公路运输企业税费筹划探究

论文摘要

税收筹划作为企业财务管理的一个重要内容，由于其直接关系到企业的最终经营利润，因而日益为企业经营者所重视。公路运输业是国民经济的基础性行业，是国家综合运输体系的重要组成部分。和其他行业一样，公路运输企业也是通过其经营活动来取得利润的。强化内部管理、最大限度地控制企业运作成本是提高现代企业效益的重要手段，其中想方设法规避、少缴一些税收和国家规费，无疑为众多企业经营者所共识。本文拟从这一角度人手，对公路运输企业如何进行税费筹划进行系统的理论探究和实证分析。本文的公路运输企业是指主要从事公路运输服务的企业(包括客运、货运等相关的服务链)。税费筹划是纳税人通过合法的手段，对其涉及税收和国家规费的经济活动进行事先规划和安排，以达到规范经营行为、降低经营成本的目的。本文从我国公路运输行业的现状及其税费负担特点出发，对其涉及的13个税种、3项国家规费的征收政策进行简要介绍；对税收筹划的涵义，与避税、偷税三者从概念上、执法界限上进行辨析。结合我国税收筹划的现状和前景，分析公路运输行业税费筹划的空间和可能性；结合自身工作实践，总结和枚举了公路运输行业税收筹划的多种方法：通过引入外资改变公司的合作模式，享受优惠条件；通过改变内部关联交易收入、调整内部核算、分立帐目等方式，套用较合适的税率，减少营业税应税项目；通过车辆、设备快速折旧延缓交纳企业所得税；通过购买国产设备投资抵免企业所得税；通过多办内部公共福利，化整为零，分散收入等措施降低个人所得税；通过改变规费核算办法，规避风险；利用调整缴交方式、政策空间等有效节约国家规费。在实证分析方面，选取了一家中型运输企业为案例，在现行的法律、法规的框架下对其主要税费进行筹划，通过筹划前后对比，印证了公路运输企业税费筹划的可行性、效益性，最后得出结论。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 第2章 我国公路运输行业发展及其税费负担状况
• 2.1 我国交通运输的发展概况
• 2.1.1 公路运输行业的概况
• 2.1.2 公路运输行业的社会功能
• 2.2 公路运输企业的税费种类及负担情况
• 2.2.1 公路运输企业涉及的税收及国家规费种类
• 2.2.2 公路运输企业的总体税费负担情况
• 第3章 公路运输企业涉及的税收、规费及其征管制度
• 3.1 涉及的主要税种的基本规定及其征管制度
• 3.1.1 营业税的基本规定及征管制度
• 3.1.2 企业所得税的基本规定及征管制度
• 3.1.3 外商投资企业和外国企业所得税的基本规定及征管制度
• 3.1.4 个人所得税的基本规定及征管制度
• 3.1.5 车辆购置税的基本规定及征管制度
• 3.1.6 车船使用税的基本规定及征管制度
• 3.2 涉及的其他税种政策简介
• 3.2.1 增值税的税收政策
• 3.2.2 城市维护建设税的税收政策
• 3.2.3 印花税的税收政策
• 3.2.4 房产税的税收政策
• 3.2.5 城镇土地使用税的税收政策
• 3.2.6 教育费附加征管制度
• 3.3 涉及的主要国家规费的征收管理政策
• 3.3.1 公路养路费的征管政策
• 3.3.2 公路客运附加费的征管政策
• 3.3.3 公路运输管理费的征管政策
• 第4章 公路运输行业税收及规费筹划览要
• 4.1 税收筹划的涵义
• 4.1.1 关于税收筹划概念描述
• 4.1.2 税收筹划与避税、偷税的概念分析
• 4.1.3 税收筹划与避税、偷税的执法界限分析
• 4.1.4 税收筹划的特点
• 4.2 我国税收筹划的现状及前景
• 4.2.1 我国税收筹划行业的现状
• 4.2.2 我国税收筹划行业的前景
• 4.3 税收筹划的方法和意义
• 4.3.1 税收筹划的方法
• 4.3.2 税收筹划的积极意义
• 4.3.3 税收筹划的误区
• 4.4 公路运输企业税费筹划的必要性和可行性
• 4.4.1 公路运输企业税费筹划研究的必要性
• 4.4.2 公路运输企业税费筹划的可行性
• 4.5 公路运输企业税收筹划常用方法枚举
• 第5章 公路运输企业税费筹划实证案例分析
• 5.1 LS运输实业有限公司基本情况介绍
• 5.2 LS公司的税费具体筹划方案分析
• 5.2.1 2005年 LS公司的税负情况
• 5.2.2 对 LS公司税务方面的筹划方案分析
• 5.2.3 对 LS公司国家规费方面的筹划分析
• 结论
• 致谢
• 参考文献