会计师事务所审计风险管理情况的分析 ——以青岛市为例

论文摘要

近来，我国会计师事务所审计受到越来越多的重视，会计师事务所的管理体制也日渐完善，推动了审计风险管理的发展。但是，审计风险是固有存在的，无法从根本上消除，我们只能采取一定的措施，来控制和减轻审计风险的发生，使之达到社会可接受的水平。要怎样降低风险，最为可行的办法就是对审计风险进行管理，利用系统规范的方法，识别、衡量和控制审计风险，以最少的成本减轻审计风险带来的不利后果，从而减轻审计人员的法律责任。本文围绕会计师事务所审计风险管理的现状、成果以及改进审计风险管理的建议展开研究。首先第一部分介绍了课题的研究背景、研究意义、国内外研究现状、课题的研究内容、研究方法和基本思路；在第二部分，介绍了与审计风险管理相关的一些理论，为后来论文的开展做了铺垫；由于本次论文结合调查问卷的形式，因此在第三部分介绍了此次问卷的调查目的、调查步骤与调查内容；文章的第四部分，将调查结果进行统计，分析了我国会计师事务所审计风险管理的现状以及存在的问题，引出我国会计师事务所加强审计风险管理的迫切性和必要性。接着，针对调查出来的事务所在审计风险管理存在的问题，从业务承接、审计计划、审计实施、审计报告四个阶段及审计人员素质五个方面分别提出改进风险管理现状的建议及配套措施。第四、第五部分，是本文的重点，结合问卷有针对性地进行了分析。最后，对整个课题研究进行了客观的总结。本文的创新点在于结合问卷的形式，将会计师事务所审计风险管理的现实状况进行了调查、归纳，反应出了我国会计师事务所审计风险管理的现状、存在问题及改进建议，避免了以往泛泛而谈的弊端。同时，本文是对审计风险管理的研究而不是笼统的风险管理的研究，并以会计师事务所为载体，将二者结合，对会计师事务所的发展是极其有利的。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景与研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 学术界研究现状
• 1.2.2 对学术界研究现状的评价
• 1.3 研究内容、研究思路与研究方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究思路
• 1.3.3 研究方法
• 1.4 研究的可行性分析
• 2 审计风险管理的相关理论
• 2.1 审计风险管理的定义
• 2.2 审计风险管理的意义
• 2.3 审计风险管理应达到的目标
• 2.3.1 维持继续生存与活动
• 2.3.2 保持稳定安全
• 2.3.3 承担社会责任与维持良好形象
• 2.3.4 保持审计活动恢复正常运作
• 2.4 审计风险管理的基本程序
• 2.4.1 审计风险识别
• 2.4.2 审计风险估测
• 2.4.3 审计风险评价
• 2.4.4 审计风险防范
• 3 会计师事务所审计风险管理调查问卷的设计
• 3.1 调查目的与步骤
• 3.2 调查内容
• 4 会计师事务所审计风险管理调查结果统计及现状分析
• 4.1 调查结果统计
• 4.2 会计师事务所审计风险管理现状分析
• 4.2.1 会计师事务所审计风险管理的现状
• 4.2.2 会计师事务所审计风险管理存在的问题
• 4.3 风险导向审计在我国会计师事务所运用的制约性
• 5 会计师事务所审计风险管理改进建议
• 5.1 谨慎业务承接
• 5.2 做好审计计划
• 5.3 重视审计实施
• 5.4 出具审计报告
• 5.5 培训审计人员
• 6 结论
• 6.1 研究结论
• 6.2 创新点
• 6.3 研究的局限性
• 6.4 后续研究的建议
• 参考文献
• 附件一
• 致谢
• 个人简历