基于EVA的商业银行价值创造能力分析

论文摘要

随着我国商业银行法人治理结构的日益完善,将价值最大化作为银行经营管理的最终目标已经成为股东、银行管理者和经营者的共识,那么如何衡量银行的价值创造能力以及如何建立以价值创造为核心的管理机制已成为目前广泛讨论的问题。经济增加值（EVA）理论已在美国和欧洲的很多银行里得到了广泛地应用,通过管理信息系统,计算银行整体、产品、分支机构、客户经理以及客户的EVA,并将其作为业绩评价体系中的核心财务指标。因此,有必要借鉴国外银行EVA管理的成功经验,构建我国银行业EVA评价体系,建立以EVA为核心的管理机制,使经营者和员工的劳动付出与其报酬相匹配,最大限度地提高银行业价值创造能力。本文首先研究了EVA理论的起源与发展过程以及有关价值创造理论,使读者对EVA理论和价值创造理论的由来以及国内外的研究发展状况有了一个比较清楚的认识,并阐述了EVA与价值创造的关系,比较出用EVA指标来评价商业银行价值创造能力的优势。然后论述了EVA的计算公式和需要调整的会计项目以及适合我国商业银行的EVA模型,并对EVA公式中的各指标因素的计算做了详细阐述。接下来将EVA模型应用在我国商业银行中,选取10家样本银行的数据计算出样本期为2004-2008年的EVA数值和EVA回报率数值,比较我国商业银行的价值创造能力,并对实证结果做了具体的分析。最后,根据我国银行业的特殊性,提出适合提升我国商业银行价值创造能力的建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 论文选题的背景、目的及意义
• 1.1.1 论文选题的背景和目的
• 1.1.2 论文选题的意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 论文的研究思路与研究方法
• 1.3.1 论文的研究思路
• 1.3.2 论文的研究方法
• 1.4 论文的创新之处
• 第2章 论文相关理论综述
• 2.1 经济增加值理论
• 2.1.1 EVA理论的由来和发展
• 2.1.2 经济增加值的基本内涵
• 2.2 价值创造理论
• 2.3 本章小结
• 第3章 评估商业银行价值创造能力的EVA模型
• 3.1 传统EVA计算与会计调整
• 3.1.1 EVA计算公式
• 3.1.2 计算EVA的会计调整
• 3.2 EVA与价值创造的关系
• 3.3 评估价值创造能力的方法及EVA优势
• 3.4 我国商业银行EVA模型的确定
• 3.4.1 税后净经营利润的确定
• 3.4.2 资本总额的确定
• 3.4.3 资本成本率的确定
• 3.5 本章小结
• 第4章 我国商业银行价值创造能力实证分析
• 4.1 样本的选取及方法的设计
• 4.1.1 样本的选取
• 4.1.2 研究方法的设计
• 4.2 我国商业银行价值创造能力分析的实证过程
• 4.2.1 EVA模型中各因子的计算
• 4.2.2 商业银行EVA及EVA回报率
• 4.3 实证结果的分析
• 4.4 本章小结
• 第5章 提升银行业价值创造能力的建议
• 5.1 开发价值创造型业务
• 5.2 降低银行资本成本
• 5.3 优化资本结构
• 5.4 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果
• 致谢