地方政府债务风险控制及其应用研究 ——基于内部控制的视角

论文摘要

后金融危机时代,主权债务阴云笼罩世界,各国经济复苏遭到拖累,世界经济疲软,在此背景之下,我国急剧膨胀的地方政府债务风险也逐渐显现。从地方政府债务的成因上看,根本原因是由于我国财政管理体制以及财政投融资体制对地方政府财权的束缚,直接原因是由于地方政府寻求绩效的不合理行为以及地方政府债务风险控制的缺失。因此,要化解地方债务风险,一方面需要深入体制改革,然而这是一个漫长而艰难的过程,需要逐步推进,另一方面则需要各个地方探索适合本地区的地方政府债务风险控制措施,这是当前各个地方亟待解决的问题。本文采用规范研究的方法,立足于地方政府债务风险控制这一当前亟待解决的问题,首先研究了地方政府债务成因、风险以及种类,从而发现当前风险控制的不足。其次,对内部控制在地方政府债务风险控制中的作用进行了研究,寻求在地方政府债务风险控制中引入内部控制理论和方法的可能性和必要性。再次,研究内部控制视角下地方政府债务风险控制目标、控制原则以及风险控制要素这几个问题,尝试从理论上构建出地方政府债务风险控制系统框架。最后,对我国当前地方政府债务风险控制进行研究,分别提出了相应的控制措施,并使之成为一个整体,从而形成系统的、长效的地方政府债务风险控制机制。本文的主要贡献在于借鉴了内部控制的理论和方法,在地方政府债务风险控制目标、控制原则以及内部控制五要素的指导下,从内部控制的控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通以及监督五个方面分析和提出了包括良好地方政府债务风险控制环境要求、风险预警的流程、指标和评估方法、应对债务风险的控制活动、债务风险控制过程中的信息与沟通要求、自我监督与审计监督相配合的持续监督模式这几个方面的应用措施,尝试建立地方政府债务风险控制长效机制。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 1 绪论
• 1.1 研究背景和研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 外国政府债务研究情况
• 1.2.2 国内政府债务研究情况
• 1.3 研究思路和技术路线
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 技术路线
• 1.4 本文创新之处
• 2 我国地方政府债务研究
• 2.1 地方政府债务的成因
• 2.1.1 经济社会发展方面
• 2.1.2 财政管理体制方面
• 2.1.3 财政投融资体制方面
• 2.1.4 政府行为方面
• 2.1.5 地方政府债务管理方面
• 2.2 地方政府债务的种类
• 2.3 地方政府债务的风险
• 2.3.1 地方政府债务的总量风险
• 2.3.2 地方政府债务的结构风险
• 2.3.3 地方政府债务的效率风险
• 2.3.4 地方政府债务风险引发的我国经济运行风险
• 2.4 我国地方政府债务风险控制现状
• 2.4.1 地方政府债务风险意识薄弱
• 2.4.2 地方政府债务风险控制法律法规不健全
• 2.4.3 地方政府债务缺乏有效监管
• 3 内部控制理论及其对我国地方政府债务风险控制的作用
• 3.1 内部控制理论
• 3.1.1 内部控制概念及目标
• 3.1.2 内部控制要素
• 3.1.3 内部控制构建原则
• 3.2 内部控制在国外政府领域的实践
• 3.3 内部控制对我国地方政府债务风险控制的作用
• 3.3.1 内部控制目标为地方政府债务风险控制确定了方向
• 3.3.2 内部控制原则为地方政府债务风险控制构建提供了指导
• 3.3.3 内部控制要素为地方政府债务风险控制提供了框架
• 4 内部控制视角下地方政府债务风险控制研究
• 4.1 内部控制视角下的地方政府债务风险控制目标
• 4.1.1 为地方财政预算目标的可行性与现实性提供合理保证
• 4.1.2 为政府债务信息的可靠性和有用性提供合理保证
• 4.1.3 为债务资源运行的经济性及安全性提供合理保证
• 4.1.4 推动政府债务风险的持续监控和长期管理
• 4.2 内部控制视角下的地方政府债务风险控制原则
• 4.2.1 全面性原则
• 4.2.2 重要性原则
• 4.2.3 制衡性原则
• 4.2.4 适应性原则
• 4.2.5 成本效益性原则
• 4.3 内部控制视角下的地方政府债务风险控制要素及其相互关系
• 4.3.1 地方政府债务风险控制要素
• 4.3.2 各要素之间相互关系
• 5 内部控制视角下地方政府债务风险控制应用研究
• 5.1 地方政府债务风险控制的控制环境
• 5.1.1 树立地方政府债务管理风险意识，强化诚信原则
• 5.1.2 债务风险控制人员应具备的胜任能力
• 5.1.3 完善政府债务风险控制法律法规
• 5.1.4 建立完善地方政府债务风险控制组织构架
• 5.2 地方政府债务风险预警
• 5.2.1 风险预警体系流程
• 5.2.2 风险指标的设定
• 5.2.3 债务风险评估方法
• 5.3 地方政府债务风险控制活动
• 5.3.1 地方政府债务的不相容职务分离控制
• 5.3.2 地方政府债务授权审批控制
• 5.3.3 地方政府债务预算控制
• 5.3.4 地方政府债务绩效评估控制
• 5.3.5 地方政府债务责任落实
• 5.3.6 地方政府偿债基金建立
• 5.4 债务风险控制过程中的信息与沟通
• 5.4.1 地方政府债务信息的质量特征
• 5.4.2 地方政府债务信息的使用主体
• 5.4.3 地方政府债务信息内部报告
• 5.4.4 地方政府债务信息对外披露
• 5.5 债务风险控制过程中的持续监督
• 5.5.1 持续监督过程
• 5.5.2 使用债务资金的机构进行的自我监督
• 5.5.3 审计监督
• 6 结论
• 6.1 研究结论
• 6.2 不足之处和尚待解决的问题
• 致谢
• 参考文献
• 个人简历、 在学期间发表的学术论文及取得的研究成果