一、金融机构现金流量信息的披露和应用（论文文献综述）
杨一航[1]（2021）在《新金融工具准则对PF银行的影响研究》文中研究指明在2008年全球金融危机的影响下,国际金融工具会计准则被社会各界所质疑。为了解决该问题,国际金融机构对金融工具准则进行了相应调整。我国部分金融工具准则在实际应用过程中也存在计量过程复杂、难以理解、不适用等问题,由此我国财政部在2017年3月修订发布了新金融工具准则。新准则在金融工具的分类与计量等方面做了很大调整,受金融工具准则变化影响最大的便是金融行业,而银行业又是金融业最重要的组成部分。因此,研究新准则的实施对上市商业银行带来的影响,探讨新准则在执行过程中面临的困难以及找出相应的对策是十分必要的。本文对比新旧准则,围绕新准则的两大主要变化,金融资产由“四分类”改为“三分类”、金融资产减值损失计提由“已发生损失法”改为“预期信用损失法”展开研究。首先,对商业银行整体的金融工具应用情况进行梳理,总结其金融工具准则实施现状;其次,对PF银行进行剖析,对其应用现状进行梳理和总结;然后针对目前PF银行的应用情况,一方面深入分析研究PF银行财务状况、经营成果,并通过运用修正Jones模型进行回归分析,探究新准则对PF银行财务信息的影响,另一方面对PF银行资本管理、风险管理以及业务管理进行分析,探究新准则对PF银行经营管理的影响,并根据PF银行对新金融工具准则的应用现状及影响,分析准则实施过程中解决哪些旧准则的固有问题以及新准则实施的应用难点;最后,结合新准则对PF银行的影响以及难点问题梳理,从分类与计量和减值计提两方面对PF银行在应用新金融工具准则提出对策建议:优化会计核算系统、根据业务模式配置资产负债、加强金融资产管理、加强部门协作与提升员工素质;利用现有系统条件,构建预期信用损失模型、夯实数据基础,配备规范的IT系统、加强外部监管,谨防信息造假,促进信息共享。本文研究的新会计准则是财政部于2017年3月最新修订的金融工具会计准则,由于准则正式执行时间较短,目前已有的研究主要停留在理论分析层面,针对某个企业结合其准则实行的详细数据,具体分析实行新准则带来的影响较少。基于此,本文以PF银行对新准则的应用展开实际研究,深入分析新准则对PF银行的具体影响。从而,对新金融工具准则在商业银行应用现状以及对商业银行产生的实际影响有更为直观的认知,也可以为金融其他行业进行新金融工具准则的应用及影响的研究提供一定的支持。
朱孝峰[2]（2021）在《J公司控股股东股权质押融资风险研究》文中研究说明近年来,股权质押作为一种新兴的融资方式发展迅速,我国上市公司频繁出现控股股东大规模质押股权的现象,而受宏观经济和股票市场的影响,股权质押引发的危机时有发生,尤其在A股市场中该现象更是尤为突出。股权质押虽然解决了公司及个人的资金需求,但控股股东股权质押导致的风险仍不可忽视,虽然监管机构早已着手推进股权质押的管控,但受近几年高比例股权质押集中到期的影响,股权质押带来的风险还是严重影响了资本市场发展。因此,研究控股股东股权质押融资案例,分析其股权质押融资风险,研究如何对上市公司控股股东的股权质押融资风险进行控制依然是一个值得探讨的可持续性命题,并应在未来持续给予关注。事实上,股权质押作为融资方式的一种,其本身并不具有强烈的负面效应,对于上市公司及控股股东而言,更重要的是辨别风险的根本产生原因及股权质押危机发生的根本传导路径,从而在源头上实现对股权质押风险的控制,使包括金融机构、中小股东等在内的利益相关者能够有效保障自身权利得以实现的同时,上市公司控股股东也能最大化规范其自身行为,实现上市公司的高效经营及长远发展。因此,本文从我国目前上市公司股权质押融资的风险现状出发,查阅目前J公司尚存的股权结构和经营现状,进一步以J公司为例,探求其采用股权质押进行融资的动机,分析其控股股东股权质押危机爆发背后的风险传递路径及风险成因,识别存在的各类风险,旨在发现存在于现象背后的本质问题。随后运用F分数模型以及功效系数法对识别出的风险进行评估,结合J公司自身经营状况,实施综合评价辩证分析,并从上市公司自身角度出发给出具有针对性的措施建议。通过对J公司这一典型案例的研究,也可深入挖掘上市公司控股股东经营背后及质押过程中的潜在风险,从而明确质押过程中的各参与方如何加强控股股东股权质押的风险控制,在短期化解和长期控制中建立更为完善的风险控制机制,以此对其他上市公司形成有效借鉴。
雷阳[3]（2021）在《预期信用损失法对ZH公司应收款项减值计提的影响研究》文中研究表明我国财政部于2017年出台了新金融工具准则,即《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》,其中指出企业在进行减值计提时将应用“预期信用损失法”代替原有“已发生损失法”的确认及计量方式,并规定我国所有企业将于2021年起全面执行新金融工具准则。目前现有文献针对我国非金融类企业实施预期信用损失法的影响研究还相对缺乏,因此,探究非金融类企业实施预期信用损失法可能产生的影响,可以尽快发现新方法应用中存在问题,减少新方法实施过程中的错配性,促进非金融类企业形成内部完备的会计工作系统,完善我国会计准则中预期信用损失体系的形成。在新金融工具准则出台的研究背景下,本文基于新准则中相关规定及应用指南引导,并结合预期信用损失法相关国内外研究成果,以环保行业企业ZH公司金融资产——应收账款和其他应收款作为案例对象展开预期信用损失法的预期影响研究,为ZH公司后续正式执行预期信用损失法计量应收款项减值损失提供一定数据及证据支撑。首先,梳理预期信用损失法相关发展历程、定义以及确认方式,对比预期信用损失法与已发生损失法之间的差异,并总结阐述与影响分析有关的基本理论依据。其次,在回顾ZH公司基本情况、经营情况及应收款项状况的基础上,从ZH公司现行应收款项减值计提的政策选择、减值范围、计提比例以及减值金额状况四方面进行现状分析,指出ZH公司现行减值方法下应收款项坏账计提中存在问题,包括信用风险揭示不够全面、会计信息相关性较弱、缺乏完善的坏账损失管理机制、无法客观反映应收款项价值等。再次,结合参与ZH公司构建拟实施预期信用损失模型的专项工作内容,分析ZH公司执行预期信用损失法的具体思路及参数要点并构建减值计提模型,利用该减值计提模型测算2015-2019年预期信用损失法下ZH公司计提应收款项坏账准备的数据结果。从次,利用上述计量得到的数据结果与ZH公司原减值方法下应收款项减值计提结果对比,分别从减值损失、资产项目与利润情况、财务指标以及财务报告列报等方面进行预期影响分析。研究发现,预期信用损失法能够增强ZH公司会计信息质量的相关性,如实反映ZH公司实际资产质量,充分揭示ZH公司信用风险,同时在落地实施时易受主观因素影响。最后,针对研究结果提出ZH公司进一步保障有效实施预期信用损失法的相关对策及建议。
赵越[4]（2021）在《A科技公司融资问题及对策研究》文中研究表明随着互联网的快速发展,带动了电子商务行业、企业的迅猛发展,由于电子商务轻资产占比多、专业化程度高且信息不透明的属性,和大多数的中小企业一样,面临着融资难、融资贵的问题,这也就阻碍了企业规模的扩张以及企业市场竞争力的提升。为此电子商务企业融资问题是一个值得研究的问题。A公司是一家自营式电商科技企业,随着销售额逐年增加,在电子商务科技行业中已经占据一席之地,但随着规模不断地扩张,A公司的融资问题影响了其发展,为此关于A公司的融资问题研究显得非常有意义。经过大量的文献研究,本文结合MM理论、信息不对称理论、优序融资理论等相关的理论研究,采用案例研究法,以A科技公司为研究对象对其融资行为进行客观调查及数据分析。研究发现:A公司存在融资结构不合理、融资成本高且风险大、融资渠道单一等主要问题,在了解A公司的融资历程的基础上,进行了深入的研究,发现其融资结构的问题根源在于融资基础薄弱且内部制度不健全、风险来源于公司业绩不稳定且信用环境管理不足、渠道主要由于缺乏与金融机构联系等,为此,公司应从健全内部制度、构建监管体系、降低信息的不对称程度等方面入手进行优化,同时注重优化融资方式、拓宽融资渠道,从而实现A科技公司可持续发展。关于A科技公司的解决措施及建议也为类似的企业、相关行业提供了参考。
