我国软件企业内部控制体系构建及实践研究

论文摘要

软件业是信息产业的核心,是国民经济基础性、战略性产业,成为21世纪推动世界经济增长和社会发展的重要动力。为实现我国软件企业的可持续发展,必须要有效控制内部风险,其中预防和降低内部风险的最有效的是内部控制。目前,我国软件企业内部控制薄弱,成为制约企业健康发展的障碍。立足于我国软件企业的特点、现状和面临的企业环境,探索构建软件企业内部控制体系有重要的意义。本文通过对我国软件企业内部控制制度和实践的研究分析,对我国软件企业内部控制体系的构建得出以下结论:一是需要引进国外内部控制的概念框架,并以此作为参照系,吸收国内内控实务界的研究成果。要坚持系统的观点,既要重视控制环境建设,也要重视内部控制制度的建设。在发挥内部会计控制核心作用的同时,发挥内部管理控制的保障作用。二是不仅要对软件企业实行全方位有效控制,更需要结合软件企业的业务特点和软件企业内部控制存在的问题,对软件企业经营管理的重要方面和薄弱环节实行重点控制。即通过建立健全董事会、完善监事会、由股东大会委派财务总监等措施,进一步完善软件企业公司治理机制;通过合理配置人力资源,采取岗位职责控制、招聘、培训与离职控制、考核和薪酬激励等措施,进一步完善软件企业人力资源管理机制;通过强化全面预算控制、价值链成本控制、合同控制、销售控制和软件过程控制等重点环节,进一步提高软件企业内部控制活动的系统性和针对性。三是需要坚持创新和发展的理念,使其既符合内部控制理论的发展趋势,又能与企业环境相适应;通过加强内部审计,定期评估其是否有效,并针对存在的缺陷及时采取措施进行修正,使其成为动态的、不断优化的内部控制体系。与此同时,要发挥软件企业优势,充分运用科技手段在内部控制体系中的作用,将粗放型控制模式转变为集约型控制模式,实现集成化、智能化和网络化的控制。四是要发挥企业文化“软控制”的作用。通过提高领导者素质、树立信任管理的观念、强调团队精神、强化风险文化等措施,有效促进软件企业内部控制取得实效。五是加强外部环境建设,有助于我国软件企业构建更为科学有效的内部控制体系,并促进其取得更好的效果。

论文目录

• 提要
• abstract
• 目录
• 1 引言
• 1.1 选题依据
• 1.2 研究方法
• 1.3 论文框架
• 2 国内外文献综述
• 2.1 国外文献综述
• 2.2 国内文献综述
• 3 我国软件企业的业务特征
• 3.1 软件产品的特征
• 3.2 软件企业与传统制造业价值链比较
• 3.3 我国软件企业的现状
• 3.3.1 软件产业整体规模不大
• 3.3.2 软件企业规模偏小
• 3.3.3 质量保证手段缺乏
• 3.3.4 人才结构不合理
• 4 我国软件企业内部控制现状分析
• 4.1 我国软件企业内部控制存在的问题
• 4.1.1 企业治理控制不力
• 4.1.2 人力资源控制不完善
• 4.1.3 内部控制活动的系统性和针对性不强
• 4.1.4 科技手段运用不充分
• 4.1.5 内部审计需加强
• 4.1.6 企业文化建设缺乏
• 4.2 外部环境对软件企业内部控制的不利影响
• 4.2.1 内部控制规范体系不完整
• 4.2.2 内部控制的目标定位有待提高
• 4.2.3 内部控制评价规范未建立
• 5 我国软件企业内部控制体系构建
• 5.1 我国软件企业内部控制体系构建的目标取向
• 5.1.1 总体目标
• 5.1.2 具体目标
• 5.2 我国软件企业内部控制体系构建应遵循的基本原则
• 5.2.1 相互牵制原则
• 5.2.2 协调配合原则
• 5.2.3 程式定位原则
• 5.2.4 成本效益原则
• 5.2.5 整体结构原则
• 5.3 我国软件企业内部控制体系构建的步骤
• 5.3.1 确定控制目标
• 5.3.2 整合控制流程
• 5.3.3 鉴别控制环节
• 5.3.4 确定控制措施
• 5.4 我国软件企业内部控制体系的内容
• 5.4.1 完善公司治理机制
• 5.4.2 完善人力资源管理机制
• 5.4.3 提高内部控制活动的系统性和针对性
• 5.4.4 加强运用科技手段建立内部控制体系
• 5.4.5 强化内部审计
• 5.4.6 强化企业文化建设
• 5.4.7 加强外部环境建设
• 5.5 我国软件企业通过加强内部控制收到的实际效果
• 6 案例分析
• 6.1 A集团案例分析
• 6.2 B公司案例分析
• 7 结论
• 参考文献
• 致谢
• 详细摘要