我国商业银行财务危机预警机制研究

论文摘要

随着金融自由化和一体化的发展,特别是加入世界贸易组织后,我国商业银行将在金融转型过程中面临严峻的内外部环境,致使我国银行风险进一步加剧。因此,需全面系统地研究商业银行财务风险,构建商业银行财务危机预警机制,对银行财务风险进行全面的监控,以便降低风险,减少财务危机发生。市场经济的发展和商业银行改革的不断深化,商业银行的经营管理已经从过去的“以资产业务为中心”、“以存款为中心”转移到“以财务效益为中心”上来,这就要求银行决策者一方面要以提高财务效益为目标来协调推进银行的工作,另一方面要求财务管理方式全面、系统地反映银行的财务效益和经营管理状况。由于商业银行财务预警严重滞后于银行管理实践的需要,财务分析信息不能全面、系统的反映银行的财务状况。鉴于以上背景与原因,本文着力于探索我国商业银行财务危机预警机制的建立问题。本文通过对商业银行财务危机的理论探索,研究了国内外的发展现状,同时,在回顾了我国银行业财务预警理论的发展的基础上,结合我国商业银行财务危机发生的原因,商业银行在借鉴平衡计分卡方法的基础上,结合自身经营的最终目标和所面临的主要风险,综合采用内部评级和主观判断的方法,建立一套以主要财务指标为依据的预警机制。这套方法,选取了一些具体的财务指标:商业银行资产安全性,收益合理性,流动充足性和资本充足性,对这些代表性财务指标进行分析与处理,为各指标确定风险预警范围,并依据体现不同潜在风险的财务指标对商业银行的重要程度,合理的赋予其风险权重,进行综合评分并分类,从而根据最终的总风险,进行风险预警,并采取相应的对策。并将这套方法具体化,对威海市商业银行进行应用分析,并在文章的最后介绍了商业银行建立财务预警机制应注意哪些问题。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 选题意义
• 1.2.1 理论意义
• 1.2.2 现实意义
• 1.3 国内外研究现状
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.2 国内研究现状
• 1.4 本文的研究思路及框架
• 第2章 理论概述
• 2.1 财务危机预警机制概述
• 2.1.1 财务危机界定及原因分析
• 2.1.2 财务危机预警机制的内涵
• 2.1.3 财务危机预警机制的功能
• 2.2 商业银行财务危机预警机制建立的主要方法
• 2.2.1 杜邦分析法
• 2.2.2 雷达图分析法
• 2.2.3 沃尔比重分析法
• 2.2.4 平衡计分卡
• 第3章 我国商业银行财务危机预警机制建立的思路和方法
• 3.1 商业银行建立财务危机预警机制的必要性
• 3.1.1 商业银行自身发展的需求
• 3.1.2 外部环境的影响
• 3.1.3 理论的要求
• 3.2 商业银行财务危机预警机制建立的前提
• 3.2.1 财务预警分析的组织机制
• 3.2.2 财务信息收集、传递机制
• 3.2.3 财务风险分析机制
• 3.3 构建商业银行财务危机预警机制应遵循的基本原则
• 3.4 我国商业银行财务危机预警机制建立的思路
• 3.4.1 选取财务指标并将风险因素指标化
• 3.4.2 为各指标确定风险预警范围
• 3.4.3 依据各财务指标重要程度确定权重
• 3.4.4 风险预警评分并分类
• 3.5 我国商业银行财务危机预警机制指标的量化评价方法
• 3.5.1 流动充足性各指标风险评分值
• 3.5.2 资产安全性各指标风险评分值
• 3.5.3 资本充足性各指标风险评分值
• 3.5.4 收益合理性各指标风险评分值
• 3.5.5 各风险指标加权评分并分类
• 第4章 实证研究—对威海市商业银行的应用分析
• 4.1 实证研究
• 4.1.1 收集基础数据
• 4.1.2 计算各评估指标的评价值
• 4.1.3 计算各要素评分值
• 4.1.4 计算综合评分值
• 4.2 小结
• 第5章 我国商业银行建立财务危机预警机制应注意的问题
• 5.1 财务数据的真实性问题
• 5.2 应遵循成本效益原则
• 5.3 以两大辅助系统为基础
• 5.4 内部控制的建立与完善
• 5.5 完善内部监督内容与方法，突出监督重点
• 5.6 建立一套预警传递系统
• 结论
• 参考文献
• 附录 A 商业银行风险监管核心指标（试行）
• 附录 B 商业银行风险监管核心指标一览表
• 攻读学位期间公开发表论文
• 致谢
• 研究生履历