张琴芳[5]（2021）在《BT集团债务违约风险防控研究》文中提出债务融资作为我国企业融资的主要手段之一,对企业的治理有着重要的意义,直接影响企业制定投融资决策和经营计划。随着我国债务融资市场的不断发展,越来越多的企业开始了高杠杆经营,却在国家经济下行,国家“去杠杆”、调结构的经济政策影响下,企业的债务违约风险不断加大,尤其是民营企业因为抵御风险能力较弱,债务违约情况令人堪忧。对于引发民营企业债务危机的因素是什么,民营企业又该如何防控债务违约风险?这一问题值得关注和研究。环保行业属于资金密集型行业,“十三五”期间进入高速发展阶段,大量企业依靠举债进行高速扩张,2018年后,随着宏观经济政策的变化,不少企业面临流动性危机,企业债务违约风险持续高位,本文以BT集团作为案例研究对象,首先分析了BT集团债务现状和债务融资方式、梳理了BT集团债务违约情况及发生债务违约对BT集团产生的影响,然后从宏观经济因素、环保行业因素以及集团内部因素三个方面对BT集团债务违约风险成因进行了分析,其债务违约风险的形成主要有以下原因:在金融去杠杆和政策强监管、宏观经济下行、环保行业盈利空间下降和面临融资困境的背景下,BT集团依靠债务激进扩张,导致业绩下滑、财务状况恶化,加上筹资风险不断积累,债务违约风险上升;另外,BT集团非筹资性现金流不断流出,资金压力大,加剧了债务违约风险。同时,本文基于Z-score模型对BT集团的风险程度进行测算,识别BT集团产生债务违约风险的时点和风险趋势,结果显示BT集团从2018年开始就已经存在较高的债务违约风险,且风险程度不断上升。最后,本文分别从经营管理层面和财务管理层面为BT集团应对和控制债务违约风险提出建议。通过BT集团的案例分析,为同样高杠杆经营的民营企业在防范和控制债务违约风险方面形成借鉴意义。
张凯[6]（2021）在《我国中小银行流动性风险监管法律制度研究》文中进行了进一步梳理流动性风险是商业银行面临的最重要、最致命、最隐蔽的风险之一。在商业银行的经营过程中,借短贷长的期限错配特征使得商业银行天然存在着发生流动性风险的可能性。随着我国宏观经济下行压力加大和整个金融市场的阵痛性改革的深化,中小银行的流动性风险隐患不断累积。特别是2019年以来,中小银行的流动性风险事件频发。包商银行被接管和破产、锦州银行战略重组以及营口沿海银行和河南伊川农村商业银行集中挤提事件等,充分暴露出我国中小银行在流动性风险管理中存在的突出问题。这些风险事件爆发后,银行业流动性出现较大波动,同业拆借成本飙升。因此,在以上复杂的金融市场国际和国内环境中,运用法律手段规制和监管中小银行流动性风险势在必行,同时还应该建立适用我国国情的流动性风险识别、预警、监测和控制法律体系和框架,这对于金融法律体系的完善具有十分重要的意义。中小银行的流动性风险是指中小银行无法以合理成本及时获得充足资金,用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。从国内外案例来看,一旦中小银行无法偿还一定规模的到期债务,便会发生流动性风险,这也是中小银行陷入困境的直接诱因,而对于中小银行来说,真正致命的是严重的流动性断裂。其诱发因素很多,可能是单纯的流动性风险本身也可能是信用风险、操作风险的传染机制导致。就我国中小银行的流动性风险本身而言,目前主要表现在以下三个方面:一是同业业务压缩和资产回表加剧中小银行流动性风险。二是资管新规及系列文件放大了中小银行期限错配风险。三是金融创新和利率市场化举措加剧银行存款流失风险。在流动性风险监管和控制过程中,出现了“市场失灵”和“政府失灵”的双重困境,因此,运用法律手段规制和监管并防范化解中小银行面临的流动性风险具有十分重要的现实意义和可操作性。巴塞尔银行监管委员会（以下简称巴塞尔委员会）《关于统一国际银行资本计算和资本标准的协议》（以下简称《巴塞尔协议Ⅰ》）和《新巴塞尔资本协议》（以下简称《巴塞尔协议Ⅱ》）以及《巴塞尔协议Ⅲ:后危机改革最终方案》（以下简称《巴塞尔协议Ⅲ》）都对商业银行的流动性风险给予高度关注,特别是《巴塞尔协议Ⅲ》,为加强银行流动性风险管理、控制流动性风险,除银行资本监管的三支柱外,还特别增加了流动性覆盖率（Liquidity Coverage Ratio,LCR）和净稳定资金比率（Net Stable Funding Ratio,NSFR）两个新的流动性风险监管重要指标。同时巴塞尔委员会还提出了其他辅助监测工具,包括合同期限错配、融资集中度、可用的无变现障碍资产以及与市场有关的监测工具等。在中小银行流动性风险的监管法律体系中,《商业银行法》《银行业监督管理法》以及《商业银行流动性风险管理办法》等都做出了规定,但是随着近几年金融业形势的变化,现有的法律制度还存在着以下几个方面的缺陷:一是监管理念滞后,二是监管法律位阶较低,三是监管方式过于僵化,四是监管体系不完善等。究其原因既有中小银行本身的原因也有宏观经济因素的原因,还有监管机构以及监管指标、监管方式和监管体系设计等方面的因素。中小银行吸储能力较弱,严重依赖同业融资,流动性管控压力较大。而有些中小银行的股东无视国家规定,关联交易甚至违规挪用中小银行的资金。同时,银行业正面临着前所未有的变革,互联网金融和金融科技的迅速发展和扩张,打破原有银行在金融市场中的垄断地位,金融科技的创新和普及令银行服务渠道、手段和服务内容发生巨大改变,全新的市场竞争态势让原有银行金融机构必须面对来自银行同业和新的非银行市场参与者的竞争。这些因素都使中小银行的流动性风险监管问题越来越复杂,越来越重要。基于全国多家中小银行流动性指标和数据的比较分析基础上,提出了我国应该学习借鉴巴塞尔委员会及其他国家相关文件,结合我国自身实际设置适配性分层流动性风险监管指标。在构建流动性风险法律监管体系过程中,需要多方面的配合。在宏观层面上,需要采取稳定的货币政策来解决根本原因过多的“加杠杆”造成的资金短缺和高利率。在微观层面上,银行应坚持回归原点,服务实体,专注于主营业务,并做好基于信贷的信贷业务,避免过度创新而导致不稳定。在中小银行流动性风险法律监管的理念方面应该贯彻适配性监管理念,即根据银行的风险特征和系统重要性来确定相适应的监管规则和监管行为。我国流动性监管法律制度的从无到有,是一个法律制度不断完善与创新的过程,更是维护金融安全、守住不发生系统性风险底线的坚持与努力。我国现行流动性监管制度体系,主要以较低层次规章和规范性文件为载体,存在政策依据过多、法律依据不足、不能适应当下金融市场深度融合等问题。为此,从进一步改革现行监管体制、使其更好适应我国金融市场深度融合、综合经营改革需求的角度,制定、修订相关金融法律,规定具有适配性的流动性监管统一规则与指标。
余红星[7]（2021）在《基于哈佛分析框架的债券违约案例分析 ——以新华联为例》文中研究表明2014年3月,自“11超日债”无法完成本期利息的支付,发生实质性违约,打破了中国债券市场一直存在的“刚性兑付”现象。接着中国经济进入“新常态”,放缓经济增速和调整产业结构,违约债券种类从公司债到各类型债券并逐渐“常态化”,2020年新冠疫情的爆发,对房地产、旅游业及服务等行业影响较大,相关行业的民营企业将是信用风险的主要爆发点。基于以上背景,本文以“15新华联控MTN001”债券违约作为研究案例,探讨和研究新华联控股有限公司违约风险形成的原因,并从发行人、监管者及投资者三个角度总结出债券违约启示。首先,针对哈佛分析框架的实践、债券违约风险度量与债券违约应对措施对国内外相关研究现状进行了详细阐述。其次,对新华联控股有限公司基本情况进行了概述,以及对公司发行的“15新华联控MTN001”债券违约过程进行了系统的梳理和回顾,并提出论文的四个核心问题。然后,运用哈佛分析框架对新华联控股有限公司的外部环境、公司战略、会计信息质量、财务状况以及前景层面等进行了深入的分析,并通过Z-score模型检验了债券违约的可能性。最后在此基础上,本人又根据发现的违约原因提出有针对性的启示。本文研究发现:第一,导致“15新华联控MTN001”债券违约有内外两方面的因素,外部因素包括市场竞争格局、国家政策及新冠疫情爆发三方面的因素,内部因素包括公司战略、会计以及财务状况三方面的因素,其中内部因素为导致债券违约的主要原因。第二,Z-score模型可以验证出新华联控股有限公司的债券违约风险。第三,发行人可以从优化经营模式、升华经营管理水平、完善经营和风险控制模式和建立健全财务预警机制等多个方面着手防范债券的违约;债券市场的监管组织机构能够从改进信用评级的方法和建立健全的法律法规等多个方面提高其监管能力;投资者应树立风险意识,分散投资规避风险。本文希望能够通过提出的风险防控策略建议,帮助公司提高经营管理水平、改善自身治理情况,从而降低债券违约风险。希望对推动中国债券市场的蓬勃发展、提高投资者的风险意识提供一定的借鉴作用。
