基于现代系统思考的企业内部控制创新研究

论文摘要

本文在国内外现有的内部控制和相关学科研究成果的基础上,利用西方现代系统思考的理论与方法,开展企业内部控制创新研究。首先,回顾了内部控制理论发展的几个主要阶段,并对近年来国内外内部控制理论进行了追踪研究和评价。以本世纪行为科学的人性假设和管理范式的创新作为契机,以组织比喻的变迁为启示,借鉴系统思考的最新研究成果,运用多种现代系统思考的方法,突破传统的内部控制理论研究的局限,指出内部控制理论创新的可行性,提出了基于现代系统思考的企业内部控制开放系统的观念。其次,从传统的内部控制本身和企业内部控制相关理论和方法的传统假设的局限以及组织和社会经济环境的变迁,指出过时的相关理论(假设)已成为企业内部控制理论与实践发展的桎梏,说明内部控制系统创新的必要性。再次,在比较研究了现行几个主要国家内部控制框架的基础上,借用新的系统思考方法,提出并阐明了基于现代系统思考的企业内部控制的框架。同时探讨了在超越内部环境的社会环境下,强化系统本身的内部控制与适应环境挑战的企业风险管理的关系及依据,指出内部控制与企业风险管理是同一事物的两个不同侧面,提出企业风险控制的措施。最后,以21世纪组织的假设和现代企业理论的人性假设为基础进行分析,依据软系统思考的方法,提出对不同的人进行不同的管理的人性化的企业内部控制系统,以软控制补充硬控制,并阐明具体的设计和实施方法,对现有的内部控制理论进行有益的补充,从而建立与企业成功相联系的内部控制系统。

