中国养老保障商业化运作研究

论文摘要

老有所养一直是人类社会面临的重要课题。从全球范围看,综观人类社会养老保障制度和体系的历史演进过程,主要经历了从家庭保障向社会养老保障转变、从现收现付制养老金制度向基金累计制养老金制度转轨、从单一支柱养老金制度向多支柱养老金制度发展等三次重要的制度变迁。在我国,长期以来,人们对商业保险与社会保障的关系有着不同甚至不科学的认识,导致商业保险在建立健全我国社会保障体系中的作用得不到充分发挥,我国社会保障事业也困难重重。本文通过分析我国社会保障制度尤其是社会养老保障制度面临的困境和挑战,借鉴发达国家养老保障制度改革发展实践,以香港养老保障体系建设经验为重要参考,从商业养老保险的本质属性和功能出发,探讨我国养老保障体系建设中政府与市场的关系和边界,最终得出结论：社会保障体系有狭义和广义之分,商业保险是与社会保险相对应的范畴,不应被排除在整个社会保障体系之外。我国养老保障体系建设必须走市场化道路,商业养老保险应是我国养老保障体系的主要支柱和重要组成部分,是改革和完善我国养老保障制度的必然选择。首先,通过梳理我国社会养老保障制度的发展路径及现状分析,评估目前我国社会养老保障体系的运行绩效,寻找并反思存在的问题。其次,基于这些问题,选取四个各有特色的国际案例进行比较研究,拟从四个不同的视角得到对我国养老保障体系建设有用的经验和启示。第三,分析香港人口老龄化对经济社会的影响,并结合对香港社会保障体系的梳理,就其中的养老保障安排进行阐述。第四,从理论上分析了商业保险与社会保障在风险处置边界上的差异,以及政府机构和商业保险公司在社会保障体系运作中各自的优劣势,从而得到两者在社会保障体系中各自不同的着力点和同等重要的作用,提出我国养老保障商业化运作的动因和重要意义。第五,构建我国养老保障商业化运作的整体框架。首先,提出养老保障商业化运作的目标模式；其次,阐明并分析现阶段商业保险公司参与养老保障商业化运作的基本情况,在此基础上给出未来商业保险公司在养老保障体系中的定位和实现途径；再次,重点研究对商业养老保险的税收优惠；最后,分析我国养老保障商业化运作的现实约束,并针对这些约束给出内外部的相关应对措施。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 引言
• 1.1 研究的背景和意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 关于社会保障涵义的研究与论述
• 1.2.2 关于社会保障体系组成部分的界定
• 1.2.3 主要养老保障及社会保障理论
• 1.2.4 关于商业保险与社会保障关系的研究和论述
• 1.3 研究思路与框架内容
• 1.4 研究方法和创新之处
• 2 我国养老保障体系状况和制度评价
• 2.1 我国养老保障制度改革发展情况
• 2.1.1 社会养老保障制度的建立
• 2.1.2 社会养老保障制度的改革
• 2.2 我国养老保障制度框架和体系层次
• 2.2.1 现行的制度框架
• 2.2.2 目前的体系层次
• 2.3 我国养老保障制度评价
• 2.3.1 我国养老保障制度改革发展成就
• 2.3.2 我国养老保障制度面临的主要问题
• 3 国际上典型的养老保障制度和体系
• 3.1 第一个建立正式养老保障制度的国家——德国
• 3.1.1 德国养老保障体系和特点
• 3.1.2 德国养老保障制度的改革发展
• 3.1.3 德国养老保障制度评价
• 3.2 以公共管理运作为主导的传统福利国家——英国
• 3.2.1 英国养老保障制度改革的背景
• 3.2.2 英国养老保障体系
• 3.2.3 英国养老保障体系参与各方的角色和定位
• 3.3 以商业化运作为主导的自由市场经济国家——美国
• 3.3.1 美国养老保障制度形成的背景和理论基础
• 3.3.2 美国养老保障体系
• 3.3.3 美国养老保障体系参与各方的角色和定位
• 3.3.4 美国养老保障制度的改革发展
• 3.4 实现转轨的典型发展中国家——智利
• 3.4.1 “智利模式”特点
• 3.4.2 “智利模式”评价
• 4 香港养老保障制度安排
• 4.1 香港人口老龄化状况及趋势
• 4.2 香港老龄人口状况及特征
• 4.3 人口老龄化对香港经济社会的影响
• 4.4 香港社会保障体系中的养老保障制度安排
• 4.4.1 香港养老保障体系及特点
• 4.4.2 政府、企业和个人在香港养老保障体系中的定位和责任
• 4.4.3 香港养老保障体系面临的问题
• 5 我国养老保障商业化运作的理论阐释
• 5.1 商业保险与社会保障互动的基础
• 5.2 商业保险与社会保障的风险处置边界
• 5.2.1 商业保险与社会保障的风险保障比较
• 5.2.2 商业保险与社会保障的风险保障边界
• 5.2.3 商业保险与社会保障的参与方式和缴费结构
• 5.3 政府机构和商业保险机构运作社会保障的比较
• 5.3.1 政府机构运作社会保障的优劣势
• 5.3.2 商业保险公司运作社会保障的优劣势
• 5.4 社会保障商业化运作的动因
• 5.4.1 社会保障商业化运作动因的经济学分析
• 5.4.2 基本养老保障商业化运作的动因
• 5.4.3 补充养老保障商业化运作的动因
• 5.5 养老保障商业化运作的意义
• 6 我国养老保障商业化运作的整体框架构建
• 6.1 我国养老保障商业化运作的目标模式
• 6.1.1 对养老保障商业化运作的基本认识
• 6.1.2 我国养老保障商业化运作的目标模式
• 6.1.3 我国养老保障商业化运作的实施策略
• 6.2 我国商业保险公司参与养老保障的现状、未来定位和实现途径
• 6.2.1 我国商业保险公司参与养老保障的现状
• 6.2.2 我国商业保险公司参与养老保障的未来定位
• 6.2.3 我国养老保障商业化运作的实现途径
• 6.3 我国商业保险公司参与养老保障的税收政策
• 6.3.1 国际上商业养老保险的税收政策
• 6.3.2 企业年金税收模式及我国的选择
• 6.3.3 目前我国企业年金税收政策及建议
• 6.3.4 目前我国商业保险公司税收环境及建议
• 6.4 我国养老保障商业化运作的现实约束和配套措施
• 6.4.1 我国养老保障商业化运作的现实约束
• 6.4.2 我国养老保障商业化运作的配套措施
• 参考文献
• 攻博期间发表的与学位论文相关的科研成果目录
• 后记