董晓[8]（2021）在《套期会计信息披露质量及其影响因素研究》文中提出2017年,财政部先后修订发布了《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》等四项金融工具准则。新金融工具准则自2018年1月1日起,先行在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业施行,并于2019年1月1日起,于所有A股上市公司全面实施。新准则对套期会计信息披露做出了具体的要求。截至目前,新准则实施已两年有余,修订后的准则对于套期会计信息披露等方面得到了改善,但是新准则在上市公司实践运用中存在着较多问题,而有关新准则下套期会计信息披露状况等方面的研究仍然较少。本文主要研究新准则实施下上市公司套期会计信息披露情况。首先,运用两分法从风险管理策略、套期关系、套期工具和被套期项目四个方面构建了套期会计信息披露质量评价体系,并采用“披露指数”作为套期会计信息披露质量的衡量指标,对2018年和2019年应用套期会计并进行信息披露的A+H股上市公司的套期会计信息披露质量进行分析,发现上市公司在进行套期会计信息披露时存在披露形式单一且信息披露不够及时、套期工具和被套期项目信息披露不充分等问题。在此基础上,本文选取披露指数最高的紫金矿业作为案例研究对象,详细地分析其套期会计信息披露状况,以期为其他上市公司套期会计信息披露提供借鉴。其次,以样本公司套期会计信息披露指数为结果变量,本文基于信号理论、代理理论、声誉理论、股东积极主义理论以及前人的研究成果,从内部激励和外部压力两个方面选取了信息披露质量影响因素,运用模糊集定性比较分析方法探究了多个因素对于套期会计信息披露质量的联动效应。研究结果表明:（1）套期会计信息披露质量是内部激励因素和外部压力共同作用的结果;（2）审计质量和盈利能力是影响套期会计信息披露质量的关键因素,当企业聘请国际四大会计师事务所审计年报以及盈利状况较好时,公司的套期会计信息披露透明度较高;（3）影响套期会计信息披露质量的原因具有非对称性,导致套期会计信息低披露质量的组态并非是产生套期会计信息高披露质量的反面条件组合。最后,针对上述问题并结合影响套期会计信息披露质量的因素,本文从提高套期会计信息披露准则的制定质量及执行质量、增强内部激励并建立有效的外部监督机制等几个方面提出了完善套期会计信息披露质量的政策建议。本文根据新套期会计准则构建套期会计信息披露质量评价体系,并采用组态视角的模糊集定性比较分析方法对A+H股上市公司套期会计信息披露质量的影响因素进行分析,探究实现套期会计信息高披露质量的组态路径,这与以往基于回归的定量分析方法相比,具有一定的创新性。此外,本文的研究结论在拓展套期会计信息披露质量的理论研究以及丰富信息披露质量影响因素的研究方法两个方面具有一定的研究贡献。同时,也为上市公司有效提高套期会计信息披露质量提供了丰富的实践启示。
徐杨[9]（2019）在《我国资产证券化推广过程中的主要问题与解决方案案例研究 ——以首创股份PPP资产证券化为例》文中研究指明本文以首创股份PPP资产证券化为例,研究资产证券化进一步推广过程中的问题。通过对文献的梳理发现,国内外对此的研究大多集中在宏微观效应及会计、法律的理论分析层面。在探讨监管问题、SPV信用增级风险和PPP发行后现金流量化风险等与实际层面结合的研究相对缺乏。目前我国推广资产证券化已经提出多年,但是资产证券化仍未成为我国资本市场上的重要融资工具,在推广上也没有形成规模效应。为了探究产生该现象的原因和弥补研究中的不足,本文以首创股份为例对我国资产证券化推广过程中发生的问题进行剖析并提出相关解决方案。本文主要可以分为五个部分。第一部分介绍了资产证券化的相关原理。主要是资产证券化的理论基础即流动性约束理论、资产定价理论、信息不对称与机会主义理论及金融监管的相关理论,以及资产证券化的资产重组、风险隔离、信用增级和现金流分析原理。第二部分介绍了我国资产证券化最新的相关政策文件及2018年基础资产发行的结构规模、利率、收益率及信用评级情况。第三部分为案例分析,在分析首创股份资产证券化基本情况之后,研究了基础资产的风险隔离程度、入池标准问题,信用违约风险问题,信用增级与破产隔离问题,真实销售与信托结构的监管问题以及SPV经营运作中的监管问题。在第四部分实证分析中,本文对首创股份资产证券化的风险进行量化评估分析。对原始权益人发行前近三年的财务数据分析发现平均毛利率在35%以上,平均资产负债率49%且处于下降趋势,各项财务指标均在不断优化。压力测试的假设检验结果h=0,sig=1可认为数据服从均值为0的正态分布且在压力情景下可覆盖现金流出。其次,本文运用蒙特卡洛方法对特殊目的机构的信用增级风险进行VaR量化分析,在考虑了关联影响之后,VaR=1117.93万元处于合理的水平。然后对资产支持证券的利率风险和评级风险进行了评估分析,以确定专项计划的关联风险处于合理的水平。在第五部分,本文针对以上分析的基础资产相关问题,提出建议重视资产质量提高基础资产入池标准,合理进行现金流的预测并重视资产抵押以应对信用脱钩。在信用风险应对上,提议加快信贷市场标准化建设以及加快立法解决破产隔离、真实出售与信托结构问题,以及探索其他信用增级方式。在监管问题上建议建立系统平台并增强信息披露与提供系统支持。在信用评级方面提出完善信用增级方式的相关流程与信用评级业务的标准。
袁蓓[10]（2019）在《上市公司智力资本信息披露对企业价值的影响研究》文中认为当今时代是以知识为主导、资本为支撑、科技创新为驱动的全新时代,知识和声誉等智力资源正在逐步取代劳动力、土地和设备等传统生产要素,智力资本成为企业赢得竞争优势的关键资源。如何获取充分的智力资本信息,从而有效地利用智力资本,既是企业发展的突破性问题,也是投资者进行决策的重要支撑。事实证明,智力资本信息披露能够促进企业创新技术,缓解融资约束,企业竞争力得到显着提升的同时,亦能促进企业价值提升。智力资本信息披露对企业价值的提升作用已被人们察觉利用,企业的管理者、市场投资者、政府监管者都试图追求更多的智力资本信息。而随着信息技术的发展和智能手机的普及,微博、微信等自媒体的诞生,无疑加速了智力资本信息的披露及获取速度。自媒体时代的到来,对于传统信息传播和市场信息不对称的思考,会带来哪些冲击和影响,进而对资本市场和上市公司带来哪些挑战和机遇?现有文献很少有对此展开深入探讨的,多以研究信息披露对企业价值的影响为主,较少有人对多源化智力资本信息披露影响企业价值进行深入剖析,深入考察不同路径作用下智力资本信息披露对企业价值影响的研究则更为少见。鉴于此,本文基于信号传递、委托代理、融资约束和投资者行为理论,对智力资本信息披露影响企业价值进行研究,构建智力资本信息披露影响企业价值的理论分析框架,揭示智力资本信息披露影响企业价值的作用机理,设计多源化智力资本信息披露指数,拓展智力资本信息披露影响企业价值的研究思路,以期为企业发展、投资者决策、政府部门监管提供实践参考。主要内容包括:首先,基于信号传递、委托代理、融资约束和投资者行为理论,运用文献研究和规范研究法,理论分析智力资本信息披露对企业价值的影响,构建智力资本信息影响企业价值的整体理论分析框架。在理论分析中,着重阐述智力资本信息披露影响企业价值的作用机理与传导路径。利用信号传递理论,以智力资本信息披露对企业价值的直接影响作为研究基础,随后分别从市场反应和融资约束两个视角,分析智力资本信息披露影响企业价值的路径,分析智力资本信息披露对企业价值的间接影响。其次,构建动态的智力资本信息披露影响企业价值的理论模型,从数理上逻辑演绎得出智力资本信息披露对企业价值的影响,对智力资本信息披露影响企业价值的机理进行分析,提出研究假设,并设计多源化智力资本信息披露指数,通过实证分析加以检验。实证检验结果发现,智力资本信息披露能够提升企业价值,进一步分析发现智力资本信息披露对企业价值的影响程度存在滞后性。再次,基于单一路径分析市场反应和融资约束视角下智力资本信息披露对企业价值的影响,分别构建单一路径下的实证模型,检验单一路径下智力资本信息披露对企业价值的影响。实证检验结果发现,智力资本信息披露能提高企业价值;进一步分析发现投资者信心、融资约束在智力资本信息披露与企业价值的关系中都起到了部分中介效应的作用,即智力资本信息披露可以通过提升投资者信心的路径和缓解融资约束的路径来提升企业价值。最后,基于调节因素分析智力资本信息披露对企业价值的影响,从市场化程度、产权性质、投资者结构三个方面分析,分别构建实证模型,检验市场化程度、产权性质、投资者结构对智力资本信息披露影响企业价值的调节效应。实证检验结果发现,市场化程度、产权性质、投资者结构在智力资本信息披露与企业价值的关系中都起到了调节作用。国内外学者大多研究智力资本对企业价值的影响,对于智力资本信息披露对企业价值的影响研究较少,且大都基于静态的直接影响视角,而很少有学者从动态的视角研究进行切入;加之对于智力资本信息披露大部分学者仅从年报披露这一单一的传统渠道着手搜集,很少考虑到新兴的微博等自媒体渠道对智力资本信息披露的促进作用,未进行综合收集。本文基于信号传递理论研究了智力资本信息披露对企业价值的直接影响,进一步分别研究了在市场反应和融资约束视角下以及调节因素影响下,智力资本信息披露对企业价值的间接影响,具有十分重要的理论意义与实际意义。从理论上看,本研究可以为智力资本信息披露与企业价值的进一步研究提供理论依据,有助于揭示智力资本信息披露对企业价值的影响机理和影响效应,有助于完善智力资本信息披露指数的形成,有助于丰富和发展智力资本信息披露的理论文献。从实践上看,有助于企业主动披露智力资本信息并提高信息披露质量从而提升企业价值;有助于投资者基于智力资本信息进行更为科学合理的投资决策;有助于政府监管机构制定科学的信息披露制度,促使企业提高智力资本信息披露质量,加强对企业的有效监管。
