我国会计准则与税法之间的关系研究 ——结合新会计准则以所得税为例

论文摘要

会税关系的研究向来是我国会计理论界研究的热点和难点,1994年税制改革以后,我国会计准则与税法之间的差异就出现了,而随着经济市场化和国际化日益加强,会计改革的深化,这种差异有日益扩大之势,目前,已成为我国税收征管和会计实务操作过程中一个亟待解决的重要问题,它的存在也关系到我国会计体系及税制的健全和完善。2006年我国财政部颁布了新的企业会计准则,2007年又陆续颁布了新的企业所得税税法和相应的实施条例,当前,为进一步适应经济全球化和国际化形式,新一轮的会税改革也在紧锣密鼓的进行着。本文紧密结合当前会计与税收方面新的形势,运用归纳分析与演绎推理相结合的研究方法,着重研究了我国会计准则与税法之间的关系问题,通过国际会税模式的比较讨论我国会税模式选择的正确性,并重点结合新会计准则和新所得税税法以所得税为例,对于会税之间差异进行了深入分析,并针对二者具体的协调措施提出了自己的想法和建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪言
• 1.1 本文的研究主题
• 1.2 我国会税关系的发展状况
• 1.3 论文研究的意义
• 1.4 会税关系研究国内外成果综述
• 1.4.1 国外有关会税问题研究成果综述
• 1.4.2 国内有关会税问题研究成果综述
• 1.5 本论文的框架体系和创新之处
• 1.5.1 本文的框架体系
• 1.5.2 本文的主要特色和创新
• 第二章 会税差异分析的理论准备
• 2.1 相关概念的界定
• 2.1.1 会计与会计准则
• 2.1.2 税法和税收
• 2.2 会计与税收法规的关系
• 2.2.1 税收法规借助于会计才得以推行和成熟——以所得税为例
• 2.2.2 会计借助于税收才凸显其重要和规范
• 2.3 会税关系基本模式
• 2.3.1 英、美国家采用税法与财务会计相互独立的模式
• 2.3.2 德国、法国采用税法与财务会计法规相一致的模式
• 2.4 我国会税模式的选择
• 2.4.1 我国会税模式的历史选择
• 2.4.2 国际比较证实了我国“会税分离”模式选择的合理性
• 2.5 会计准则与所得税差异产生的理论根源
• 第三章 新会计准则与新所得税法的差异研究
• 3.1 新会计准则的主要变化和特点
• 3.1.1 整套准则结构体系配置严密
• 3.1.2 权责发生制不再作为会计核算的基本原则
• 3.1.3 利润调节受到限制
• 3.1.4 企业合并会计处理发生了变革
• 3.1.5 广泛应用了公允价值
• 3.2 新所得税法的主要变化和特点
• 3.2.1 新法界定了企业所得税纳税人的概念
• 3.2.2 统一了税前扣除范围和标准
• 3.2.3 税率适当降低
• 3.2.4 税收优惠更加注重产业优惠
• 3.2.5 强化了反避税条款
• 3.2.6 规范了所得税征收管理
• 3.3 会计准则与所得税法差异分析
• 3.3.1 会税差异主要类型
• 3.3.2 新准则和新所得税法差异的具体项目分析
• 第四章 会计准则与所得税法的协调性研究
• 4.1 我国会税差异协调的必要性
• 4.2 我国会税差异协调的可行性
• 4.2.1 理论上调节会税差异的可行性
• 4.2.2 实践中调节会税差异的可行性
• 4.3 会计准则与税法差异协调的总体思路
• 4.3.1 按差异类别进行相应协调
• 4.3.2 完善会计准则和税法体系并相互协调
• 4.4 我国会税协调的操作性研究
• 4.4.1 税务会计的概念
• 4.4.2 建立和发展税务会计的意义
• 4.4.3 电子商务ERP 使得通过建立税务会计协调我国会税差异具有可操作性
• 第五章 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的论文
• 致谢