我国房地产业税收流失的成因及对策研究

论文摘要

国内外学者对税收遵从问题和税收流失问题都进行了相当深入的研究,取得了不少研究成果。但很少有学者将两者结合起来,从税收不遵从的角度来分析税收流失问题。本文从税收不遵从的角度来分析了我国当前严峻的房地产税收流失问题,并从威慑机制、激励机制等方面构建一个促进税收遵从、减少税收流失的政策体系。房地产税收法律制度的一般理论认为,一个结构完备运行良好的房地产市场离不开与市场经济相吻合,也离不开房地产流转税与所得税的合理搭配。我国目前税法学界的诸多专家都是从不同角度间接涉及或提及房地产税收法律制度,国外对于房地产税收法律制度的研究相对我国而言要成熟很多,并且已经形成了适应房地产市场发展的各具特色的房地产税收法律制度。尽管各国的房地产税收法律制度存在诸多不同,但却在完善和发展过程中形成了一些共同的特征,这些都是完善我国房地产税收法律制度需要借鉴的宝贵经验,在本文中将会对这些理论和如何完善现行的税收法律制度进行详细阐述。本文从税收程序法和税收征管实践的角度分析了我国房地产业税收流失的成因,并提出了削弱税务部门滞留税款、加大征管力度、加强部门合作等对策。此外,我国房地产税制改革面临的障碍不仅来自税收法律制度,还包括一些非税收性障碍,即配套的制度安排还跟不上。文章最后从税收的立法、税种的设计角度提出改革我国房地产业税制的具体措施;从理清房地产租、税、费,加强房地产产权登记,建立和完善房地产定价和估价制度等角度来完善我国房地产市场税制改革的配套措施。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 问题的提出及研究范围界定
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 研究方法及论文的基本框架
• 1.3.1 本文研究方法
• 1.3.2 本文基本结构
• 第2章 房地产业税收的相关理论综述
• 2.1 房地产业简介
• 2.1.1 房地产业相关概念
• 2.1.2 房地产业经营特点
• 2.1.3 房地产业应税特征
• 2.2 税收遵从相关问题研究
• 2.2.1 税收遵从的概念
• 2.2.2 税收遵从与税收不遵从的类型
• 2.2.3 影响税收遵从的因素
• 2.2.4 研究税收遵从的意义
• 2.3 税收流失的相关问题分析
• 2.3.1 税收流失的定义
• 2.3.2 税收流失的现象
• 2.3.3 税收流失的其他分类
• 第3章 我国房地产业税收流失的手段与成因
• 3.1 我国房地产业税收流失问题的现状透视
• 3.2 我国房地产业税收流失的主要手段
• 3.2.1 销售环节的偷税手段
• 3.2.2 成本项目不实偷税
• 3.2.3 房产租赁市场偷税严重
• 3.2.4 钻法律漏洞避（偷）税
• 3.3 我国房地产业税收流失的成因分析
• 3.3.1 税收不遵从视角下的成因分析
• 3.3.2 现行房地产税收法律制度视角下的成因分析
• 3.3.3 房地产业税收征管视角下的成因分析
• 第4章 减少我国房地产业税收流失的对策研究
• 4.1 提高我国房地产业税收遵从
• 4.2 完善我国房地产业税收法律制度
• 4.2.1 国外房地产税收法律制度的经验借鉴
• 4.2.2 改革和完善我国房地产业税收法律制度
• 4.3 加强我国房地产业税收征管
• 4.3.1 削弱税务部门滞留税款
• 4.3.2 加大税收征管力度
• 4.3.3 加强部门协作
• 4.4 减少房地产业税收流失的配套措施
• 第5章 房地产企业偷逃税案例分析
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录