注册会计师审计风险形成机理与控制对策研究

论文摘要

随着我国市场经济体制的改革、经济的快速发展,注册会计师的审计工作在维护市场经济秩序方面的作用越来越突出,社会公众对注册会计师审计信息的需求和对审计报告的期望值也越来越高。因此,审计风险随之加大,如何全面理解风险,如何有效地控制审计风险,对于注册会计师审计就显得尤为重要。论文从注册会计师审计风险的内涵开始进行分析,对比研究当代相对权威的审计风险的理解,对注册会计师审计风险的内涵赋予了新解释,并由此构造审计风险要素的新模型,该模型能够更好地体现审计实践中面临的环境风险。根据选择路径依赖理论、信息经济学的信息不对称理论、利益集团化理论和战略管理理论,对注册会计师审计风险的形成进行深入分析,从理论根源上剖析审计风险的来源。将审计风险的构成要素归纳为主观因素和客观因素两部分。并进入深入分析,在此基础上,提出了注册会计师以及会计师事务所风险控制的自觉控制过程和对策以及风险控制的外部对策建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 论文的选题背景及研究目的和意义
• 1.1.1 论文选题背景
• 1.1.2 论文研究的目的和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.2.3 国内外研究现状综合评述
• 1.3 论文的主要内容与研究方法
• 1.3.1 论文的主要内容
• 1.3.2 论文的研究方法
• 1.4 论文的创新之处
• 第2章 注册会计师审计风险及构成解析
• 2.1 注册会计师审计风险的新内涵
• 2.1.1 传统审计风险的特点及定义
• 2.1.2 注册会计师审计风险的重新表述
• 2.2 注册会计师审计师风险特征
• 2.2.1 传统注册会计师审计风险的特征
• 2.2.2 新定义下注册会计师审计风险的特征
• 2.3 注册会计师审计风险要素构成
• 2.3.1 传统风险模型评析
• 2.3.2 新定义下审计风险模型
• 2.4 本章小结
• 第3章 注册会计师审计风险的形成机理分析
• 3.1 注册会计师审计风险产生的经济学解释
• 3.1.1 路径依赖理论分析审计风险形成的"制度"原因
• 3.1.2 信息不对称理论分析审计风险形成的参与方原因
• 3.1.3 利益集团化理论分析审计风险形成的潜在人为因素
• 3.1.4 战略管理理论分析审计风险形成的环境因素
• 3.2 注册会计师审计风险形成的因素归纳分析
• 3.2.1 客观因素分析
• 3.2.2 主观因素分析
• 3.3 本章小结
• 第4章 注册会计师审计风险的自觉控制过程与对策
• 4.1 接受客户风险控制
• 4.1.1 对客户的基本情况进行调查
• 4.1.2 对固有风险进行评估
• 4.1.3 对控制风险进行评估
• 4.2 符合性测试风险控制
• 4.2.1 抽样风险与非抽样风险
• 4.2.2 审计符合性测试风险的类型
• 4.2.3 审计符合性测试风险的控制
• 4.3 真实性测试风险控制
• 4.3.1 真实性测试风险的类型
• 4.3.2 符合性测试风险与真实性测试风险的相互联系
• 4.3.3 真实性测试风险的控制
• 4.4 报告阶段的审计风险控制
• 4.5 增强注册会计师风险防御能力的控制对策
• 4.5.1 提高审计人员自身素质
• 4.5.2 建立各级内部控制制度及逐级复核
• 4.5.3 建立融洽协调的工作关系
• 4.5.4 事务所多元化发展战略
• 4.5 本章小结
• 第5章 注册会计师审计风险控制的外部对策建议
• 5.1 完善相关的法律法规
• 5.2 建立公司"审计委员会"
• 5.3 建立和完善审计风险基金和审计风险保险制度
• 5.4 完善监管体制
• 5.4.1 提高监管力度
• 5.4.2 对事务所建立审计工作激励与奖惩机制
• 5.5 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果
• 致谢