二、金融机构现金流量信息的披露和应用（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、金融机构现金流量信息的披露和应用（论文提纲范文）
（1）新金融工具准则对PF银行的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究述评 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文可能的创新点 |
| 第二章 相关概念及理论 |
| 2.1 会计信息质量理论概述 |
| 2.1.1 会计信息质量概念 |
| 2.1.2 会计信息质量评价标准 |
| 2.2 新金融工具准则主要内容及变化 |
| 2.2.1 金融工具分类和计量的变化 |
| 2.2.2 金融资产减值计提的变化 |
| 2.2.3 运用套期会计条件放宽 |
| 第三章 我国商业银行新金融工具准则应用现状分析 |
| 3.1 我国商业银行新金融工具准则执行现状 |
| 3.2 我国商业银行新金融工具应用现状 |
| 3.2.1 金融工具持有比例分析 |
| 3.2.2 金融资产重新分类与计量情况分析 |
| 3.2.3 金融资产减值情况分析 |
| 3.2.4 金融工具应用现状小结 |
| 第四章 PF银行案例概况 |
| 4.1 研究内容 |
| 4.2 案例选择与公司概况 |
| 4.3 PF银行新金融工具准则应用现状 |
| 4.3.1 PF银行金融工具持有情况 |
| 4.3.2 PF银行金融资产重新分类和计量情况 |
| 4.3.3 PF银行金融资产减值计提情况 |
| 4.3.4 PF银行新金融工具准则应用现状小结 |
| 第五章 新金融工具准则对PF银行影响分析 |
| 5.1 新准则对PF银行财务信息的影响 |
| 5.1.1 对财务报表数据的影响 |
| 5.1.2 对财务报告质量的影响 |
| 5.2 对PF银行经营管理的影响 |
| 5.2.1 对资本管理的影响 |
| 5.2.2 对风险管理的影响 |
| 5.2.3 对业务管理的影响 |
| 5.3 旧准则下部分固有存在问题得以解决 |
| 5.3.1 新金融资产分类减小了企业盈余管理空间 |
| 5.3.2 预期信用损失模型下的减值计量更为谨慎 |
| 5.4 新金融工具准则应用难点分析 |
| 5.4.1 新准则分类与计量产生问题 |
| 5.4.2 新准则资产减值计提产生的问题 |
| 第六章 对PF银行应用新金融工具准则的对策建议 |
| 6.1 针对新准则分类与计量的建议 |
| 6.1.1 优化会计核算系统 |
| 6.1.2 根据业务模式配置资产负债 |
| 6.1.3 加强金融资产管理 |
| 6.1.4 加强部门协作与提升员工素质 |
| 6.2 针对新准则减值计提的建议 |
| 6.2.1 利用现有系统条件,构建预期信用损失模型 |
| 6.2.2 夯实数据基础,配备规范的IT系统 |
| 6.2.3 加强外部监管,谨防信息造假,促进信息共享 |
| 第七章 结论与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）J公司控股股东股权质押融资风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线图 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关基础理论 |
| 2.1 股权质押相关概念 |
| 2.1.1 股权质押 |
| 2.1.2 控股股东 |
| 2.1.3 融资风险 |
| 2.2 股权质押相关理论 |
| 2.2.1 控制权理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.3 功效系数法 |
| 2.4 F分数模型 |
| 第三章 J公司控股股东股权质押融资概况 |
| 3.1 J公司概况 |
| 3.1.1 J公司简介 |
| 3.1.2 J公司股权结构 |
| 3.1.3 J公司控股股东股权质押历程 |
| 3.2 J公司控股股东股权质押融资动机 |
| 3.2.1 扩大投资加剧资金需求 |
| 3.2.2 同行业竞争激烈急需资金支持 |
| 3.2.3 转移公司风险 |
| 3.2.4 保持对公司的控制权 |
| 3.3 J公司控股股东股权质押融资情况 |
| 3.3.1 J公司股权质押融资流程 |
| 3.3.2 J公司股权质押期间资金流向 |
| 3.4 J公司控股股东股权质押融资的风险传导 |
| 3.5 J公司控股股东股权质押融资风险识别 |
| 3.5.1 股权质押融资的控制权转移风险 |
| 3.5.2 股权质押融资的道德风险 |
| 3.5.3 股权质押融资的财务风险 |
| 3.5.4 股权质押融资的市场风险 |
| 第四章 J公司控股股东股权质押融资风险评价 |
| 4.1 J公司控股股东股权质押融资风险评价指标选取原则 |
| 4.1.1 融资风险评价灵活性原则 |
| 4.1.2 融资风险评价科学性原则 |
| 4.2 功效系数法下股权质押融资风险评价指标选取 |
| 4.3 功效系数法下股权质押融资风险评价模型构建 |
| 4.3.1 确定评价指标权重 |
| 4.3.2 融资风险评价模型 |
| 4.3.3 融资风险评价结果 |
| 4.4 F分数模型风险评价 |
| 4.4.1 F分数模型下融资风险评价指标选取 |
| 4.4.2 股权质押融资风险评价过程 |
| 4.4.3 J公司控股股东股权质押融资风险评价 |
| 4.5 J 公司控股股东股权质押融资风险存在的问题 |
| 4.5.1 缺少风险预警机制 |
| 4.5.2 缺乏风险的统一管理 |
| 4.5.3 频繁的高比例质押 |
| 4.5.4 两权分离程度加剧 |
| 4.5.5 相关法律制度不完善 |
| 第五章 J公司控股股东股权质押融资风险的控制措施 |
| 5.1 关于防范控制权转移风险的对策建议 |
| 5.1.1 优化股权结构 |
| 5.1.2 加强公司内部治理和监督 |
| 5.1.3 采用净持股衡量股东对公司的控制权 |
| 5.2 关于防范道德风险的对策建议 |
| 5.2.1 建立控股股东股权质押信用评估制度 |
| 5.2.2 强化股权质押融资信息披露制度 |
| 5.2.3 设定控股股东股权质押行为规范 |
| 5.3 关于防范财务风险的对策建议 |
| 5.3.1 设立符合公司实际情况的质押比例 |
| 5.3.2 积极融资缓解债务危机 |
| 5.3.3 密切关注股价波动 |
| 5.3.4 完善风险预警机制 |
| 5.4 关于防范市场风险的对策建议 |
| 5.4.1 提高股权质押信息透明度 |
| 5.4.2 避免盲目多元化投资 |
| 5.4.3 引入战略合作伙伴 |
| 第六章 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）预期信用损失法对ZH公司应收款项减值计提的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究评述 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线 |
