转型期民企内部控制若干问题探讨 ——兼论徐州华冶钢铁有限公司内部控制问题

论文摘要

民营经济是市场经济的重要组成部分,民营企业的生存与发展直接关系到国民经济的增长、市场的繁荣和人民生活水平的提高。在市场竞争日趋激烈的情况下,加强内部控制是民营企业最基础性的工作,也是民营企业能够生存和发展的保证。因此,研究转型期民企内部控制问题,对于促进民营企业健康发展具有显著的理论和现实意义。本文以徐州华冶钢铁有限公司为例,对转型期民企内部控制问题进行深入探讨。本文首先对内部控制的研究历程进行了回顾,并介绍了内部控制的基本理论,包括内部控制的内涵,内部控制的特征与功能,内部控制的目标、原则和方法,以及内部控制设计的基本思想。在此基础上,对徐州华冶钢铁有限公司内部控制现状及存在的问题进行深入剖析,指出其存在的不足。然后在明确徐州华冶钢铁有限公司内部控制设计思路的基础上,对华冶公司内部控制体系进行具体设计。对于货币资金,主要设计了现金收入的控制、银行往来账的控制、货币支付业务的控制,并确定了货币收支业务的关键控制点;对于采购与付款,设计了采购内部控制、付款内部控制和存货内部控制;对于销售与收款,设计了职务分离制度、业务流程控制、财务控制以及其他控制要点;对于生产管理,设计了生产管理职责制度、生产前的成本控制以及生产过程中的控制。本文还对完善公司内部控制提出了一些配套措施,比如更新控制观念、加强内部审计等等。最后,对论文进行简要总结并作出展望。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1. 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义
• 1.3 论文框架
• 2. 文献综述
• 2.1 内部牵制阶段
• 2.2 内部控制制度阶段
• 2.3 内部控制结构阶段
• 2.4 内部控制的整体框架阶段
• 2.5 企业风险管理框架阶段
• 2.6 本章小结
• 3. 内部控制基本理论
• 3.1 内部控制的内涵
• 3.2 内部控制的特征与功能
• 3.2.1 内部控制的特征
• 3.2.2 内部控制的功能
• 3.3 内部控制的目标、原则和方法
• 3.3.1 内部控制的目标
• 3.3.2 内部控制的原则
• 3.3.3 内部控制的一般方法
• 3.4 内部控制设计的基本思想
• 3.5 本章小结
• 4. 华冶公司内部控制现状及存在的问题
• 4.1 华冶公司概况
• 4.2 货币资金管理现状及存在的问题
• 4.3 采购与付款管理现状及存在的问题
• 4.4 销售与收款管理现状及存在的问题
• 4.5 生产管理现状及存在的问题
• 4.6 本章小结
• 5. 华冶公司内部控制具体设计
• 5.1 华冶公司内部控制设计的思路
• 5.2 货币资金内部控制设计
• 5.2.1 现金收入的控制
• 5.2.2 银行往来账控制
• 5.2.3 货币支付业务的控制
• 5.2.4 货币收支业务关键控制点
• 5.3 采购与付款内部控制设计
• 5.3.1 采购内部控制设计
• 5.3.2 付款内部控制设计
• 5.3.3 存货内部控制设计
• 5.4 销售与收款内部控制设计
• 5.4.1 职务分离
• 5.4.2 业务流程控制
• 5.4.3 财务控制
• 5.4.4 其他销售与收款控制要点
• 5.5 生产管理内部控制设计
• 5.5.1 生产管理职责设计
• 5.5.2 生产前的成本控制
• 5.5.3 生产过程中的控制
• 5.6 本章小结
• 6. 完善华冶公司内部控制的配套措施
• 6.1 树立全方位、宽领域的控制观念
• 6.2 完善内部审计制度
• 6.3 建立内部业绩评价体系
• 6.4 强化观念，以人为本
• 7. 结论和展望
• 参考文献
• 致谢