电力行业的税收筹划研究

论文摘要

2002年国务院出台了对国家电力实行“厂网分开、输配分开、主辅分开”的改革方案,打破了国家电力部门对电力市场的垄断,随着此项改革的不断完善,电力企业之间的竞争日益激烈。电力企业作为理性的经济人必然要求在社会主义市场经济中实现企业价值最大化,而税收筹划正是企业实现价值最大化的重要的手段之一,由于税收筹划在我国还处于发展的初期,而刚刚步入竞争市场的电力企业对税收筹划的意识更是淡薄,因此,如何实现税额的最小化,必须引起电力企业的重视。本文以理论结合实务的方法对电力行业的税收筹划问题进行了探讨,全文共五章,第一章主要阐明研究背景、国内外研究状况和论文的研究方法、创新观点和基本框架;第二章主要介绍了税收筹划的相关理论,包括概念、特征、产生的动因以及与现代企业财务管理的关系;第三章对电力行业的税收筹划做了基础研究,首先对电力行业的发展做出简单的介绍,然后重点分析了电力行业的税收体系、涉及的主要税种和筹划的手段和空间;第四章在前两章的基础上对电力行业主要税种的税收筹划进行了详尽的分析,主要对增值税、企业所得税以及个人所得税进行了筹划;第五章针对电力行业税收筹划存在的问题,提出改进建议。论文试图从以下三个方面实现创新:1.研究行业的选择:人们对电力行业的认识往往是“垄断”二字,而通过本文的分析,可以看出,“竞争”已悄然进入该行业,本文基于未雨绸缪的考虑,将税收筹划,这个成本控制中的一个重要方面引入电力行业,为电力企业敲起警钟!2.与新税法的结合:新税法的颁布使以往很多税收筹划方法自动失效,电力行业应如何应对,本文站在新税法的角度试图给出一些建议。3.税收筹划与人力资源管理:本文试图找到税收筹划与薪酬激励的关系,并探讨了电力企业对高管和普通员工薪酬激励中的税收筹划问题。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 导言
• 第一节 研究背景
• 第二节 国内外研究状况
• 一、国外研究现状
• 二、国内研究现状
• 第三节 研究方法、创新观点和论文框架
• 一、研究方法
• 二、创新观点
• 三、论文框架
• 第二章 税收筹划概述
• 第一节 税收筹划的概念
• 第二节 税收筹划产生的动因
• 一、国家宏观政策导向
• 二、企业实现经济利益的驱动
• 第三节 税收筹划与现代企业财务管理的关系
• 一、税收筹划与财务管理目标的关系
• 二、税收筹划与财务管理的职能的关系
• 第三章 电力行业税收筹划基础研究
• 第一节 电力行业的宏观分析
• 第二节 电力行业的税收体系分析
• 一、电力行业的税收体系概况
• 二、电力行业税收体系存在的问题
• 三、对电力行业税收体系改革的建议
• 第三节 电力行业税收筹划的空间及手段
• 一、电力行业税收筹划的空间
• 二、电力行业税收筹划的手段
• 第四节 电力行业税收筹划的目标
• 第四章 电力行业涉及主要税种的税收筹划
• 第一节 电力行业增值税的税收筹划
• 一、争取扩大进项税额的抵扣
• 二、对运输费用的税收筹划
• 三、充分利用税收优惠
• 第二节 电力行业所得税的税收筹划
• 一、针对新企业所得税变动的税收筹划
• 二、针对固定资产的税收筹划
• 三、存货计价方法的税收筹划
• 四、针对购并浪潮的税收筹划
• 第三节 电力行业个人所得税的税收筹划
• 一、对电力行业高管人员薪酬激励的税收筹划
• 二、对电力行业普通员工薪酬激励的税收筹划
• 第五章 电力行业税收筹划中存在的问题及改进建议
• 第一节 电力行业税收筹划中存在的问题
• 一、以无所谓的态度看待税收支出，对税收筹划认识不足
• 二、电力企业财务管理水平不高
• 三、多数电力企业的税收筹划由企业内部人员运作
• 四、对税收筹划的风险认识不够
• 第二节 对电力行业税收筹划的改进建议
• 一、加强税收筹划指导，树立税收筹划意识
• 二、全面提高我国电力企业财务管理水平
• 三、注重对税务专业人员的培养，加强和中介组织的合作
• 四、注意防范税收筹划的风险
• 参考文献
• 后记