| 1.5 本文创新点 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 2.1 预期信用损失法的内涵 |
| 2.1.1 预期信用损失法的发展历程 |
| 2.1.2 预期信用损失的定义 |
| 2.1.3 预期信用损失的确认方法 |
| 2.2 预期信用损失法与已发生损失法的对比分析 |
| 2.2.1 已发生损失法的定义 |
| 2.2.2 已发生损失法的缺陷 |
| 2.2.3 两种方法的对比分析 |
| 2.3 应收款项减值的相关理论依据 |
| 2.3.1 会计目标理论——受托责任观和决策有用观 |
| 2.3.2 委托代理理论 |
| 2.3.3 会计信息质量理论——可靠性和相关性 |
| 2.3.4 盈余管理的概念及动机 |
| 2.3.5 风险管理理论 |
| 第三章 ZH公司应收款项减值计提现状及存在问题 |
| 3.1 ZH公司概况 |
| 3.1.1 ZH公司主营业务介绍 |
| 3.1.2 ZH公司生产经营现状 |
| 3.2 ZH公司应收款项基本情况 |
| 3.2.1 应收款项整体规模 |
| 3.2.2 应收款项的特点 |
| 3.2.3 应收款项账龄分析 |
| 3.3 ZH公司应收款项减值计提现状 |
| 3.3.1 ZH公司现行减值政策的选择 |
| 3.3.2 ZH公司应收款项坏账准备计提范围 |
| 3.3.3 ZH公司应收款项减值的计提比例 |
| 3.3.4 ZH公司近5 年应收款项减值金额统计 |
| 3.4 ZH公司应收款项减值计提存在的问题 |
| 3.4.1 信用风险揭示不够全面 |
| 3.4.2 会计信息相关性较弱 |
| 3.4.3 缺乏完善的坏账损失管理机制 |
| 3.4.4 无法客观反映应收款项价值 |
| 第四章 ZH公司应收款项减值计提预期信用损失的模型构建 |
| 4.1 ZH公司构建预期信用损失减值模型的可研究性说明 |
| 4.2 应收款项减值会计政策及会计估计的选择 |
| 4.2.1 划分简易方法及一般方法的会计政策 |
| 4.2.2 划分单项和组合计提的会计政策 |
| 4.2.3 一般方法下减值计提相关判定标准的会计政策 |
| 4.2.4 预期信用损失率计量基础的会计估计 |
| 4.3 ZH公司实施预期信用损失法的基本思路 |
| 4.3.1 减值政策及减值计提方法 |
| 4.3.2 单项和组合计提形式 |
| 4.3.3 一般方法下三阶段的划分 |
| 4.4 ZH公司应收款项实施预期信用损失法的计算过程 |
| 4.4.1 预期信用损失计量的前瞻性调整 |
| 4.4.2 应收账款的坏账准备计算过程 |
| 4.4.3 其他应收款的坏账准备计算过程 |
| 4.5 ZH公司实施预期信用损失法减值计提的测算结果 |
| 第五章 ZH公司实施预期信用损失法的预期影响及保障措施 |
| 5.1 基于ZH公司应收款项减值损失的影响分析 |
| 5.1.1 对坏账准备计提比例的影响 |
| 5.1.2 对各年当期减值计提情况的影响 |
| 5.1.3 对各年计提坏账准备期末余额的影响 |
| 5.2 基于ZH公司资产项目及利润情况的影响分析 |
| 5.2.1 对ZH公司应收款项质量的影响 |
| 5.2.2 对ZH公司流动资产的影响 |
| 5.2.3 对ZH公司资产总额的影响 |
| 5.2.4 对ZH公司信用减值损失的影响 |
| 5.2.5 对ZH公司利润的影响 |
| 5.3 基于ZH公司财务指标的影响分析 |
| 5.3.1 对ZH公司偿债能力的影响 |
| 5.3.2 对ZH公司盈利能力的影响 |
| 5.4 基于ZH公司财务报告列报的影响分析 |
| 5.4.1 对ZH公司财务报表列报的影响 |
| 5.4.2 对ZH公司财务报告信息披露的影响 |
| 5.5 有效实施预期信用损失法的保障措施 |
| 5.5.1 完善减值模型的应用方法 |
| 5.5.2 加强企业的内部风险管控 |
| 5.5.3 建立大数据信用管理系统 |
| 5.5.4 实施多方面员工培训机制 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究的不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（4）A科技公司融资问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、 与融资相关的概念 |
| 二、融资方式 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、MM理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、优序融资理论 |
| 四、企业金融成长周期理论 |
| 第三章 A公司融资问题及原因分析 |
| 第一节 公司简介 |
| 第二节 A科技公司融资存在的问题 |
| 一、融资风险大 |
| 二、融资成本高 |
| 三、融资结构不合理 |
| 四、融资渠道单一 |
| 第三节 A公司融资问题的原因分析 |
| 一、信用环境管理不善致使公司融资风险大 |
| 二、公司业绩不稳定导致公司融资成本高 |
| 三、内部管理效率低下致使公司资本结构不合理 |
| 四、与金融机构联系不足导致公司融资渠道单一 |
| 第四章 A公司的融资对策 |
| 第一节 构建信息共享环境,降低融资风险 |
| 一、 构建 A 公司信用体系 |
| 二、 建立 A 公司信息共享环境 |
| 三、完善担保机制 |
| 四、加强监管力度 |
| 第二节 增强自身融资实力,降低融资成本 |
| 一、提供优质服务 |
| 二、拓展经营范围 |
| 第三节 加强内部治理,改善资本结构 |
| 一、加强经营管理 |
| 二、完善财务监管 |
| 第四节 拓宽融资渠道,优化融资方式 |
| 一、构建众筹交易中心 |
| 二、更新融资组合模式 |
| 第五章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）BT集团债务违约风险防控研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、债务违约风险成因分析 |
| 二、企业债务违约风险分析模型 |
| 三、企业债务违约风险防控 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文的创新之处 |
| 第二章 债务违约风险相关理论 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、债务违约定义 |
| 二、债务违约风险定义 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、资本结构理论 |
| 二、财务困境理论 |
| 三、风险管理理论 |
| 第三节 债务违约风险测度方法 |
| 一、Z-score模型简介 |
| 二、Z-score模型的基本表达式和指标意义 |
| 三、Z-score模型判别临界值 |
| 第三章 BT集团债务现状及债务违约情况分析 |
| 第一节 BT集团概况 |
| 一、BT集团简介 |
| 二、BT集团业务和财务状况 |
| 第二节 BT集团债务现状分析 |
| 一、债务融资方式 |
| 二、债务现状分析 |
| 第三节 BT集团债务违约情况及影响分析 |
| 一、BT集团债务违约情况 |
| 二、债务违约对BT集团的影响分析 |
| 第四章 BT集团债务违约风险分析 |
| 第一节 BT集团债务违约风险成因分析 |
| 一、企业外部环境原因分析 |
| 二、企业内部原因分析 |
| 第二节 BT集团债务违约风险趋势分析 |
| 一、Z-score模型的内容 |
| 二、Z-score模型适用性分析 |
| 三、基于Z-score模型的债务违约风险趋势分析 |
| 第五章 BT集团债务违约风险防控措施 |
| 第一节 经营管理层面防控措施 |
| 一、做好行业预判,制定合理战略 |
| 二、优化业务结构,提高综合竞争力 |
| 三、提高管理层稳定性,增加人才引进 |
| 第二节 财务管理层面防控措施 |
| 一、优化资本结构,减轻偿债压力 |
| 二、合理规划投资,提高投资效率 |
