商业银行基层经营性机构内部控制研究

论文摘要

金融银行业作为现代经济生活的中心,其安全与稳定发展对整个业界乃至经济社会都十分重要。自20世纪90年代以来,随着世界经济不断向好,银行规模也在不断扩大、交易金额迅速放大、经营复杂程度不断加剧,国外相继出现了美国所罗门兄弟公司因账务处理错误形成的6000万美元的损失；日本大和银行因操作风险控制制度缺失导致的11亿美元的损失；巴林银行因员工操作风险而倒闭；法兴银行因操作员凯维埃尔违规操作造成73亿美元损失等一系列震惊国际金融界的操作风险损失事件。在我国,由内部控制失效、操作风险管理不足引发的诸如中行的“高山卷款10亿潜逃案”,建行的“吉林金融诈骗案”,农行的“邯郸金库5500万被盗案”等大案要案触目惊心,对金融机构的操作风险管理提出了严峻的挑战。本文结合近年来国内外有关商业银行内部控制管理及操作风险管理的最新理论和实践,运用比较研究法和实证分析法,以C银行基层经营性机构为研究对象,深入剖析当前我国基层商业银行内部操作风险控制现状,分析商业银行基层经营性机构内部控制缺陷及导致缺陷的原因,提出了“我国商业银行应加强基层经营性机构系统化的、集中化的内部控制体系,加强对基层机构的管理和控制,提高基层机构防范风险、抵御风险的能力,确保健康、稳健、可持续发展。”总体思路,并从改善基层经营性机构内控工作内、外部环境；强化上级机构监管力度；提高基层经营性机构内控工作主动性、积极性等三个层面,提出了改进和完善商业银行基层经营性机构内部控制及操作风险管理的一系列具体措施和建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 研究思路与分析框架
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 分析框架
• 第2章 商业银行内部控制管理体系概述
• 2.1 海外银行内部控制制度
• 2.1.1 西方国家商业银行内部控制的主要内容
• 2.1.2 香港银行内部控制
• 2.2 银监会监管要求
• 2.2.1 商业银行内部控制目标
• 2.2.2 商业银行内部控制原则
• 2.2.3 商业银行内部控制的基本要求
• 2.3 塞尔银行委员会的要求
• 2.3.1 如何有效规范操作风险的管理
• 2.3.2 巴塞尔银行监管委员会《有效规范》的十项原则
• 2.3.3 新巴塞尔协定关于操作风险的计算方法
• 第3章 我国C银行内部控制及操作风险管理体系建设情况
• 3.1 内部控制框架建设
• 3.1.1 建立了完善的内部控制及操作风险管理组织架构
• 3.1.2 建立了三道防线体系
• 3.2 内部控制操作风险管理流程建设
• 3.2.1 操作风险的分类
• 3.2.2 操作风险与控制评估流程
• 3.2.3 操作风险关键风险指标
• 3.2.4 操作风险重大事件报告流程
• 3.2.5 操作风险检查流程
• 3.3 基层经营性机构内部控制机制建设
• 3.3.1 内部控制组织架构
• 3.3.2 主要内部控制及风险管理措施
• 第4章 C银行基层经营性机构内部控制存在的问题及原因分析
• 4.1 控制环境方面
• 4.1.1 外部竞争环境存在一定的无序状态
• 4.1.2 内部合规文化尚未真正形成
• 4.2 风险评估方面
• 4.3 控制活动方面
• 4.3.1 内控工作执行力不强
• 4.3.2 派驻营业主管管理存在不足
• 4.3.3 员工管理存在不足
• 4.3.4 问题整改上,重结果,轻过程控制
• 4.4 信息与交流方面
• 4.5 监督与评审方面
• 第5章 C银行基层经营性机构加强内部控制的对策
• 5.1 建立良好的内部控制环境,夯实内控工作基础
• 5.1.1 "以人为本",努力培育全员合规文化
• 5.1.2 切实加强对内控工作的组织领导
• 5.1.3 制定科学合理的考核机制
• 5.1.4 制定科学合理的考核指标
• 5.2 完善风险识别、评估机制,实施主动防御
• 5.3 进一步完善和丰富基层经营性机构内控手段
• 5.3.1 逐级实施授权管理
• 5.3.2 进一步强化派驻营业主管工作
• 5.3.3 严格落实重要岗位轮换和强制休假制度
• 5.3.4 进一步加强、完善人员管理
• 5.3.5 加强信息科技建设力度,持续提升技防能力
• 5.3.6 努力实现后台集中化处理
• 5.3.7 认真做好事后监督工作
• 5.4 完善信息与交流机制,实现群防群治
• 5.5 强化内控监督与评审,确保内控工作成效
• 结论
• 参考文献
• 致谢