验证了基于现金流量信息财务评价指标的有效性。论文通过挖掘企业经济活动与现金流量的互动机理,为拓宽现金流量信息的应用领域奠定理论基础;通过提出企业现金平衡动力理论,创造了研究企业财务状态的一种新模式;通过“现金利润”概念的提出及其应用效果的研究,开辟了现金流量信息应用的新思路;通过现金流量信息与企业财务决策关系的实证研究,证明了现金流量信息在企业决策中的应用价值;通过构建基于现金流量信息的财务评价指标,提升财务指标体系在企业财务评价中的有效性。论文拟针对企业现金流量信息的应用进行理论和实证研究,选题不仅有理论探讨意义,而且有重要的实际应用价值和推广应用的前景。
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中文摘要英文摘要第一章 引言1.1 选题背景及其意义1.2 国内外的研究现状1.2.1 现金流量管理理论的相关研究1.2.1.1 国外研究动态1.2.1.2 国内研究动态1.2.2 企业现金流量平衡动力研究1.2.3 现金流量信息含量的研究1.2.3.1 国外研究动态1.2.3.2 国内研究动态1.2.4 现金流量与公司整体资本运作1.2.4.1 现金流量与融资（资本结构）1.2.4.2 现金流量与投资决策1.2.4.3 现金流量与分配政策1.2.5 基于现金流量信息的财务评价体系1.2.5.1 国外研究动态1.2.5.2 国内研究动态1.3 本文主要研究的内容第二章 企业经济活动与现金流量的互动机理2.1 企业经济活动与现金流量2.1.1 企业资本与现金流量2.1.2 企业经营活动与现金流量的关系2.1.2.1 生产经营活动过程与现金流量循环2.1.2.2 经营活动现金流量的特点2.1.3 对外投资活动与现金流量2.1.4 企业经济活动现金流量的平衡2.2 企业经济活动与现金流量的互动机理2.2.1 企业经济活动对现金流量的依从性2.2.2 企业经济活动与现金流量的追从性2.2.3 企业经济活动与现金流量的交融性2.2.4 现金流量对企业经济活动的约束性2.3 本章小结第三章 企业现金流量平衡动力研究3.1 企业经济活动状态与现金流量平衡关系3.2 企业现金流量平衡动力分析3.2.1 企业不同发展时期现金流量的特点3.2.2 企业现金流量平衡动力3.3 企业现金流量状态模型及其对企业的分类3.3.1 现金流量表主要项目的运转规律3.3.1.1 经营活动现金流量的运转规律3.3.1.2 投资活动现金流量的运转规律3.3.1.3 筹资活动现金流量的运转规律3.3.2 企业三种活动现金流量的特点3.3.3 企业现金流量状态模型的设计3.3.4 现金流量状态模型的应用3.4 现金平衡动力有效性研究3.4.1 现金平衡动力有效性研究的意义3.4.2 现金平衡动力的有效性研究方案设计3.4.2.1 现金平衡动力有效性研究假设3.4.2.2 现金平衡动力有效性标准及研究方案设计3.4.3 现金动力平衡有效性实证研究3.4.3.1 现金平衡状况的总体描述3.4.3.2 盈利能力较好的企业现金平衡动力研究3.4.3.3 盈利能力一般的企业现金平衡动力研究3.4.3.4 盈利能力较差的企业的现金平衡动力的实证研究3.5 本章小结第四章 企业现金流量信息的核心内涵——“现金利润”4.1 企业现金流量信息的核心内涵识别4.1.1 马克思主义政治经济学中现金利润的影子4.1.2 现金利润概念及内涵4.1.2.1 关于对现金利润描述的现有成果4.1.2.2 现金利润概念的重新审视4.1.3 现金利润的作用4.2 “现金利润”与会计利润的比较4.2.1 现金利润与会计利润的联系4.2.2 现金利润与会计利润的区别4.3 现金利润与会计利润相关性研究4.3.1 现金利润与会计利润相关性分析的意义4.3.2 现金利润与会计利润相关性研究方案设计4.3.3 基于上市公司全样本的验证4.3.4 基于上市公司指数股与上市电力公司的验证4.3.4.1 上市公司指数股实证分析4.3.4.2 上市电力公司实证分析4.3.5 相关性分析结论及其验证4.3.5.1 相关性分析的结论4.3.5.2 相关性结论验证4.4 现金利润的预测效应研究4.4.1 现金利润预测的理论模型设计4.4.2 现金利润的预测效应分析4.4.2.1 