| 三、提高运营效率,加强成本费用管控 |
| 第三节 债务违约事后的处置建议 |
| 一、出售股权,引入战略投资者 |
| 二、科学制定还款计划 |
| 三、用“债转股”方式偿还 |
| 第六章 研究结论与建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究建议 |
| 一、对行业的建议 |
| 二、对金融机构的建议 |
| 三、对企业自身的建议 |
| 第三节 本文研究的不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）我国中小银行流动性风险监管法律制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 关于中小银行规模和度量状况的研究 |
| 1.3.2 关于中小银行流动性风险衍生的研究 |
| 1.3.3 关于银行业流动性风险法律监管实践的研究 |
| 1.3.4 关于中小银行流动性与法律监管政策的研究 |
| 1.3.5 关于危机后流动性风险法律监管改革的研究 |
| 1.4 研究框架与逻辑思路 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.5.1 历史研究法 |
| 1.5.2 实证研究法 |
| 1.5.3 比较研究法 |
| 1.5.4 数据分析研究法 |
| 1.6 论文的创新与不足 |
| 1.6.1 论文的创新之处 |
| 1.6.2 论文的不足之处 |
| 第2章 中小银行流动性风险监管概述 |
| 2.1 中小银行流动性风险的概念界定 |
| 2.1.1 中小银行及流动性风险内涵外延 |
| 2.1.2 中小银行流动性风险的构成要素 |
| 2.1.3 中小银行流动性风险的外在表现 |
| 2.2 中小银行流动性风险的形成机理 |
| 2.2.1 存款挤兑与流动性短缺 |
| 2.2.2 违约冲击与流动性转移 |
| 2.2.3 同质资产与流动性危机 |
| 2.3 中小银行流动性风险的现实特征 |
| 2.3.1 同业业务压缩和资产回表加剧中小银行流动性风险 |
| 2.3.2 资管新规及系列文件放大了中小银行期限错配风险 |
| 2.3.3 金融创新和利率市场化举措加剧银行存款流失风险 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 中小银行流动性风险法律监管逻辑起点 |
| 3.1 中小银行流动性风险法律监管的理论基础 |
| 3.1.1 成本收益理论 |
| 3.1.2 国家适度干预理论 |
| 3.1.3 金融监管辩证理论 |
| 3.2 中小银行流动性风险的“市场失灵” |
| 3.2.1 市场不完全——资金流动性下降 |
| 3.2.2 竞争不充分——资产负债表衰退 |
| 3.2.3 信息不对称——金融危机的源泉 |
| 3.3 中小银行流动性风险的“政府失灵” |
| 3.3.1 流动性风险金融监管权错位 |
| 3.3.2 风险监管指标设计的趋同化 |
| 3.3.3 对流动性分层现象关注不够 |
| 3.3.4 宏观审慎监管政策框架缺失 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 中小银行流动性风险法律监管实证研析 |
| 4.1 中小银行流动性风险典型案例研判 |
| 4.1.1 包商银行破产案 |
| 4.1.2 锦州银行重组案 |
| 4.2 中小银行流动性风险的诱致因素 |
| 4.2.1 宏观经济形势因素 |
| 4.2.2 公司治理体系因素 |
| 4.2.3 资产负债结构因素 |
| 4.2.4 其他风险转化因素 |
| 4.3 中小银行流动性风险典型案例启示 |
| 4.3.1 建立回应银行差异化发展的流动性风险监管体系 |
| 4.3.2 全面应对防范和化解系统性金融风险的现实挑战 |
| 4.3.3 优化中央和地方金融监管权配置和监管协调机制 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 中小银行流动性风险监管的法律制度检省 |
| 5.1 中小银行流动性风险监管法律制度现状 |
| 5.1.1 中小银行流动性风险监管法律的演进 |
| 5.1.2 中小银行流动性风险监管的法律规范 |
| 5.1.3 中小银行流动性风险监管的法律主体 |
| 5.2 中小银行流动性风险监管法律制度缺陷 |
| 5.2.1 中小银行流动性风险监管法律理念滞后 |
| 5.2.2 中小银行流动性风险监管法律位阶较低 |
| 5.2.3 中小银行流动性风险监管方式过于僵化 |
| 5.2.4 中小银行流动性风险监管法律体系有待完善 |
| 5.3 中小银行流动性风险监管法律制度缺陷的成因 |
| 5.3.1 中小银行资金来源的稳定性受到冲击 |
| 5.3.2 中小银行表外业务创新加剧期限错配 |
| 5.3.3 中小银行混业经营使系统性风险增大 |
| 5.3.4 影子银行不断削弱金融监管法律效力 |
| 5.4 中小银行流动性风险监管法律制度的框架体系 |
| 5.4.1 中小银行流动性风险监管法律制度的目标 |
| 5.4.2 中小银行流动性风险监管法律制度的内容 |
| 5.4.3 中小银行流动性风险监管法律制度的框架 |
| 5.5 小结 |
| 第6章 中小银行流动性风险监管法律制度完善 |
| 6.1 中小银行流动性风险监管理念的校正 |
| 6.1.1 确立适配性监管理念 |
| 6.1.2 确立穿透式监管理念 |
| 6.1.3 确立宏观审慎与微观审慎并重的监管理念 |
| 6.2 中小银行流动性风险监管方式的强化 |
| 6.2.1 强化迈向市场化的金融监管方式 |
| 6.2.2 强化单体性金融机构的监管方式 |
| 6.2.3 强化审慎性和连贯性的监管方式 |
| 6.3 中小银行流动性风险监管体系的完善 |
| 6.3.1 重构中小银行流动性风险法律监管框架 |
| 6.3.2 重设具有创新性意识的适配性监管指标 |
| 6.3.3 重识中小银行流动性风险监测预警机制 |
| 6.3.4 重置中小银行流动性风险应急管理措施 |
| 6.4 小结 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（7）基于哈佛分析框架的债券违约案例分析 ——以新华联为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 哈佛分析框架的实践 |
| 1.2.2 债券违约风险度量 |
| 1.2.3 债券违约应对措施 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 论文结构安排与研究方法 |
| 1.3.1 结构安排 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新点 |
| 1.4.2 主要不足 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 实质性违约 |
| 2.1.2 交叉性违约 |
| 2.1.3 Z-score模型 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 哈佛分析框架理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 第3章 新华联债券违约案例介绍 |
| 3.1 新华联基本情况介绍 |
| 3.1.1 历史沿革 |
| 3.1.2 业务概况 |
| 3.2 公司融资情况介绍 |
| 3.2.1 债券融资情况 |
| 3.2.2 银行借款情况 |
| 3.3 债券违约过程回顾 |
| 3.4 违约后续处理 |
| 3.5 问题的提出 |
| 第4章 新华联债券违约案例分析 |
| 4.1 外部环境分析 |
| 4.1.1 行业分析 |
| 4.1.2 市场竞争格局 |
| 4.1.3 国家政策影响 |
| 4.1.4 新冠疫情影响 |
| 4.2 内部战略分析 |
| 4.2.1 公司总体战略分析 |
| 4.2.2 职能战略分析 |
| 4.3 会计信息质量分析 |
| 4.3.1 债券市场信息披露制度 |
| 4.3.2 财务报表审计意见分析 |
| 4.4 财务状况分析 |
| 4.4.1 盈利能力分析 |
