企业控制的内部环境研究 ——以A公司为案例

论文摘要

企业内部环境在企业控制中扮演着非常重要的角色,它是企业控制组成要素的基础,是所有控制方式与方法赖以存在和运行的环境,不仅对企业整体目标而且对整个内部控制和其它组成要素都会产生重大影响。尽管现今大多数企业都已建立了内部控制系统,但是会计信息失真现象仍仍然严重、内部人控制现象仍比比皆是,究其原因在很大程度上就是对内部环境重视不够引起的。没有一个相对完善的内部环境,其它要素不论质量如何都不可能形成有效的内部控制。本文研究的主要目的就是用企业内部控制以及控制的内部环境理论来系统指导具体的民营企业控制的内部环境实务研究,对如何加强和完善该企业内部环境建设提出对策措施。本文在简要回顾国内外对企业内部控制及控制的内部环境的理论研究基础上,详细分析企业控制的内部环境各构成要素:公司治理结构、经理层、人力资源政策以及企业文化在企业控制中的作用和地位,通过对一家跨区域管理的独资民营企业基本情况的了解,以及对该企业控制的内部环境情况进行分析和评价,发现了该企业在控制的内部环境方面存在的问题,在对存在的问题进行认真分析的基础上提出加强和完善该企业控制的内部环境的对策和措施:通过完善公司治理结构、提高经理层的道德价值观与决策能力,改善公司人力资源政策,加强企业文化建设优化A公司内部环境,力求使该公司的内部环境更好的促进企业控制实现,在企业控制有效落实的基础上提升公司内部环境,两者形成良性循环促进企业不断发展。

论文目录

• 摘要
• summary
• 1.绪论
• 1.1 研究的背景
• 1.2 选题意义及问题的提出
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 内部控制方面的研究
• 1.3.2 内部环境方面的研究
• 1.4 研究方法与论文结构
• 2.内部控制与控制的内部环境
• 2.1 内部控制的概念
• 2.2 内部控制的环境
• 2.2.1 外部环境
• 2.2.2 内部环境
• 2.3 内部控制与内部环境的关系
• 3.内部控制的内部环境构成
• 3.1 公司治理结构——内部控制的组织保障
• 3.2 经理层——内部控制的对象
• 3.3 人力资源政策——内部控制的激励约束机制
• 3.4 企业文化——内部控制的人文环境
• 4.A公司控制的内部环境现状及其原因分析
• 4.1 A公司基本慨况
• 4.2 A公司控制的内部环境现状及其存在问题
• 4.2.1 A公司治理结构现状及其存在的问题
• 4.2.2 A公司管理层现状及其存在的问题
• 4.2.3 A公司人力资源政策现状及其存在的问题
• 4.2.4 A公司企业文化现状及其存在的问题
• 4.3 A公司控制的内部环境存在的问题原因分析
• 4.3.1 A公司治理结构存在问题的原因分析
• 4.3.2 A公司管理层存在问题的原因分析
• 4.3.3 A公司人力资源政策及实务存在问题的原因分析
• 4.3.4 A公司企业文化存在问题的原因分析
• 5.加强和完善A公司控制的内部环境建设的对策及措施
• 5.1 完善公司治理结构的对策建议
• 5.1.1 充分发挥董事会的作用
• 5.1.2 建立针对管理层的约束机制
• 5.1.3 确定科学合理的组织结构和权责分配体系
• 5.2 提高管理层的道德价值观与决策能力的对策建议
• 5.2.1 培养管理者正确的道德价值观
• 5.2.2 提高管理者的决策能力
• 5.3 改善A公司人力资源政策的对策建议
• 5.3.1 建立以人为本的人力资源政策
• 5.3.2 建立绩效考评体系
• 5.3.3 建立科学有效的培训机制
• 5.4 企业文化建设的对策建议
• 5.4.1 重视企业文化建设
• 5.4.2 培育企业风险控制文化
• 5.4.3 充分发挥管理者在企业文化建设中的作用
• 6.结论与启示
• 致谢
• 参考文献
• 附录:在校期间公开发表的论文