海峡两岸银行业内部控制环境与监督比较研究

论文摘要

金融机构在整体经济活动中扮演信用仲介者的角色,其资金主要来自大众存款,而其用途则在供应政府、企业及个人从事经济活动,故金融秩序的安定,是为促进国家经济发展之重要力量。并且,金融机构具有社会公益性及公共性,所以金融机构经营之目标除了追求利润之外,尚需兼顾资产之流动性及偿还负债能力。由于金融机构之营运一旦发生问题,将广泛影响整体经济活动之运作,造成严重的社会问题,故金融机构内部控制及管理不当之问题,较其他行业更易受到大众的瞩目。而强化内部控制制度,乃是一方面消极的减少疏失及舞弊案件,另一方面积极的强化营运效率与效果,为金融机构健全经营之不二法门。由于金融业经营的触角越来越广,组织越来越庞杂,管理阶层已无法事事躬亲,更需要一套健全的内部控制制度来发挥管理的绩效,才能永续经营,所以近年来内部控制比以前更受重视。海峡两岸当局在过去十年间,分别就银行业内部控制制度及规范,制定了明确的法令规章,如台湾当局在2000年10月间由立法机构通过了银行法修正案,明确规定银行应建立内部控制及稽核制度,其相关运行办法由主管机关定之,中国政府银监会于2007年7月在人民银行发布的原有商业银行内部控制指引的基础上也发布了《商业银行内部控制指引》,共10章142条,对促进商业银行建立和健全内部控制,防范金融风险,保障银行体系安全稳健运行,有相当明确的说明与规范,由此可见政府对金融业内部控制日益重视,为确实强化其功能并落实执行,已将建立内部控制之必要与执行,明订于与银行业相关的法令内,以赋予内部控制明确的法源基础。针对此现况与背景,笔者特别针对海峡两岸银行业在内部控制环境如所有权、公司治理、组织结构、其经营与人员管理等现况与问题,以及银行业内部控制监督体制的相关现况与问题,搜集资料并分别加以分析,确认核心问题与成因加以比较分析,并在差异比较分析中揭露银行业内部控制环境与监督之适当开展方向,为海峡两岸的银行业在面向全球化的改革开放中,推荐可行且有效的内部控制制度与监督的方案。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1. 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.1.1 银行内部控制的目标
• 1.1.2 银行业内部控制的基本要求
• 1.1.3 海峡两岸银行内部控制的规范
• 1.2 研究主题目的与学术理论
• 1.2.1 研究主题与目的
• 1.2.2 学术理论介绍
• 1.3 研究方法
• 1.3.1 现况的阐述与分析
• 1.3.2 问题的分析与点评
• 1.3.3 差异比较与趋势分析
• 2. 内地银行内部控制环境的现况与问题
• 2.1 内地银行内部控制环境现况
• 2.1.1 内部控制环境的规范
• 2.1.2 内部控制环境的体现
• 2.2 内地银行内部控制环境的问题
• 2.2.1 内部控制环境问题呈现
• 2.2.2 内部控制环境问题成因
• 3. 台湾银行内部控制环境的现况与问题
• 3.1 台湾银行内部控制环境现况
• 3.1.1 内部控制环境的规范
• 3.1.2 内部控制环境的体现
• 3.2 台湾银行内部控制环境的问题
• 3.2.1 内部控制环境问题呈现
• 3.2.2 内部控制环境问题成因
• 4. 两岸银行内部控制环境差异比较与分析
• 1) 法令规章
• 2) 实际体现
• 5. 内地银行内部控制监督的现况与问题
• 5.1 内地银行内部控制监督现况
• 5.1.1 内部控制监督的规范
• 5.1.2 内部控制监督的运行
• 5.2 内地银行内部控制监督的问题
• 5.2.1 内部控制监督问题呈现
• 5.2.2 内部控制监督问题成因
• 6. 台湾银行内部控制监督的现况与问题
• 6.1 台湾银行内部控制监督现况
• 6.1.1 内部控制监督的规范
• 6.1.2 内部控制监督的运行
• 6.2 台湾银行内部控制监督的问题
• 6.2.1 内部控制监督问题呈现
• 6.2.2 内部控制监督问题成因
• 7. 两岸银行内部控制监督差异比较与分析
• 1) 法令规章
• 2) 实际运行
• 8. 就差异比较分析揭露银行业内部控制环境与监督之适当开展方向
• 法令规章方面
• 实际运行方面
• 9. 结论
• 参考文献
• 致谢