独立董事变更与审计意见类型相关性的实证研究

论文摘要

独立董事制度的意义在于引入外部力量限制控股股东的权力并监督其行为,保护中小东的利益。但是,独立董事制度实施并不尽人意,自从独立董事制度在我国上市公司中推广以来,独立董事变更现象不断发生。为什么近年来有如此多的独立董事变更?独立董事变更的深层次的原因是什么呢?本文从我国上市公司治理结构特点对独立董事执业的影响和从独立董事任职风险因素双角度分析,引用“寻租”理论和风险回避理论,指出独立董事的变更与审计意见相关性。并通过对2003年—2006年深沪两市上市公司进行定性和定量分析,研究中国的上市企业被出具“非标”审计意见时,公司独立董事是否发生变更以及独立董事个人特征对审计意见类型影响来研究独立董事变更与审计意见相关性,从而验证独立董事的独立性。最后,就前面的研究分析结果,提出了完善独立董事制度的建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 1 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 研究方法和研究创新
• 1.2.1 研究的界定
• 1.2.2 研究思路和研究方法
• 1.2.3 研究的创新
• 1.3 文章结构和主要内容
• 2 理论依据和文献综述
• 2.1 独立董事制度产生的理论依据
• 2.1.1 委托代理理论
• 2.1.2 信息不对称论
• 2.2 独立董事和独立董事制度的产生、发展与引入
• 2.2.1 独立董事界定
• 2.2.2 独立董事制度的产生、发展与引入
• 2.3 独立董事制度对独立审计的作用
• 2.3.1 独立审计的概念
• 2.3.2 独立董事制度对独立审计的影响
• 2.4 国内外学者的研究成果
• 3 我国上市公司治理现状对实施独立董事制度障碍分析
• 3.1 我国上市公司治理现状对独立董事制度与独立审计的影响
• 3.1.1 我国上市公司治理现状分析
• 3.1.2 我国上市公司治理现状对独立董事制度的影响
• 3.1.3 我国上市公司治理现状对独立审计的影响
• 3.2 独立董事变更的影响因素分析
• 3.2.1 独立董事变更的现状及原因分析
• 3.2.2 独立董事变更的影响因素的研究成果和文献综述
• 3.3 小结
• 4 实证研究分析和结论
• 4.1 样本选取
• 4.2 研究假设
• 4.3 变量定义、模型设计与检验方法选取
• 4.3.1 假设1验证
• 4.3.2 假设2检验
• 5 完善我国上市公司独立董事制度的建议
• 5.1 改进独立董事的选聘和解聘机制
• 5.2 完善保障独立董事履行职权的信息机制
• 5.3 提高独立董事在董事会中所占比例规定
• 5.4 建立有效激励机制，提高独立董事的积极性
• 6 结论与本文局限性
• 参考文献
• 附表
• 致谢