中石化胜利油建工程有限公司山东东营257000
施工企业随着经济体制改革的深入发展，已进入市场多年。工程价格完全市场化，市场竞争越来越激烈，公开竞标，低价中标，垫资施工越来越多，致使施工企业的项目资金运行日趋紧张，迫使施工企业竞争力弱化，其生存和发展受到严重制约。要在在竞争中取胜，施工企业就必须在生存中不断盘活项目资金求得发展，施工企业发展必须依靠承揽的项目资金的积累。如何加强中标项目资金管理，提高项目资金使用效率，保证项目资金运行，促使施工企业持续发展成了每个项目所面临的课题。项目资金管理已成为施工企业管理的重中之重，处于施工企业管理的核心位置，直接影响施工企业的生存和发展。对于施工企业来说，若承揽的工程项目资金运行顺畅，施工工期、施工质量就能得到较好保障，加之项目运行组织得力，就能赢得业主监理的认可，赢得市场信誉；施工企业内控管理到位，成本降低，就能赢得工程项目效益，就能赢得更多的海内外市场，为施工企业创造价值。
一、项目资金管理的现状分析
（一）项目资金管控跟不上，监控力度不够
施工企业的项目部点多面广，分散于全国各地，项目部一般实行项目经理负责制。项目经理对项目资金有支配使用权。施工企业对项目部的资金管理“想管又怕管死”，导致项目资金流向与控制往往脱节。资金控制乏力，过程跟踪审计监督也往往是走走过场，缺乏可行的考核办法。没有真正起到资金控制作用。就会出现项目经理掌控资金的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也对项目部开展了资金监控工作，但监控力度不够。
（二）项目部财务核算失真，信息滞后
部分施工企业内部各项目财务不参与工程项目施工运行，财务管理不能很好的为生产运行服务，偏离实际，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真，加上其他一系列人为因素的影响汇总的会计报表就掩盖了工程项目的实际经营状况和突出问题。特别是不少施工企业未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，集团很难实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。
（三）工程项目缴纳的履约保证金退还期限长
工程项目中标后，一般应按照中标通知书交纳一定比列的履约保证金，如果不能按时交纳履约保证金，则被业主视为主动放弃签订合同的权利。所以，施工单位对此马虎不得，一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。但工程工期一般比较长，有的甚至长达好几年，好不容易等到工程结束可以办理履约保证金退还手续时，业主却迟迟不验收。在没有正式验收前，业主是不可能退还履约保证金的，加上施工合同一般只规定验收合格后退还履保证金，但对完工后何时、如何验收又无具体规定，这让施工企业感到十分茫然。有的时候业主根本就是故意不验收，事实上他们这笔资金还没有着落，施工单位毫无办法，只能耐心等待。
二、加强施工企业资金管理的对策
（一）加强施工企业内部管理与控制
随着市场经济的发展，施工企业的经营风险逐渐增大，资产减值因素也在增多。投资资金不到位时有发生，这些突出问题威胁着施工企业的生存，重要根源在于内控机制失灵，施工企业有必要未雨绸缪，加强对下属各项目的有效管理控制。要积极利用金融机构的网络平台，实施资金在线监控。实行资金在线监控正是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。通过在线监控各项目的资金流动情况，施工企业可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解决，减少或避免项目在资金使用上的风险，使各项目在资金的投向和使用上更加趋近于施工企业
（二）增加控制专项设备的购置
为了满足工期和质量的要求，施工单位购置部分配套和急需的专项设备是十分必要的，但必须要切合实际，不能盲目购买以免造成重复和浪费。另外，企业还可根据市场现状结合企业的实际情况和经济实力对本企业合理定位。
（三）科学运筹前期投标工作
纵观我国目前施工市场现状，市场竞争日益激烈，施工企业中标难和在建项目收益下滑的问题更加突出，所以企业必须加强投标工作因为投标是施工企业生产经营的第一步要搞好资金管理必须从它抓起。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当科学运筹，精心测算。
（四）确保资金的良性循环
在经营过程中，为了储备物资和扩张市场，公司需要向供货单位预支订货款，准予购货单位赊购产成品；工程竣工后，经常发生业主拖欠工程款现象这是占用施工企业流动资金最多的部分，这些业务的存在，形成了施工企业的债权，如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损失。因此，加强控制，堵塞漏洞是企业财务管理的任务之一。要使企业的资金不受损失，产生交易行为必须合法、规范，债权确认要手续完备、计算准确。还要定期对拖欠款项进行分析，责任到人，落实奖惩责任制。必要时，对久拖未果的工程款可通过政府协调或采取法律诉讼手段，以维护企业的合法利益。如遇债务人破产或意外消亡，也要及时办理相关手续，将其转为流动资产损失，确保企业资产质量和企业会计信息的真实、可信和准确。
（五）降低垫资风险
为避免施工垫资所导致拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。对于企业在投标过程中向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或施工合同规定返还方式和时间，并及时成立催收领导小组，明确责任人和催收目标，确保款项按期收回。
（六）发挥资金集中管理的作用
随着信息网络技术的发展与广泛运用，施工企业可建立资金结算中心，对企业资金实行集中管理，充分发挥资金集中管理的作用。一是施工企业的成员企业或机构在设立之初，大多数会在当地银行开设银行账户进行资金结算这些银行账户中会或多或少留存一些资金余额。从单个账户看，一般都不会很大，但集中起来看，其总量有可能是一笔巨大的数字，能够满足较大的资金需求。二是统筹安排资金，按照企业及其分、子公司的发展需求合理调节资金。由于施工企业的成员企业分布于不同行业、不同地域，它们面临的发展机遇就有可能不同，资金使用高峰与低谷交叉出现。通过对企业的全部存量资金进行统一管理，使资金紧张地企业获取集团的奖金支持，以便更好地把握发展机遇。三是内部融资，节约融资成本和财务费用。建立健全的企业内部融资机制，充分利用各分、子公司的闲置资金，不仅有利于减少企业外部融资的总额，节约利息费用，也有利于统借统还，获得规模效益。