房地产企业税收负担问题研究 ——以江苏省为例

论文摘要

房地产企业税收负担问题历来是关系国计民生和地方经济发展最尖锐、最敏感的问题之一,它犹如一把双刃剑,一方面,政府可以通过减税免税、降低税负等措施,有效刺激需求,引导投资,推动房地产企业的发展,拉到经济增长,从而达到扩充经济规模和经济总量的目标;另一方面,政府凭借政治权力又必须选择适度的税负水平,筹集足够的财政资金,以确保国家机器的正常运转和各项事业的蓬勃发展。所以,房地产企业税收负担水平的轻重高低、合理与否并不是一个孤立存在的问题,它不仅与国家对房地产业的产业政策、宏观调控目标及政府财政收入等方针政策息息相关,更与所有国有、集体、股份制、外资、私营企业等不同纳税主体的经济利益分配紧密相关。本文的研究主要基于两方面的考虑:一是通过对江苏省房地产企业的调查分析,正确看待目前江苏省房地产企业的发展现状和企业税负负担现状;二是通过对江苏房地产业税收负担的研究为政府和企业就企业税收负担问题提出一些可供借鉴的对策,为房地产企业的健康发展创造一个公平、公正、公开的竞争环境本文共分四部分:第一部分:主要对税收负担的一般理论及其衡量指标进行了阐述和研究;第二部分介绍江苏省房地产业的发展概况,透视出目前房地产业发展中所存在的具体问题;第三部通过实证分析的方法研究了江苏省宏观税负、房地产业总体税负水平及各税种的具体税负问题;第四部分在对税收负担进行测算的基础上,深刻剖析我国现行房地产税制所存在的问题,提出我国房地产税制改革的具体建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 前言
• 1.1 选题背景和意义
• 1.2 文献回顾
• 1.2.1 国外规范房地产税收和行为的文献回顾
• 1.2.2 国内研究回顾
• 1.3 研究方案
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 研究视角和研究内容
• 1.4 主要创新
• 第二章 税收负担的理论分析及其衡量
• 2.1 税收负担的含义
• 2.2 税收负担的衡量指标
• 第三章 江苏省房地产企业税收负担分析
• 3.1 江苏省房地产发展现状
• 3.1.1 近几年江苏省房地产发展概括
• 3.1.2 江苏省房地产发展的主要特征
• 3.2 江苏省宏观税收负担情况
• 3.3 江苏省房地产企业税负研究
• 3.3.1 总体情况
• 3.3.2 营业税
• 3.3.3 企业所得税
• 3.3.4 房产税
• 3.3.5 土地增值税
• 3.3.6 城镇土地使用税
• 3.3.7 耕地占用税
• 3.3.8 印花税
• 3.3.9 城市建设维护税
• 3.4 行为影响评价
• 第四章 影响房地产企业税负的问题分析
• 4.1 现行房地产税制整体上存在的主要问题
• 4.1.1 税制结构不完善，造成税负不合理
• 4.1.2 税费种类繁多，整体负担沉重
• 4.2 主要税种存在的问题
• 4.2.1 房产税的课税范围过窄，房产的计税依据失当
• 4.2.2 土地增值税征收范围过窄，计税依据不合理，名义税率过高
• 4.2.3 城镇土地使用税的课税范围窄且免税范围宽，计税依据不合理
• 4.2.4 耕地占用税的征税范围和税率失当
• 第五章 调整房地产企业税负水平的相关政策选择
• 5.1 清理不合理收费，理顺税费体系
• 5.2 完善我国土地税法体系
• 5.3 合并房产税、城镇土地使用税等税种，开征统一的物业税
• 5.4 规范房地产交易税收，降低房地产交易环节税负
• 结论与思考
• 参考文献
• 攻读硕士期间发表的学术论文
• 致谢