会计师事务所审计质量评价体系研究 ——以南充鸿诚会计师事务所为例

论文摘要

随着我国资本市场的发展,会计事务所审计质量越来越得到了人们的重视和关注,由此也对会计事务所审计质量相关问题进行了多方面的研究。构建会计事务所审计质量评价体系是关系到会计事务所发展的一个基本要求,建立科学合理的会计事务所审计质量评价体系,有助于提高会计事务所审计质量,有利于对事务所进行分类管理,也利于事务所的发展和做大做强。有鉴于此,建立一套科学客观公正、适用性强的审计质量综合评价体系,不但有利于帮助投资者、债权人、国家有关机构等更好地了解会计信息和审计结论,还能使会计师事务所正确认识自己,通过不断提高执业质量来增强事务所的核心竞争力和公信力。论文的研究内容主要有：第一、导论。主要对论文的研究背景、研究目的与研究意义,以及研究方法及其创新进行说明；第二、会计事务所审计质量基本理论的分析和说明。主要从审计质量的定义及特征出发,将影响审计质量的因素分为内因和外因两部分,并进行分析；第三、重点针对如何构建会计师事务所审计质量评价体系进行研究,结合风险导向审计对会计师事务所及其审计人员的要求,提出事务所审计质量评价体系指标的选取原则,进一步提出事务所审计质量评价指标体系各项指标的评价标准；第四、关于会计师事务所审计质量的综合评价体系实际应用的研究和分析。本部分设计会计师事务所质量评价体系的具体二级指标,确定指标内容及权重比例。并以南充鸿诚会计师事务所为研究对象,对论文所建立的审计质量评价体系进行具体应用,以此来验证该指标体系是否具备可行性、合理性及适用性；第五、提出完善事务所审计质量控制的对策。主要包括完善事务所治理结构、全面提高审计人员的执业素质、有效控制审计风险、科学完整地执行审计程序等方面；第六、对论文研究内容进行了理论上的总结和展望。论文研究结果发现,完整的会计师事务所审计质量评价体系对科学合理的评价会计师事务所审计质量具有十分重要的现实与理论意义。在如何设计审计质量评价体系上,评价指标与权重的确定是个重点和难点问题,解决了这两个问题,才能使会计师事务所审计质量评价体系的过程和结果趋于合理。此外需要指出的是,由于一些指标在设计和评价过程中,仍然具有一定的主观性,因此本文认为会计师事务所审计质量评价要做到绝对的科学和合理是很难的一件事情。

论文目录

• 内容摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景及研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究内容和基本框架
• 1.3 研究方法
• 1.4 创新点与不足
• 2. 事务所审计质量基本理论与影响因素
• 2.1 审计质量评价
• 2.1.1 审计质量的基本内涵
• 2.1.2 审计质量评价
• 2.2 会计事务所审计质量的影响因素分析
• 2.2.1 审计质量的内因分析
• 2.2.2 审计质量的外因分析
• 3. 事务所审计质量评价体系的构建
• 3.1 审计质量评价体系构建的理论框架
• 3.2 审计质量评价体系指标选取的原则
• 3.2.1 系统性、全面性与重要性相结合
• 3.2.2 适用性与易操作性相结合原则
• 3.2.3 成本效益原则
• 3.2.4 科学性与定性定量相结合原则
• 3.3 审计质量评价体系及其评价标准
• 3.3.1 事务所规模
• 3.3.2 审计业务客户类型
• 3.3.3 事务所内部治理
• 3.3.4 人力资源（包括人才培养）
• 3.3.5 职业后续教育
• 3.3.6 业务质量规范及水平
• 3.3.7 职业道德支持及规范
• 3.3.8 社会责任的履行
• 3.3.9 奖惩情况
• 4. 事务所审计质量评价体系的实际应用
• 4.1 审计质量二级评价体系的建立
• 4.1.1 会计师事务所审计质量体系的内容
• 4.1.2 会计师事务所审计质量评价指标标准
• 4.2 事务所审计质量评价指标权重的确定
• 4.2.1 层次法的引入
• 4.2.2 会计事务所审计质量评价指标体系的权重
• 4.3 南充鸿诚会计师事务所审计质量评价结果
• 4.3.1 南充鸿诚会计师事务所基本情况
• 4.3.2 南充鸿诚会计师事务所审计质量得分计算
• 5. 完善会计师事务所审计质量控制的对策建议
• 5.1 完善会计师事务所的治理结构
• 5.2 全面提高审计人员的执业素质
• 5.3 有效控制事务所审计风险
• 5.4 科学完整地执行审计程序
• 结论
• 参考文献
• 后记
• 致谢