论文目录

• 内容提要
• 0 绪论
• 0.1 选题的意义、国内外研究现状及研究目的
• 0.1.1 现实意义
• 0.1.2 研究现状及理论意义
• 0.1.3 研究的目的
• 0.2 论文研究的框架、基本思路和主要内容
• 0.2.1 论文研究框架
• 0.2.2 本文的基本思路
• 0.2.3 论文研究的主要内容
• 0.3 论文涉及的范围及研究视角
• 0.3.1 研究涉及的范围
• 0.3.2 研究的视角
• 0.4 研究方法
• 0.5 论文的创新点
• 1 内部控制研究综述
• 1.1 国外内部控制理论方法的发展研究
• 1.1.1 内部控制的会计、审计方法
• 1.1.2 内部控制的管理方法
• 1.1.3 内部会计控制与内部管理控制
• 1.1.4 内部控制结构的方法
• 1.1.5 公司治理观念的演进与内部控制的监督模式
• 1.2 国外内部控制理论框架研究
• 1.2.1 COSO 内部控制整体框架
• 1.2.2 加拿大CoCo 的《控制指南》
• 1.2.3 英国的《Turnbull 内部控制》指南
• 1.2.4 COSO、CoCo 和Turnbull 框架的比较
• 1.3 现代系统思考在企业内部控制中的应用研究
• 1.3.1 系统工程方法在内部控制中的应用
• 1.3.2 系统思考方法的新发展与内部控制理论的创新
• 1.4 国外内部控制主流观综述
• 1.4.1 基于规则导向的遵循观
• 1.4.2 基于原则、市场导向的风险观
• 1.4.3 COSO 基于内部控制系统的监督观
• 1.5 国内有关内部控制理论研究
• 1.6 企业内部控制的界定
• 1.6.1 内部控制概念界定的意义
• 1.6.2 国内外专家学者关于内部控制的定义
• 1.6.3 本文对内部控制的界定
• 2 企业内部控制理论创新的依据
• 2.1 21 世纪管理范式的创新
• 2.2 行为科学之人性假设的发展
• 2.2.1 行为科学的发展由“硬”管理向“软”管理转变
• 2.2.2 当代行为科学人性假设的新理念
• 2.3 现代企业理论的基本假设的影响
• 2.3.1 人的有限理性：企业内部控制必须提倡学习与激励
• 2.3.2 人的机会主义倾向：监督是内部控制的要素之一
• 2.3.3 环境因素具有不确定性：风险观成为内部控制的主流
• 2.3.4 信息压缩：必须加强软控制
• 2.4 组织理论及组织比喻变迁的启示
• 2.4.1 早期组织比喻现在仍主导企业内部控制的观念
• 2.4.2 近年组织的比喻与现代系统思考方法的新发展相适应
• 2.5 多种现代系统思考方法的结合应用
• 2.5.1 多重目标的有目的的系统是促进系统方法创新的源泉
• 2.5.2 现代系统思考方法是内部控制理论创新的手段
• 2.6 我国古代朴素的系统观的启示
• 2.7 企业内部控制理论创新势在必行
• 2.7.1 传统的企业内部控制本身的局限
• 2.7.2 现行企业内部控制理论前提的束缚
• 2.7.3 政府关于企业内部控制法规的执行效果不佳
• 3 基于现代系统思考的企业内部控制框架重构
• 3.1 现行企业内部控制框架呈多样化
• 3.1.1 企业内部控制框架的概念及作用
• 3.1.2 关于企业内部控制框架的不同看法
• 3.2 企业内部控制框架重构的原因和依据
• 3.2.1 束缚内部控制理论发展的某些传统观念
• 3.2.2 重构内部控制框架的理论依据
• 3.3 基于现代系统思考的企业内部控制系统的边界
• 3.3.1 基于现代系统思考的企业内部控制系统应具有整体性
• 3.3.2 内部控制系统的特征
• 3.3.3 基于现代系统思考的企业内部控制系统边界的重新界定
• 3.4 基于现代系统思考的企业内部控制框架设计
• 3.4.1 基于现代系统思考的企业内部控制社会系统的内容
• 3.4.2 基于现代系统思考的企业内部控制框架之目标及其层次
• 3.4.3 基于现代系统思考的企业内部控制框架之要素
• 3.5 基于现代系统思考的企业内部控制的原则、功能和作用
• 3.5.1 基于现代系统思考的企业内部控制的原则
• 3.5.2 基于现代系统思考的企业内部控制的功能
• 3.5.3 基于现代系统思考的企业内部控制的作用
• 3.6 有效的企业内部控制系统的质量特征
• 4 推进基于现代系统思考的企业风险控制
• 4.1 企业风险控制是当代企业内部控制发展的方向
• 4.1.1 企业内部控制与企业风险管理的关系
• 4.1.2 内部控制的风险观要求改进传统的内部控制理念
• 4.2 复杂性理论与企业风险控制理念的强化
• 4.2.1 复杂性理论及其对企业内部控制发展的影响
• 4.2.2 复杂性理论对系统与环境的关系的独特解析
• 4.2.3 当代企业内部控制系统环境的严峻性
• 4.2.4 强化风险控制意识
• 4.3 推进企业风险控制的对策
• 4.3.1 加强对企业风险管理理论的研究
• 4.3.2 加强企业日常风险管理的措施
• 4.3.3 建立应对危机事件的企业永续经营计划
• 4.4 应对环境挑战的企业风险控制
• 4.4.1 改善公司治理，创造良好的内部控制环境
• 4.4.2 强化应对外部社会环境挑战的风险控制
• 4.4.3 公司治理、战略管理、企业风险控制的相互协调与配合
• 4.5 塑造企业风险管理文化
• 5 重视人性化的企业内部控制系统的设计与实施
• 5.1 人性化的内部控制系统的理论、方法和概念界定
• 5.1.1 21 世纪的组织假设与传统组织观念的碰撞
• 5.1.2 以软系统思考方法补足内部控制工程学的短板
• 5.1.3 人性化的内部控制系统的含义、边界、原则与途径
• 5.2 人性化的内部控制系统特征
• 5.3 人性化内部控制系统的灵魂
• 5.4 软控制的设计
• 5.4.1 软控制与硬控制的区别
• 5.4.2 软控制的设计与检验
• 5.4.3 软控制构筑起内部控制与企业成功的桥梁
• 5.5 人性化的内部控制系统的实施
• 5.5.1 内部控制自我评价的产生与发展
• 5.5.2 内部控制自我评价的概念界定
• 5.5.3 改良的内部控制自我评价的意义及实施的益处
• 5.5.4 内部控制自我评价的实施过程
• 5.6 实施人性化的内部控制系统应注意的问题
• 5.6.1 会计信息失真、公司舞弊对内部控制系统的挑战
• 5.6.2 注意防止人的机会主义倾向
• 5.6.3 树立适应人性化内部控制的价值观与强化监督机制
• 结论
• 参考文献
• 攻读博士学位期间发表学术论文及其它成果
• 摘要
• ABSTRACT
• 致谢