导读:本文包含了征管效率论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:厦门市,税务局,中国税制改革,国家税务总局,参访团,埃尔金,内陆国家,城市联盟,标杆性,乌兹别克斯坦
征管效率论文文献综述写法
陈泥,肖雨[1]（2019）在《点赞厦门税收征管效率》一文中研究指出本报讯 （ 陈泥 通讯员 肖雨）12日上午，由乌兹别克斯坦财政部、各省税务局高级官员组成的参访团一行来到国家税务总局厦门市税务局调研交流，对办税大厅的概况、纳税服务举措、自助办税设施、税务征管等情况进行了细致的了解。乌兹别克斯坦是一个位于中亚(本文来源于《厦门日报》期刊2019-10-14）
林欣[2]（2019）在《我国个人所得税征管效率研究》一文中研究指出自1980年新中国第一部个人所得税法颁布实施以来,个人所得税收入保持了快速增长。但是其占税收收入的比重仍比较低,且存在明显的地区分布不均衡问题。例如,2018年全国个税收入占税收收入的比重仅为8.9%,2017年东部10省份对全国个税的贡献度达到74%。个税征管效率是关系个人所得税收入的重要因素。随着个人收入愈加多元化,加之现有的税源监控体系并不完备以及国人纳税遵从意识并不强,我国各地区一直面临着严重的个税偷逃税问题,在欠发达地区更为突出,亟待通过提高个税征管效率来解决。同时,新个人所得税法确立了分类与综合相结合的税制,提高了综合所得的基本费用扣除标准,扩大了综合所得低档税率级距,新增了六项专项附加扣除。总体上,新个人所得税法的实施降低了个税的综合税率,使税制设计更为复杂。由于低税率与严征管是更为公平的税制安排,同时当税制设计更为复杂后,如果征管不能跟上,可能会造成税收漏洞,不利于保障收入,也损害公平。因此,为适应新个人所得税法的实施,客观上也应当提高个税征管效率。本文在梳理国内外文献的基础上,首先,对个税征管效率内涵进行了界定,结合理论提出影响个税征管效率的税制因素、征管因素和经济因素,接着,对我国个税征管的历史、现状和问题进行了分析,从问题中去发现提高个税征管效率的对策,然后,实证测算了我国31个省份在2003-2014年的个税征管效率,最后,对个税征管效率影响因素进行了实证估计,从实证估计中去发现提高个税征管效率的方法。本文认为,目前我国个人所得税征管存在着法律法规体系不完善、新的征管制度不健全、征管信息系统不完善、征管的配套制度有所欠缺等问题。本文个税征管效率测算结果显示,2003-2014年间,我国整体个税征管效率在逐渐提高,省际差异问题严峻;东部地区个税征管效率领先,其他地区相对落后并彼此接近;东部地区的个税征管效率内部差异较大,情况未得到改善;东北地区个税征管效率差异不大且在逐渐缩小;中部地区的个税征管效率差异很小且十分平稳;西部地区个税征管效率差异较小,2011年起逐渐拉大。本文个税征管效率影响因素实证估计结果表明,个税结构变量中,工资薪金所得项目个税收入比重与个税征管效率显着正相关;征管变量中,税务部门组织个税收入比重、稽查人员比重、公共管理和社会组织行业平均工资和每百户家庭计算机拥有量与个税征管效率显着正相关;经济变量中,外贸依存度与个税征管效率显着正相关。基于上述研究结论,本文就提高个税征管效率,提出了具体的政策建议:完善个税征管法律体系、完善个人所得税征管制度、完善个税征管信息系统、完善个税征管配套制度、提高对个税征管的重视程度、适当扩大稽查人员比重、优化税务人员激励约束机制以及提升地区的开放水平。(本文来源于《中国财政科学研究院》期刊2019-06-24）
李建英,刘锦鸿[3]（2019）在《国地税合并对税收征管效率影响及政策建议》一文中研究指出2018年国地税合并是我国进一步推进政府转型升级、落实"放管服"政策、新一轮财税体制改革和进一步完善税收征管体制的必由之路。国地税合并不仅关乎中央与地方的财政分配关系,而且关乎税务机构的征管体制改革,同时还存在以此为契机解决税务机关两套机构长期分设影响税收征管效率的因素。本文通过数据分析法、文献研究法以及调查法分析国地税合并之后税务机关征收管理过程中存在的问题,并提出提高纳税人税收遵从度、税收征管效率以及推进我国税收征收管理现代化的政策建议。(本文来源于《地方财政研究》期刊2019年06期）
