完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力

论文摘要

商业银行内部控制是一个常见研究方向,COSO委员会提出的内部控制整体框架多被用于分析企业整体内部控制体系,但从银行业务会计角度谈内部控制、使用该框架分析商业银行会计内部控制在理论研究和实践运用方面涉及并不太多。本文立足国有商业银行会计内部控制的具体实践,将研究重点放在完善商业银行会计内部控制方面。运用理论与实践相结合、实例分析、总结归纳等方法,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五方面,结合中国银行实际案例,总结出我国商业银行会计内部控制方面的缺陷。在借鉴国外商业银行会计内部控制先进经验的基础上,从不同的角度提出了健全和完善我国商业银行会计内部控制的基本原则和主要措施。

论文目录

• 提要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 研究目的及意义
• 1.2 研究方法
• 1.3 主要研究内容及研究思路
• 2 商业银行内部控制概述
• 2.1 内部控制的涵义
• 2.1.1 内部控制的历程
• 2.1.1.1 萌芽期—内部牵制
• 2.1.1.2 发展期—内部会计控制与内部管理控制
• 2.1.1.3 成熟期—内部控制结构和内部控制整体架构
• 2.1.2 内部控制的要素
• 2.2 商业银行内部控制涵义
• 2.2.1 商业银行内部控制的定义
• 2.2.2 商业银行内部控制的要素
• 2.2.3 商业银行会计内部控制
• 3 我国商业银行会计内部控制缺陷分析
• 3.1 商业银行内部控制案例分析
• 3.1.1 案例内容—96张汇票体外循环，4亿元巨款下落不明
• 3.1.2 案例分析
• 3.2 我国商业银行会计内部控制的缺陷分析
• 3.2.1 良好的内部控制环境尚未形成
• 3.2.2 会计内部控制制度的健全性和有效性不足
• 3.2.3 缺乏风险动态预警机制
• 3.2.4 信息的管理手段落后
• 3.2.5 未形成会计监督管理合力
• 4 国外商业银行会计内部控制方法
• 4.1 美国商业银行会计内部控制的主要特点
• 4.2 德国全能银行制下的内部控制制度
• 4.3 国外商业银行会计内部控制的基本特征
• 5 完善我国商业银行会计内部控制的基本原则和主要措施
• 5.1 遵循的基本原则
• 5.2 采取主要措施
• 5.2.1 统一会计管理体制，实现会计人员角色转换
• 5.2.1.1 统一会计管理体制
• 5.2.1.2 实现会计人员角色转换
• 5.2.2 营造科学、高效的风险监测和风险预警机制
• 5.2.2.1 会计风险预警机制框架
• 5.2.2.2 会计风险预警机制功用分析
• 5.2.3 建立和完善会计内部控制活动
• 5.2.3.1 建立完整、系统、规范的会计内部控制制度体系
• 5.2.3.2 建立责任明确、相互制约的授权体系
• 5.2.3.3 建立责任明确的内部激励机制
• 5.2.3.4 狠抓制度落实，切实提高执行力
• 5.2.4 建立涵盖银行所有业务活动的管理信息系统
• 5.2.5 整合资源，形成会计内部监督合力
• 6 结论
• 后记
• 参考文献
• 在学期间发表的学术论文及研究成果
• 详细摘要