县域经济视角的税收流失问题研究 ——基于山东省高密市经济发展及税收现状的分析

论文摘要

税收流失不仅减少了国家的财政收入,而且严重干扰了经济秩序,影响了社会主义市场经济的公平、效率,造成了企业之间的不公平竞争,扰乱了税收在资源配置、收入分配和宏观调控等方面职能的发挥,损害了税法尊严。治理税收流失是各级政府、财税部门和专家学者普遍关心的问题。本文以山东省高密市经济发展及税收现状为例,结合个人从事基层税收工作的实践和思考,从县域经济的角度来分析税收流失现状,梳理主要税种税收流失的手段,探究税收流失的原因及治理对策,为加强基层税收征管工作,优化税收秩序,堵塞税收流失,提供借鉴和参考。本文第一章为引言,介绍论文所要研究的问题、选题意义以及创新与不足。第二章讨论了税收流失的概念和界定,结合税收规模、税收制度、税收收入测算,认为存在理论上的税收流失和现实中的税收流失。第三章结合高密市经济发展和税收现状,按国有、集体、股份制、私营、外资、个体等经济类型分析了税收流失状况,按增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税种梳理了税收流失手段。第四章从缺乏良好税收社会法制环境、对生产经营行为缺乏有效监控、税务部门征管不力等几个方面分析了税收流失的原因。第五章着重从加大宣传力度、严密征管举措、实施纳税评估、强化稽查措施、加强队伍建设五个方面提出了治理税收流失的对策。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言
• 1.1 问题的提出
• 1.2 选题的意义
• 1.3 论文结构
• 1.4 论文的创新与不足
• 第二章 税收流失概述
• 2.1 税收流失的概念
• 2.2 文献综述
• 2.3 世界范围内税收流失的大体情况
• 2.4 由税收流失概念而引申的探讨
• 2.5 现实中税收流失规模的界定
• 第三章 高密市税收流失的现状
• 3.1 高密市经济及税收总体概况
• 3.2 高密市税收流失现状分析
• 3.2.1 按经济类型分析税收流失现状
• 3.2.2 按税种分析税收流失手段
• 第四章 税收流失的原因分析
• 4.1 整个社会缺乏良好的税收法制环境导致税收流失
• 4.1.1 税收立法层次低
• 4.1.2 纳税人地位未得到足够尊重
• 4.1.3 依法纳税意识差
• 4.2 对生产经营行为缺乏有效监控导致税收流失
• 4.2.1 "地下经济"导致税收流失
• 4.2.2 监管措施难以落实导致税收流失
• 4.2.3 经营活动不入账和做假账导致税收流失
• 4.3 税务部门征管不力导致税收流失
• 4.3.1 人员素质难以适应税收征管需要
• 4.3.2 执法力度不够以及税收法律法规贯彻落实不到位
• 4.3.3 惩处力度对逃税行为缺乏震慑
• 第五章 治理税收流失的对策研究
• 5.1 通过宣传营造依法纳税的社会环境
• 5.1.1 让公民明确"税是必须缴的"
• 5.1.2 澄清"缴不起税"的错误观念
• 5.1.3 以严格执法的事实推动税收宣传
• 5.1.4 强化"逃税有罪"观念
• 5.2 提高征管水平
• 5.2.1 建立"四位一体"的互动机制
• 5.2.2 实行税源专业化管理
• 5.2.3 实行行业化监控管理
• 5.2.4 推行产品税收模板化管理
• 5.2.5 防范利用"真票假开"增值税专用发票逃税行为
• 5.3 实施纳税评估
• 5.3.1 初步审核
• 5.3.2 案头审核
• 5.3.3 实地核查
• 5.3.4 后续处理
• 5.4 强化稽查措施
• 5.4.1 寻找突破口
• 5.4.2 实施外调检查
• 5.4.3 发动群众举报
• 5.4.4 检查"疑点发票"
• 5.4.5 加大处罚力度
• 5.5 加强队伍建设
• 5.5.1 强化税务干部人文素养
• 5.5.2 提高税务干部业务素质
• 5.5.3 强化监督检查
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表