陈鹏,朱茜雯,郝晓薇[4]（2019）在《“营改增”背景下税收征管效率的实证分析》一文中研究指出税收征管效率是税务部门关注的核心问题之一,也是保证公共财政收支平衡的关键因素。营业税改增值税,简称"营改增",是一次重大的税制变革,对税收征管提出新的要求,使税务部门面临更大的征管压力,所以研究"营改增"对税收征管效率的影响显得十分迫切。从理论角度分析,"营改增"凸显出税收征管体系的矛盾,主要包括税收征管成本问题,纳税征管水平问题和税收执法规范问题,"营改增"对税务系统提出完善税务机构设置,完善信息管理手段,完善相关税种的要求,"营改增"有着税制完善、减税减负和经济优化等效用,对税收征管效率有着长期的影响。从实证角度分析,以数据包络分析模型(DEA)为基础,并引入Malmquist指数对参与"营改增"试点的上海、北京,天津、江苏、安徽、福建、广东、浙江和湖北9省市的税收征管效率进行数据分析,以探讨"营改增"对税收征管效率的影响。数据分析显示,"营改增"对各省市的税收征管效率有显着的影响,但是其影响表现在多个方面,并受到多种因素的影响。短期来看,"营改增"对征管效率的影响并非单向的,"营改增"既通过完善税制促使税收征管的技术效率提高,又引起税源规模的暂时缩减,产生规模效率下降的效果。不过,长期而言"营改增"会促进经济活力的增加,从而促使税源扩大,提高规模效率,也就是说长期来看"营改增"会同时提升技术效率和规模效率,成为税收征管效率提升的重要积极因素。但是,"营改增"的时间节点与新常态下我国经济增速放缓的时间节点相重合,与税务系统的金税叁期上线的时间节点接近,在多重因素重合下,"营改增"对税收征管效率的作用并未详细地区分开来。由此提出下一步的研究工作中,将产品内纵向分工度视角和税法原理视角相结合,在不同行业的产品进行科学分级并确定税法意义上的分工度的基础上,更加科学严谨地测算出"营改增"后的增值税应征税款规模,并将其与实际征税规模进行对比,从而得到更加接近客观事实的征管效率结果,以期能够更加详实地区分"营改增"带来的对征管效率的影响。(本文来源于《四川理工学院学报(社会科学版)》期刊2019年03期）
刘显媛[5]（2019）在《河北省保定市税务局税收征管效率研究》一文中研究指出提高税收征管效率是各国征税机关追求的重要目标。与发达国家相比,我国征税成本较高,征管效率提升空间较大,且区域间征税效率差距明显。分税制改革后,我国税收收入保持良好的增长态势,但新一轮结构性减税对税收征管工作提出了新的挑战和要求,即不能一味地关注税收总量增长,而应重视税收征管效率的提升。为此大量学者致力于研究税收征管效率问题,其研究重点大多集中于全国税收征管效率的测度问题,具体针对某一地区或行业税收征管效率问题的研究较少。河北省保定市作为承接雄安新区建设的重要基地,其税收征管效率的提升、征纳环境的优化,是吸引各类企业、激发市场活力、推进区域经济发展、更好承接首都职能的重要推动力。鉴于此,研究河北省保定市税务局税收征管效率问题,对丰富税收征管理论内容,尤其是区域性税收征管效率方面的理论研究具有一定的理论意义,对提升保定市税务局税收征管效率、推动税收征管体制改革实践、提供税务部门决策参考具有一定的现实意义。从税收征管效率的基础理论入手,阐述税收征管、税收征管效率的概念及其影响因素,运用税收公平理论、税收效率理论、税收遵从理论,分析提高税收征管效率的必要性;通过比较选取的保定市10个样本区、县的税收集中度、纳税户地域分布及税收征管机构人员设置现状,分析其存在的税收征收管理成本较高、税务人员人均管户较多、税务专业人才数量不足、信息征管技术应用率低等问题,以及税务局投入冗余较多、纳税人数量大幅增长、税收征管人才更新不足、征纳双方信息不对称等问题的深层原因;运用相关数据及DEA模型,对保定市10个样本区县税务局税收征管效率进行测度,得出了河北保定市税务局税收征管效率水平总体偏低、税收征管技术的作用不显着的结论;在借鉴美国、日本和澳大利亚的国外经验,及北京市、石家庄市、邢台市的国内经验基础上,得出提升税收征管信息化水平、促进纳税服务社会化、优化现有税收征管模式的启示;提出了合理控制税务从业人数、促进税务专业服务行业发展以降低税收征管成本,因地制宜设置税收征管模式、健全分类分级专业管理机制以实施税源精细化管理,管理力量与税源状况相匹配、人员素质与管理岗位相适应以科学配置征管人力资源,强化基础征管信息管理、完善涉税风险管理、构建社会化信息网络以推动税收大数据应用等提升保定市税收征管效率的建议。(本文来源于《哈尔滨商业大学》期刊2019-05-29）