| 4.4.2 营运能力分析 |
| 4.4.3 偿债能力分析 |
| 4.4.4 权益质量分析 |
| 4.4.5 现金流量分析 |
| 4.4.6 Z-score模型分析 |
| 4.5 前景分析 |
| 4.5.1 行业前景 |
| 4.5.2 公司前景 |
| 第5章 启示及建议 |
| 5.1 债券发行人 |
| 5.1.1 依照战略方向稳步发展 |
| 5.1.2 建立财务预警机制 |
| 5.2 监管机构 |
| 5.2.1 改进信用评级方法 |
| 5.2.2 完善法律法规 |
| 5.3 投资者 |
| 5.3.1 保持理性 |
| 5.3.2 分散企业债券违约风险 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）套期会计信息披露质量及其影响因素研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 新旧套期会计准则、中外套期会计准则对比研究 |
| 1.2.2 套期会计准则应用后果研究 |
| 1.2.3 套期会计信息披露研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路、框架及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 概念界定、准则规范及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 套期 |
| 2.1.2 套期会计 |
| 2.2 套期会计信息披露准则规范 |
| 2.2.1 我国套期会计准则 |
| 2.2.2 国内外套期会计信息披露准则对比分析 |
| 2.3 套期会计信息披露质量理论基础 |
| 2.3.1 信息不对称理论 |
| 2.3.2 决策有用观 |
| 2.3.3 不确定性会计理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 套期会计信息披露质量评价体系构建与案例分析 |
| 3.1 套期会计信息披露质量评价体系的构建 |
| 3.1.1 评价指标选取的原则与依据 |
| 3.1.2 评价体系的构建 |
| 3.1.3 评分方法 |
| 3.2 套期会计信息披露质量分析 |
| 3.2.1 套期会计信息披露方式 |
| 3.2.2 套期会计信息披露内容 |
| 3.2.3 套期会计信息披露质量评价 |
| 3.2.4 套期会计信息披露存在的问题 |
| 3.3 套期会计信息披露高质量样本分析——紫金矿业 |
| 3.3.1 紫金矿业概况 |
| 3.3.2 紫金矿业套期会计信息披露形式和具体披露内容分析 |
| 3.3.3 紫金矿业套期会计信息披露质量评价 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 套期会计信息披露质量影响因素的模糊集定性分析 |
| 4.1 研究设计 |
| 4.1.1 套期会计信息披露质量影响因素分析框架 |
| 4.1.2 样本和数据 |
| 4.2 研究方法选择 |
| 4.2.1 模糊集定性比较分析法 |
| 4.2.2 选择模糊集定性比较分析法的原因 |
| 4.3 变量测度及校准 |
| 4.3.1 条件变量 |
| 4.3.2 结果变量 |
| 4.3.3 数据校准 |
| 4.4 条件检验 |
| 4.4.1 必要条件检验 |
| 4.4.2 构建真值表 |
| 4.5 fsQCA实证结果分析 |
| 4.5.1 套期会计信息高披露质量的条件组态分析 |
| 4.5.2 套期会计信息低披露质量的条件组态分析 |
| 4.5.3 稳健性检验 |
| 4.6 研究结论 |
| 4.7 本章小结 |
| 第5章 提高套期会计信息披露质量的政策建议 |
| 5.1 提高套期会计信息披露准则的制定质量 |
| 5.1.1 提高套期会计信息披露的针对性 |
| 5.1.2 统一套期会计信息在附注中的披露位置 |
| 5.2 加强套期会计信息披露的监管 |
| 5.3 提高套期会计信息披露准则的执行质量 |
| 5.4 增强内部激励,建立有效的外部监督机制 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性与研究展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间取得的学术成果 |
| 致谢 |
（9）我国资产证券化推广过程中的主要问题与解决方案案例研究 ——以首创股份PPP资产证券化为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 资产证券化的宏观经济效应文献综述 |
| 1.2.2 资产证券化的微观经济效应文献综述 |
| 1.2.3 资产证券化推广过程中存在问题的相关研究 |
| 1.2.4 PPP项目资产证券化研究的文献综述 |
| 1.2.5 国内外文献述评 |
| 1.3 研究内容与研究创新 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究创新 |
| 1.4 研究方法及技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 2 资产证券化的相关原理分析 |
| 2.1 资产证券化的定义及分类 |
| 2.2 资产证券化的理论基础 |
| 2.2.1 流动性约束理论 |
| 2.2.2 资产定价理论 |
| 2.2.3 信息不对称与机会主义理论 |
| 2.2.4 金融监管的公共利益论 |
| 2.3 资产证券化的运行原理 |
| 2.3.1 资产证券化过程中的现金流分析 |
| 2.3.2 资产证券化过程中的资产重组 |
| 2.3.3 资产证券化过程中的风险隔离 |
| 2.3.4 资产证券化过程中的信用增级 |
| 2.4 资产证券化基本运行程序 |
| 2.4.1 资产证券化项目参与主体 |
| 2.4.2 资产证券化一般流程 |
| 3 我国资产证券化开展情况介绍 |
| 3.1 我国开展资产证券化的相关政策介绍 |
| 3.2 我国资产证券化市场的基础资产发行规模与结构 |
| 3.3 我国资产证券化市场的发行利率与收益率 |
| 3.4 我国资产证券化市场的信用评级情况 |
| 3.5 我国资产证券化市场的市场创新情况 |
| 4 首创股份PPP资产证券化的基本情况 |
| 4.1 首创股份ABS原始权益人的基本情况 |
| 4.2 首创股份ABS计划发行的基本情况 |
| 4.2.1 资产支持证券的发行品种及规模 |
| 4.2.2 专项计划基础资产的基本情况 |
| 4.2.3 专项计划的交易结构 |
| 4.3 专项计划的信用增级方式 |
| 4.4 首创股份PPP资产证券化的特点 |
| 5 首创股份PPP资产证券化过程中存在的主要问题 |
| 5.1 基础资产存在问题 |
| 5.1.1 基础资产的风险隔离程度不高 |
| 5.1.2 基础资产的入池标准较低 |
| 5.2 资产证券化过程中的信用风险与增级问题 |
| 5.2.1 信用违约风险问题 |
| 5.2.2 信用增级与破产隔离问题 |
| 5.3 资产证券化过程中的监管问题 |
| 5.3.1 对真实销售与信托结构的监管问题 |
| 5.3.2 对SPV经营运作中的监管问题 |
| 6 首创股份PPP资产证券化过程中的风险评估分析 |
| 6.1 基础资产相关风险评估 |
| 6.1.1 PPP发行前原始权益人的破产风险评估 |
| 6.1.2 PPP发行后基础资产现金流风险的蒙特卡洛方法压力测试 |
| 6.2 蒙特卡洛方法的特殊目的机构信用增级风险的VaR分析 |
| 6.2.1 VaR思想及算法 |
| 6.2.2 特殊目的机构信用增级风险的VaR评估 |
| 6.3 基于净现值的利率敏感性风险分析 |
| 6.4 资产支持证券相关风险评估 |
| 6.4.1 专项计划账户资金不足的风险评估 |
| 6.4.2 市场利率风险的评估 |
| 6.4.3 评级风险的评估 |
| 7 完善资产证券化过程中问题的方案与对策 |
| 7.1 化解基础资产相关问题的应对策略 |
| 7.1.1 提高基础资产入池标准 |
| 7.1.2 合理进行现金流预测 |
| 7.1.3 重视资产抵押以应对信用脱钩 |
| 7.2 化解信用风险的应对策略 |
