重庆有线电视网络有限公司内部控制研究

论文摘要

随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的建立,企业作为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的经济实体面临着如何改善经营管理、提高经济效益的重大课题,内部控制作为企业内部管理的一个重要组成部分,对企业的生存和实现经营目标具有重要的意义。重庆有线电视网络有限公司成立以来,企业的外部经营环境和内部组织机构都逐渐在发生重大变化,在垄断体制下形成的内部控制制度已经不再适应当前或将来以企业效益最大为目标的企业发展要求,甚至在一定程度上限制了公司的进一步发展。过去,公司的内部控制制度主要以保证资金安全为主,内部控制更多地是基于权利的需要,而非基于信息的科学性和企业健康发展的需要,并且对本应作为重要内容的效益考虑甚少。随着电信、移动等竞争者的加入,为满足公司高水平、高效益、可持续发展的要求,使公司的管理水平尽快适应当前市场的需要,建立起适应公司发展模式的内部控制制度框架具有重大的现实意义。内部控制理论在国外从上个世纪三十年代开始发展,己经形成了一个较完整的体系,其中以COSO报告关于内部控制的定义最为权威,应用最为广泛。本文借鉴COSO报告提出内部控制相关理论,深入重庆有线电视网络有限公司(以下简称重庆有线)进行调查研究,按照COSO报告中控制的要素进行了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面的分析,对公司内部控制的整体现状和个别薄弱环节进行了评价并找出其存在的问题。我们发现,公司主要存在的问题是:内部控制体系不完善、流程不清晰、关键点的控制要求不到位和执行度不够。在此基础上,本文首先针对相应问题提出相应的整体改进措施:加强人力资源建设,改善控制环境;明确层级目标,改善风险评估;完善规章制度,改善控制活动;强化信息理念,改善信息沟通;加强内部审计,改善监督职能。接着分析货币资金、销售和收款、采购和付款三个环节的问题并重新设计了流程以及提出了具体的控制要求。通过相关措施,力求使公司的内部控制制度更合理和健全,更适合企业的实际情况,更具有可操作性,更有助于实现企业的各项目标。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 论文研究的背景和意义
• 1.2 论文研究的目的、内容和方法
• 1.3 论文的研究思路和框架
• 2 内部控制理论研究
• 2.1 内部控制的产生和发展
• 2.1.1 内部控制的概念
• 2.1.2 国外内部控制的历史演变
• 2.1.3 国内内部控制的历史演变和现状分析
• 2.2 内部控制的五要素
• 2.3 内部控制的类型和过程
• 2.3.1 事前控制
• 2.3.2 事中控制
• 2.3.3 事后控制
• 2.4 内部控制的方法
• 2.4.1 组织控制
• 2.4.2 授权批准控制
• 2.4.3 预算控制
• 2.4.4 文件记录控制
• 2.4.5 内部报告控制
• 2.4.6 实物保护控制
• 2.5 内部控制的目的、作用和局限性
• 2.6 本章小结
• 3 重庆有线内部控制的现状及存在问题分析
• 3.1 公司简介
• 3.1.1 公司历史沿革和发展
• 3.1.2 公司的根本任务、资产状况、收入和股权结构
• 3.1.3 公司现行人员结构和组织结构
• 3.2 公司内部控制的现状及存在问题分析
• 3.2.1 控制环境
• 3.2.2 风险评估
• 3.2.3 控制活动
• 3.2.4 信息与沟通
• 3.2.5 监督
• 3.3 公司内部控制薄弱环节的现状及存在问题分析
• 3.3.1 货币资金
• 3.3.2 销售和收款
• 3.3.3 采购和付款
• 3.4 内部控制问题的原因分析
• 3.5 本章小结
• 4 重庆有线内部控制存在问题的改进措施
• 4.1 公司整体内部控制的改进措施
• 4.1.1 加强人力资源建设，改善控制环境
• 4.1.2 明确层级目标，改善风险评估
• 4.1.3 完善规章制度，改善控制活动
• 4.1.4 强化信息理念，改善信息沟通
• 4.1.5 加强内部审计，改善监督职能
• 4.2 公司内部控制薄弱环节的改进措施
• 4.2.1 货币资金
• 4.2.2 销售和收款
• 4.2.3 采购和付款
• 4.3 公司内部控制薄弱环节的流程再造
• 4.3.1 货币资金
• 4.3.2 销售和收款
• 4.3.3 采购和付款
• 4.4 本章小结
• 5 结论
• 致谢
• 参考文献