现金利润预测样本选择4.4.2.2 现金利润预测统计检验结果4.5 本章小结第五章 企业现金流量信息与财务决策5.1 现金流量信息对财务决策的影响5.1.1 现金流量信息对企业投资决策的影响5.1.2 现金流量信息对企业资本决策的影响5.1.3 现金流量信息对企业分配决策的影响5.2 现金流量信息与投资决策效应研究5.2.1 现金流量信息与投资决策效应研究方案设计5.2.1.1 研究方案与样本选取5.2.1.2 变量设定与模型的构造5.2.2 现金流量信息与投资决策效应分析5.2.2.1 具有投资行为的样本统计5.2.2.2 回归结果分析5.2.2.3 现金利润与会计利润对扩张规模影响的比较5.3 现金流量信息与资本决策效应研究5.3.1 具有投资行为上市公司的融资概况5.3.2 现金流量信息对企业融资方式影响的效应5.3.2.1 现金流量信息与企业融资方式效应研究方案设计5.3.2.2 实证分析结果及解释5.3.3 现金流量信息对资本结构影响的效应研究5.3.3.1 现金流量信息对资本结构影响效应研究方案设计5.3.3.2 实证结果及分析5.4 现金流量信息对股利分配决策效应研究5.4.1 影响企业分配决策的因素5.4.2 现金流量对分配决策影响效应研究方案设计5.4.2.1 上市公司股利分配的现状5.4.2.2 现金流量与股利分配决策效应的研究方案5.4.3 实证结果分析5.4.3.1 是否分配的影响因素分析5.4.3.2 股利分配数量影响因素分析5.5 本章小结第六章 基于现金流量信息的财务评价指标设计6.1 基于现金流量信息的财务评价指标设计6.1.1 企业盈利能力评价指标体系6.1.1.1 传统企业盈利能力评价指标体系6.1.1.2 基于现金流量信息的企业盈利能力评价指标的建立6.1.2 企业营运能力评价指标体系6.1.2.1 传统企业营运能力评价指标体系6.1.2.2 基于现金流量信息的企业营运能力评价指标的建立6.1.3 企业发展能力评价指标体系6.1.3.1 传统企业发展能力评价指标体系6.1.3.2 基于现金流量信息的企业发展能力评价指标的建立6.1.4 企业偿债能力评价指标体系6.1.4.1 传统企业偿债能力评价指标体系6.1.4.2 基于现金流量信息的企业偿债能力评价指标的建立6.1.5 两种评价体系评价指标的对比6.2 基于现金流量信息的盈利能力评价效应分析6.2.1 样本选取6.2.2 因子分析法6.2.3 两种企业盈利能力评价体系评价能力的实证研究6.2.3.1 对原有指标体系进行因子分析6.2.3.2 对评级体系Ⅱ下的企业盈利能力评价体系进行因子分析6.2.3.3 两种企业盈利能力评价体系评价能力的比较分析6.3 基于现金流量信息的营运能力评价效应分析6.3.1 样本选取及分析方法6.3.2 两种企业营运能力评价体系评价能力的比较分析6.3.2.1 营运能力评价得分相关性分析6.3.2.2 营运能力评价得分与盈利能力评价得分相关性分析6.4 基于现金流量信息的发展能力评价效应分析6.4.1 样本选取及分析方法6.4.2 两种企业发展能力评价体系评价能力的比较分析6.5 基于现金流量信息的偿债能力评价效应分析6.5.1 样本选取及分析方法6.5.2 两种企业偿债能力评价体系评价能力的比较分析6.5.3 基于现金流量信息的企业偿债能力综合评价6.5.3.1 样本的选择6.5.3.2 构建电力企业偿债能力综合评价体系6.5.3.3 构建传统指标体系下企业偿债能力综合评价体系6.5.3.4 构建基于现金流量信息的企业偿债能力综合评价体系6.5.3.5 偿债能力综合评价体系的应用6.5.4 电力企业偿债能力综合评价体系比较分析6.5.4.1 偿债能力综合评价体系下较优与较差企业比较分析6.5.4.2 偿债能力评价体系下企业排序变化类型分析6.5.4.3 偿债能力评价体系下扩张型企业与非扩张型企业比较分析6.5.4.4 偿债能力评价体系比较分析的结论6.6 本章小结第七章 结论7.1 论文的研究成果7.2 论文研究的局限性参考文献致谢附录攻读博士学位期间发表的学术论文攻读博士学位期间参加的科研工作
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