以提升纳税人遵从度为导向的纺织业纳税评估应用研究

论文摘要

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。1997年，“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管新模式全面启动，一些省市税务机关开始了纳税评估的实践探索。1999年，青岛市国家税务局通过试点正式提出纳税评估的概念，标志着我国纳税评估工作的正式开始。直至2005年国家税务总局《纳税评估管理办法(试行)》的出台，标志我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化管理轨道。目前，纳税评估工作在我国开展已经有十几年，实践中取得了显著成效。本文介绍纳税评估的产生与发展及国内外对纳税评估的研究现状，阐述纳税评估与税收遵从的因果关系，分析纺织行业经济现状以及税收征管现状，同时，对华容县纺织行业一般纳税人进行实地调研，运用各种方法详细了解纺织行业生产经营的整个过程，收集大量数据，并结合企业财务指标进行分析，用科学的方法构建了行之有效的纺织行业增值税纳税评估模型，将此评估模型应用于实践，重点对辖区内H纺织有限公司进行了增值税纳税评估。文章在结构上共分为六个部分，首先是绪论部分；其次是对纳税评估的理论分析；第三部分为纺织行业的税收征管现状分析；第四部分是探索如何构建以增值税为例的纺织业纳税评估模型，这也是本文的核心部分；第五部分则是以华容县纺织行业纳税评估为例的纺织行业增值税纳税评估模型应用；最后是结论部分。作为本文的重点与难点，纺织行业纳税评估模型的构建与分析，也是本文的主要创新点，以期纺织行业增值税纳税评估模型的合理构建，全面提升纺织业的纳税遵从度，并对其他行业及其他税种的纳税评估模型的构建及其纳税遵从度提升具有借鉴意义。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 纳税评估的产生与发展
• 1.1.2 研究目的及意义
• 1.2 国内外纳税评估文献综述
• 1.2.1 国外纳税评估文献综述
• 1.2.2 国内纳税评估文献综述
• 1.3 论文结构及思路
• 第2章 纳税评估与税收遵从的关系分析
• 2.1 纳税评估相关理论
• 2.1.1 纳税评估释义
• 2.1.2 纳税评估特征
• 2.1.3 纳税评估地位
• 2.1.4 纳税评估作用
• 2.2 税收遵从的含义与分类
• 2.3 纳税评估与税收遵从的因果关系
• 第3章 纺织行业的税收征管现状分析
• 3.1 纺织行业发展现状
• 3.2 纺织行业的特点、工艺流程及生产经营规律
• 3.2.1 纺织行业特点
• 3.2.2 生产工艺流程
• 3.2.3 生产经营规律
• 3.3 纺织行业的税收优惠政策
• 3.4 纺织行业的税收征管现状
• 3.4.1 发票监管不到位
• 3.4.2 纳税申报不真实
• 3.4.3 财务核算不健全
• 3.4.4 企业的发展与税收贡献不同步
• 3.4.5 纺织行业总体税负明显偏低
• 3.5 当前纺织行业纳税遵从度不高的原因
• 3.5.1 社会环境导致的不遵从
• 3.5.2 税务机关的原因导致的不遵从
• 3.5.3 纳税人自身原因导致的不遵从
• 第4章 纺织行业纳税评估模型的构建—以增值税为例
• 4.1 评估方法和程序
• 4.1.1 评估方法
• 4.1.2 评估程序
• 4.2 纳税评估指标选择
• 4.2.1 纳税评估常用指标
• 4.2.2 纺织行业纳税评估指标选择
• 4.3 纺织行业纳税评估模型构建
• 4.3.1 纺织行业纳税评估模型构建的原则与基础
• 4.3.2 纺织行业纳税评估模型构建
• 4.3.3 纺织行业纳税评估模型的特点
• 4.3.4 如何以纺织行业纳税评估模型来保证提升纳税人遵从度
• 第5章 纺织行业增值税纳税评估模型应用——以华容县纺织行业纳税评估为例
• 5.1 华容县纺织行业基本概况
• 5.2 H 公司增值税纳税评估案例
• 5.2.1 案例提要
• 5.2.2 选案分析
• 5.2.3 纳税评估分析
• 5.2.4 管理建议
• 结论
• 参考文献
• 致谢