税收定期定额征收制度研究

论文摘要

改革开放以来,我国的政治、经济、文化等各方面都发生了巨大变化,社会法治水平取得了明显进步,税收征管制度也随着时代的伟大变迁而加快了改革的步伐。税收定期定额征收是我国针对个体经济税收管理的具体制度,它以税收核定为基础,采取简易申报、简化征期的办法,既方便了个体工商户依法纳税,又降低了税收征管成本,是具有中国特色社会主义税收征管制度的一项创新。但是,由于我国地区间经济发展不均衡,配套法律措施不完善,个体纳税人的素质也参差不齐,基层税务机关在运用这一项制度进行个体税收管理过程中,屡屡发生定额征收范围模糊,核定程序不规范,信息不对称以及税务部门自由裁量权过大等问题。这些问题和矛盾,反映了税收定期定额征收制度的现实局限性,如不能很好地加以解决,势必影响个体税收秩序乃至整个税收征管制度的和谐稳定。建立科学发展的税收定期定额征收制度,必须符合以下税收基本原则：税收公平原则、税收效率原则、税收适度原则和税收法治原则。具体措施有：加快税收部门法律进程,制定税收基本法；完善经济法、行政法、民法、刑法中涉税条款建设；提升定期定额征收制度的法律地位；规范和控制税务行政权的行使；有效利用信息,实现税源管理数字化；应用纳税信用制度破解征管难题。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 绪论
• 0.1 选题的背景
• 0.2 选题的意义
• 0.3 国内外研究综述
• 0.4 研究的主要内容及方法
• 第1章 税收定期定额征收制度的理论分析
• 1.1 税收定期定额征收制度的基本涵义
• 1.1.1 税收定期定额征收的概念
• 1.1.2 税收定期定额征收制度的的特征
• 1.2 税收定期定额征收制度的基本原则
• 1.2.1 税收法治原则
• 1.2.2 税收适度原则
• 1.2.3 税收公平原则
• 1.2.4 税收效率原则
• 1.3 税收定期定额征收法律关系
• 1.3.1 税收定期定额征收法律关系的主体及内容
• 1.3.2 税收定期定额征收法律关系客体
• 1.3.3 税收定期定额征收法律关系的产生、变更、消灭
• 第2章 税收定期定额制度的历史渊源
• 2.1 中国古代的定税制度
• 2.2 西方历史上的包税制
• 2.3 我国的定期定额征收是税收制度的创新
• 2.3.1 坚持依法治税理念
• 2.3.2 坚持和谐税收的理念
• 2.3.3 坚持科学发展观的理念
• 第3章 从典型案例看税收定期定额制度缺陷
• 3.1 定额征收的范围
• 3.2 定额核定的程序
• 3.3 信息不对称条件下的定期定额征收管理难题
• 3.4 税务机关和税务人员的自由裁量权
• 第4章 税收定期定额制度的改革和完善
• 4.1 进一步完善相关法律体系
• 4.1.1 加快税收部门法律制定进程,制定税收基本法
• 4.1.2 完善经济法、行政法、民法、刑法中涉税条款建设
• 4.1.3 提升定期定额征收制度的法律地位
• 4.2 完善定期定额征收制度的配套政策和服务措施
• 4.2.1 规范和控制税务行政权的行使
• 4.2.2 有效利用信息,实现税源管理数字化
• 4.2.3 应用纳税信用制度破解征管难题
• 结语
• 参考文献
• 致谢
• 附录A