中国与东盟自贸区税收协调法律问题研究

论文摘要

鉴于世界经济全球化与区域经济一体化的快速发展,各国政府纷纷在对外经济贸易政策上发生了变化,认同并强化这一潮流。在经济一体化的背景下,各国间税收政策与制度之间相互作用的结果必定会出现扭曲和矛盾,而这也将降低或损害资源在全球范围的配置效率,损害延伸到国际范围内的税收公平目标,进而对经济一体化的进程产生阻碍作用。因此,税收国际协调法律法规的制定和完善,对于经济一体化的良性发展是十分必要的。为应对经济全球化中的负面影响和应对区域经济一体化的快速发展,中国一东盟自由贸易区应运而生。但是在自贸区建立初期,中国与东盟在全面降低关税水平之后,又出现了一系列亟待研究和解决的问题。这中间包括了如何进一步减免国际重复征税造成跨国纳税人额外税负或跨国纳税人规避课税使国家应有财税收入流失等问题的发生,如何进一步协调中国和东盟国家间税收主权的冲突和税收利益的矛盾等问题。由于中国参与一体化的时间较晚,目前我国对税收国际协调的研究甚少,而且大部分是经济学、政治学等领域内的探究。因此,研究中国东盟自由贸易区税收协调法律问题在当前的世界经济形势下具有重要的理论意义和现实意义。本文以国际经济法法律理论为基础,从发展中国家这一角度入手对税收协调法律问题进行理论研究,借鉴发达区域经济体的税收协调经验,结合税收政策和制度的实践,着重分析在中国一东盟经济一体化组织在国际税收协调领域内,可能会遇到的众多法律问题,提出解决方式。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 导言
• 第一章 区域经济一体化下国际税收协调的一般理论研究
• 第一节 区域经济一体化下国际税收协调缘起
• 第二节 区域性国际税收协调的理论分析
• 一、区域经济一体化下国际税收协调的概念和内容
• 二、区域经济一体化下国际税收协调的形式和特点
• 第三节 区域性国际税收协调的原则
• 一、公平原则
• 二、效率原则
• 第二章 欧盟税收协调法律制度及启示
• 第一节 欧盟税收协调的发展历程
• 一、拆除关税壁垒阶段（1957罗马条约签订到1968年关税同盟实现）
• 二、增值税和消费税等间接税领域的协调阶段（1968年到1986年）
• 三、所得税等直接税领域协调的进展（1986年至今）
• 第二节 欧盟税收协调的法律渊源和模式
• 一、法律渊源
• 二、欧盟税收协调的模式
• 第三节 欧盟税收协调的启示
• 一、目标明确,各成员国有共同的合作意愿
• 二、由超国家的专门机构负责区域经济体内部税收的协调
• 三、"平等互利、自主自愿"
• 四、税收主权让渡与补偿机制
• 第三章 中国东盟自贸区税收协调的现状分析及完善建议
• 第一节 中国与东盟自贸区税收协调的必要性
• 第二节 中国与东盟自贸区税收协调取得的阶段性成果
• 一、关税协调
• 二、直接税协调
• 第三节 中国与东盟自贸区税收协调存在的问题及其法律障碍
• 一、自贸区税收协调存在的问题
• 二、自贸区税收协调存在的法律障碍
• 第四节 完善CAFTA税收协调法律制度的建议
• 一、完善CAFTA税收协调法律制度的应遵循的原则
• 二、CAFTA税收合作组织机构的理论构建
• 三、完善CAFTA税收协调机制的建议
• 参考文献
• 在读期间发表的学术论文与研究成果