上市公司财务报告舞弊研究

论文摘要

上市公司财务报告舞弊在当今全球证券市场上仍是一个普遍存在的现象,因此对上市公司财务报告舞弊做系统分析具有重大意义。本文借鉴COSO《舞弊性财务报告:上市公司的分析（1987-1997）》的先进研究模式,选取中国证监会披露的2002-2007年84家因财务报告舞弊受处罚的上市公司作为研究样本,用描述性统计的研究方法,分析舞弊公司的特征、舞弊的特征以及审计相关特征;接着分析了新会计准则下财务报告舞弊的变化;进一步研究舞弊性财务报告的有效识别方法;并尝试性提出财务报告舞弊的综合治理对策。最后,对文章有关问题进行总结,指出未来的研究方向。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 第一章 引言
• 1.1 选题背景和意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 理论意义
• 1.1.3 现实意义
• 1.2 国内外研究文献综述
• 1.2.1 国外研究文献综述
• 1.2.2 国内研究文献综述
• 1.3 本文创新点与局限性
• 1.3.1 本文的创新点
• 1.3.2 本文的局限性
• 1.4 论文框架
• 第二章 财务报告舞弊理论概述
• 2.1 舞弊研究的起源
• 2.2 舞弊相关概念
• 2.2.1 舞弊的概念
• 2.2.2 财务报告舞弊的概念
• 2.2.3 财务报告舞弊相关概念辨析
• 2.3 COSO 研究报告
• 2.4 舞弊的分类
• 2.4.1 舞弊按行为主体的分类
• 2.4.2 舞弊按其对象的分类
• 2.4.3 舞弊按其后果的分类
• 第三章 上市公司财务报告舞弊描述性统计
• 3.1 国外上市公司北电网络财务报告舞弊案例分析
• 3.2 中国上市公司财务报告舞弊描述性统计
• 3.2.1 舞弊公司的特征
• 3.2.2 舞弊的特征
• 3.2.3 审计相关特征
• 第四章 新会计准则下财务报告舞弊的变化
• 4.1 新会计准则对财务报告舞弊的控制
• 4.1.1 遏制利用会计政策进行财务报告舞弊
• 4.1.2 遏制利用企业合并和合并报表舞弊
• 4.2 新会计准则下可能存在的财务报告舞弊
• 4.2.1 利用无形资产研发费用资本化和摊销方法舞弊
• 4.2.2 通过借款费用资本化舞弊
• 4.2.3 利用公允价值计量模式舞弊
• 4.2.4 通过债务重组和非货币性交易舞弊
• 4.2.5 通过固定资产折旧舞弊
• 第五章 舞弊财务报告的识别技术
• 5.1 国外财务报告舞弊的识别技术借鉴
• 5.2 我国财务报告舞弊的识别技术
• 5.2.1 收入舞弊的识别
• 5.2.2 资产舞弊的识别
• 5.2.3 费用舞弊的识别
• 第六章 财务报告舞弊综合治理对策
• 6.1 制定完善相关法律法规体系
• 6.1.1 完善相关法律制度建设
• 6.1.2 加强法律执行力度
• 6.1.3 尽快强化我国法务会计培养
• 6.2 建立规范、高效的公司治理结构
• 6.2.1 优化董事会结构，完善监督职能
• 6.2.2 充分发挥监事会职能
• 6.2.3 完善审计委员会制度
• 6.3 加强公司内部控制建设
• 6.3.1 逐步健全内部控制体系
• 6.3.2 对内部控制执行情况进行有效监督
• 6.4 健全会计信息披露制度
• 6.4.1 严格执行会计信息强制性披露
• 6.4.2 从严规范信息披露内容
• 6.5 提倡道德自律、弘扬公司诚信文化
• 6.5.1 加强职业会计从业人员道德建设
• 6.5.2 弘扬企业诚信文化
• 第七章 结论及对未来展望
• 7.1 结论
• 7.2 对未来展望
• 参考文献
• 致谢
• 附录
• 附录1：中国上市公司财务报告舞弊样本的基本情况
• 在学期间发表的学术论文和参加科研情况