政府审计在维护国家金融安全中的作用研究

论文摘要

发端于美国的次贷危机对世界经济造成了严重影响,也引起了人们对“经济卫士”——审计系统维护经济安全特别是金融安全能力的忧虑。如何吸取美国审计失灵问题的教训,按照政府审计维护国家经济安全(核心是金融安全)的功能新定位,审视中国潜在的审计失灵问题,是摆在我们每一位审计工作者和研究人员面前迫切而又现实的问题。本文以美国次贷危机中审计失灵问题为切入点,提出了政府审计维护国家金融安全的必要性；对公共受托责任理论、审计职能理论进行了阐述；在对我国审计的概念和我国的审计体系、国家金融安全的内涵和面临的主要风险等进行文献评述和分析的基础上,展开政府审计与国家金融安全的专题研究：从审计本质、政府监管、审计职责、制度均衡、国际惯例等角度分析了政府审计介入国家金融安全的理论依据；研究了政府审计在维护国家金融安全方面发挥了再监督评价作用、监测预警作用、调控协调作用和救济援助作用；剖析了现阶段政府审计在维护金融安全过程中存在审计对象上存在盲区、审计目标上对安全性涉及较少、审计内容上存在薄弱环节、审计结果上落实力度不足等缺陷；最后针对上述缺陷从完善制度、审计模式创新、构建预警系统、协同监督体系建设等方面探讨了政府审计发挥维护国家金融安全作用的路径选择问题。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 1.1 研究背景及目的
• 1.2 论文的研究方法、主要内容及结构
• 第2章 理论基础及文献综述
• 2.1 公共受托责任理论
• 2.1.1 审计的受托责任
• 2.1.2 政府审计的公共受托责任
• 2.2 审计职能理论
• 2.3 审计的概念及我国的审计体系
• 2.4 国家金融安全的内涵及面临的主要风险
• 2.4.1 国家金融安全的内涵
• 1. 从金融危机的角度界定
• 2. 从金融实质的角度界定
• 3. 从国际关系学角度界定
• 4. 从金融功能的角度界定
• 5. 本文对金融安全内涵的界定
• 2.4.2 我国国家金融安全面临的主要风险
• 1. 微观金融因素分析
• 2. 金融制度因素分析
• 3. 经济基本面因素影响
• 4. 心理预期因素和传染效应因素分析
• 第3章 政府审计维护国家金融安全的理论依据及作用机制
• 3.1 政府审计维护国家金融安全的理论依据
• 3.1.1 审计本质视角分析
• 3.1.2 政府监管视角分析
• 3.1.3 审计职责视角分析
• 3.1.4 制度均衡视角分析
• 3.1.5 国际惯例视角分析
• 3.2 政府审计在维护国家金融安全中的作用机制
• 3.2.1 再监督评价作用
• 3.2.2 监测预警作用
• 3.2.3 调控协调作用
• 3.2.4 救济援助作用
• 第4章 政府审计在维护金融安全过程中的缺陷剖析
• 4.1 在审计对象方面:存在审计盲区
• 4.2 在审计目标方面:对安全性目标涉及较少
• 4.3 在审计内容方面:存在薄弱环节
• 4.3.1 审计所涉及的金融业务领域狭窄
• 4.3.2 对金融机构内部控制制度审计不足
• 4.3.3 信息系统审计仍处于初级阶段
• 4.3.4 缺乏对金融业发展的外部风险因素的审计
• 4.4 在审计结果方面:落实力度不足
• 4.4.1 审计结果不够公开
• 4.4.2 问责制落实力度不够
• 4.5 在审计环境方面:缺少完善的法律保障
• 4.6 在审计力量方面:力量与重任不匹配
• 第5章 政府审计发挥维护国家金融安全作用的实现路径
• 5.1 完善制度,明确政府审计维护国家金融安全的职责和权限
• 5.1.1 进一步完善审计体制
• 5.1.2 提高审计参与立法层次
• 5.1.3 完善有关金融、审计法律规定
• 5.1.4 加强政府审计应对金融危机的机制建设
• 5.2 实现审计模式创新,维护国家金融安全
• 5.2.1 以安全性为一级审计目标,构建金融安全审计目标体系
• 5.2.2 大力拓展金融审计对象的范围
• 5.2.3 进一步深化审计内容
• 5.2.4 加大审计结果公开和审计问责力度
• 5.3 加大审计分析、构建预警系统,维护国家金融安全
• 5.3.1 构建金融安全审计预警指标体系
• 5.3.2 预警界限的确定
• 5.3.3 建立量化分析模型
• 5.3.4 灯号显示
• 5.4 审计自身建设
• 5.4.1 提升审计人员的综合素质
• 5.4.2 不断夯实金融安全审计的技术基础
• 5.4.3 审计组织矩阵式结构创新
• 5.5 深化金融审计,促进协同监督体系的形成
• 5.5.1 构建金融监管协作框架
• 5.5.2 加强协调配合,健全监管协调机制
• 第6章 结束语
• 参考文献
• 致谢