| 7.2.1 加快信贷市场标准化建设 |
| 7.2.2 立法解决破产隔离、真实出售与信托结构问题 |
| 7.2.3 探索其他信用增级方式 |
| 7.3 加强和完善信息披露 |
| 7.4 完善信用评级的相关流程和标准 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（10）上市公司智力资本信息披露对企业价值的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与问题提出 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 问题提出 |
| 1.2 研究目的与研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究现状及评述 |
| 1.3.1 智力资本信息披露理论的相关研究 |
| 1.3.2 智力资本信息披露的经济后果研究 |
| 1.3.3 智力资本信息披露对企业价值的影响 |
| 1.3.4 研究现状评述 |
| 1.4 研究内容与结构安排 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 结构安排 |
| 1.5 研究方法与技术路线 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 第2章 智力资本信息披露影响企业价值的理论分析 |
| 2.1 智力资本信息披露和企业价值的概念与内涵 |
| 2.1.1 智力资本信息披露的概念与内涵 |
| 2.1.2 企业价值的内涵与度量 |
| 2.2 智力资本信息披露影响企业价值的理论依据 |
| 2.2.1 信号传递理论下智力资本信息披露影响企业价值 |
| 2.2.2 委托代理理论下智力资本信息披露影响企业价值 |
| 2.2.3 融资约束理论下智力资本信息披露影响企业价值 |
| 2.2.4 投资者行为理论下智力资本信息披露影响企业价值 |
| 2.3 智力资本信息披露影响企业价值的理论框架 |
| 2.3.1 智力资本信息披露影响企业价值的机理与路径 |
| 2.3.2 智力资本信息披露影响企业价值的整体分析框架 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 智力资本信息披露对企业价值的直接影响研究 |
| 3.1 智力资本信息披露影响企业价值的数理模型 |
| 3.1.1 数理模型的前提假设 |
| 3.1.2 数理模型的构建 |
| 3.1.3 模型的推导分析 |
| 3.2 多源化智力资本信息披露指数的构建 |
| 3.2.1 多源化智力资本信息披露指数的数据来源 |
| 3.2.2 多源化智力资本信息披露数据收集方法与过程 |
| 3.2.3 多源化智力资本信息披露内容框架 |
| 3.3 多源化智力资本信息披露影响企业价值的实证研究 |
| 3.3.1 理论假设 |
| 3.3.2 样本选择与数据来源 |
| 3.3.3 变量定义与实证模型设计 |
| 3.3.4 实证检验结果与分析 |
| 3.3.5 稳健性分析 |
| 3.3.6 研究结论与贡献 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 市场反应视角下智力资本信息披露对企业价值的影响研究 |
| 4.1 数理模型分析 |
| 4.1.1 数理模型的前提假设 |
| 4.1.2 数理模型的构建 |
| 4.1.3 模型的推导分析 |
| 4.2 理论分析与假设提出 |
| 4.2.1 理论分析 |
| 4.2.2 假设提出 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 样本选择和数据来源 |
| 4.3.2 变量定义 |
| 4.3.3 实证模型设计 |
| 4.4 实证结果分析与讨论 |
| 4.4.1 描述性统计分析 |
| 4.4.2 相关性分析 |
| 4.4.3 模型检验结果与分析 |
| 4.4.4 稳健性分析 |
| 4.5 研究结论与贡献 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 融资约束视角下智力资本信息披露对企业价值的影响研究 |
| 5.1 数理模型分析 |
| 5.1.1 数理模型的前提假设 |
| 5.1.2 模型的建立 |
| 5.1.3 模型的推导分析 |
| 5.2 理论分析与假设提出 |
| 5.2.1 融资约束的概念及度量方法 |
| 5.2.2 智力资本信息披露与融资约束 |
| 5.2.3 融资约束与企业价值 |
| 5.2.4 智力资本信息披露、融资约束与企业价值 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.3.1 样本选择和数据来源 |
| 5.3.2 变量定义 |
| 5.3.3 实证模型设计 |
| 5.4 实证结果分析与讨论 |
| 5.4.1 描述性统计分析 |
| 5.4.2 相关性分析 |
| 5.4.3 模型检验结果与分析 |
| 5.4.4 稳健性分析 |
| 5.5 研究结论与贡献 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 智力资本信息披露影响企业价值的调节因素研究 |
| 6.1 数理模型分析 |
| 6.1.1 数理模型的前提假设 |
| 6.1.2 模型的建立 |
| 6.1.3 模型的推导分析 |
| 6.2 理论分析与研究假设 |
| 6.2.1 市场化程度对智力资本信息披露影响企业价值的调节作用 |
| 6.2.2 产权性质对智力资本信息披露影响企业价值的调节作用 |
| 6.2.3 投资者结构对智力资本信息披露影响企业价值的调节作用 |
| 6.3 实证研究设计 |
| 6.3.1 样本选择和数据来源 |
| 6.3.2 变量定义 |
| 6.4 市场化对智力资本信息披露影响企业价值调节效应检验 |
| 6.4.1 实证模型设计 |
| 6.4.2 描述性统计分析 |
| 6.4.3 相关性分析 |
| 6.4.4 模型检验结果与分析 |
| 6.5 产权性质对智力资本信息披露影响企业价值调节效应检验 |
| 6.5.1 实证模型设计 |
| 6.5.2 描述性统计分析 |
| 6.5.3 相关性分析 |
| 6.5.4 模型检验结果与分析 |
| 6.5.5 稳健性检验 |
| 6.6 机构投资者对智力资本信息披露和企业价值调节效应检验 |
| 6.6.1 实证模型设计 |
| 6.6.2 描述性统计分析 |
| 6.6.3 相关性分析 |
| 6.6.4 模型检验结果与分析 |
| 6.6.5 稳健性检验 |
| 6.6.6 进一步讨论 |
| 6.7 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的论文及其它成果 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
四、金融机构现金流量信息的披露和应用（论文参考文献）
- [1]新金融工具准则对PF银行的影响研究[D]. 杨一航. 西安石油大学, 2021(12)
- [2]J公司控股股东股权质押融资风险研究[D]. 朱孝峰. 西安石油大学, 2021(09)
- [3]预期信用损失法对ZH公司应收款项减值计提的影响研究[D]. 雷阳. 西安石油大学, 2021(12)
- [4]A科技公司融资问题及对策研究[D]. 赵越. 云南师范大学, 2021(08)
- [5]BT集团债务违约风险防控研究[D]. 张琴芳. 云南师范大学, 2021(08)
- [6]我国中小银行流动性风险监管法律制度研究[D]. 张凯. 辽宁大学, 2021(02)
- [7]基于哈佛分析框架的债券违约案例分析 ——以新华联为例[D]. 余红星. 江西财经大学, 2021(11)
- [8]套期会计信息披露质量及其影响因素研究[D]. 董晓. 山东财经大学, 2021(12)
- [9]我国资产证券化推广过程中的主要问题与解决方案案例研究 ——以首创股份PPP资产证券化为例[D]. 徐杨. 广东财经大学, 2019(07)
- [10]上市公司智力资本信息披露对企业价值的影响研究[D]. 袁蓓. 哈尔滨工业大学, 2019(01)