张卜元[6]（2019）在《蒙自市个体工商商户税收征管效率研究》一文中研究指出自大禹开山治水,划分九州,制定赋税等级以来,税收一直是中国财政收入的重要手段。几千年来,税收在不断的传承和发展中,积累了很多的经验,也在不断的变革。在不断的变革中,花尽少的钱,收最多的税这个观点始终未存在,如何在政府部门花更少的钱,有更多的税收,这具有很大的讨论价值。改革开发后,赋予了小商贩个体工商户的称谓和合法的地位,几十年的发展,现在的个体工商户逐渐变成了一个数量庞大又地位特殊的群体。它的涉税面广,但实际税收并不多。同时,对于个体工商户还存在偷漏税,相对落后的征管方法,征纳双方矛盾大等征管问题。因此,如何能给个体工商户一个更效率的征管方法,提高它的税收征管效率,便成为了一个值得探究的话题。本文以蒙自市地区为对象,通过对个体工商户税收征管效率的讨论,实际分析了蒙自市税务局在个体工商户上征收的实际情况,发现其中的问题,并通过寻找原因提出了解决办法。这对于解决蒙自市税务局当前在对个体工商户的征管中存在的问题有一定的参考意义,对于合理配置机构人员,提升税务干部素质等方面的问题得到改善,具有一定的理论价值和实际意义。对蒙自市税务局目前的税收征管工作进行探索,积极讨论,通过笔者的理解,对如何提高蒙自市税务局征管工作效率提出具体的措施和建议,推动蒙自市税务局在个体工商户的工作中取得进步是本文的主要目的。(本文来源于《云南财经大学》期刊2019-05-27）
王曙光,刘显媛[7]（2019）在《河北省保定市税收征管效率问题研究》一文中研究指出通过比较河北省保定市10个区(县)税收集中度、纳税户地域分布和税收征管人员配置状况,运用叁阶段DEA模型测度税收征管效率,得出税收征管效率水平总体偏低和税收征管技术手段的作用不显着的结论。同时,针对存在的税收征收管理成本较高、税务人员人均管户较多、税务专业人才数量不足和信息征管技术应用率低等问题,提出降低税收征管成本、实施税源精细化管理、科学配置征管人力资源和推动税收大数据应用等对策建议。(本文来源于《经济研究导刊》期刊2019年15期）
解恭浩[8]（2019）在《全国通关一体化背景下海关税收征管效率分析》一文中研究指出海关税收不仅是国家主权的象征,更是中央财政收入的重要组成部分,研究海关税收征管效率具有重要的理论和现实意义。海关税收征管效率的高低又和海关的通关模式密切相关。我国通关模式的改革经历了十余年,从传统的按照直属海关分别征收本辖区内海关税收的模式,发展到区域通关一体化,最后再到全国通关一体化。这种通关模式的改革,对海关税收征管效率是有所提升还是造成了降低,关系到我国外贸乃至国民经济的健康发展。因此不仅需要在税收学理论上进行分析,还需要实证进行检验。本文首先从海关税收的内涵及海关税收征管的内容出发,分析海关税收和其他税种征收的不同点,以及海关作为征收机关和税务部门的区别。然后参照学者对税务部门和其他税种的分析方法,对实证模型的各项指标进行分析,剔除了无法采用和不合适的指标,选取了具有海关税收特色的指标。最后,通过近年来海关通关模式改革时间节点前后的相关统计数据,采用合理的方法,深入剖析影响其效率的内在指标的相关情况。本文还针对实证结果进行了初步分析,并就中国海关应如何全面提高海关税收征管效率提出建议。(本文来源于《上海海关学院》期刊2019-05-25）
麻鸣[9]（2019）在《税务机构改革视角下的征管效率研究》一文中研究指出税收征管效率是衡量税收管理水平的重要指标,也是政府行政机构进行管理改革的出发点和归宿点,关乎整个国民经济效率。近年来,随着我国政府由管理型政府向服务型政府的逐渐转变,政府的总体工作效率都有着显着提升,但是单独从税务部门的视角来看,24年前的国地税分设,虽然极大幅度的提高了中央税收的管控力度,但是也给税务机关造成了税收征管效率较为低下的尴尬局面。面对2018年初中国共产党第十九届中央委员会第叁次全体会议通过的《深化党和国家机构改革方案》中将省级和省级以下国税、地税机构合并的崭新形势,本文以河南省S县国地税部门合并后的现实情况为依据,引入政府流程再造理论,从外部因素和内部因素两个维度,深入分析了我国税收征管效率偏低的各项原因,并运用比较分析法和案例分析法,从理论和实证两个方面入手,分析税务机构改革后的机构设置规模、组织结构、人员思想、内部分工等对征管效率有重要影响的相关因素,同时通过借鉴国内、国外先进的提升征管效率的实践经验,以此探索和归纳我国税务机构改革后促进税收征管效率不断提升的方法和路径,以最终实现征管效率最大化的目标。(本文来源于《郑州大学》期刊2019-05-01）
朱小龙[10]（2019）在《“互联网+税务”视野下县级一线税务征管效率研究》一文中研究指出随着互联网技术的不断更新发展,为了满足纳税人对办税简捷化、网络化的需求,国家税务总局依托现代计算机互联网技术,结合自身征管业务实际,经过不断改革创新,已经构建起了适用广大办税需求的网上办税服务平台。纳税人可以自主在网上进行税务登记、跨区报验、发票验证、报税、申领发票等,这给了纳税人极大的办税便利性,突破了提高办税效率的瓶颈。在看到“互联网+税务”带来办税方便的同时,我们也要正视它出现的问题,并找到解决问题的方法。由于县级一线税务干部自身技术操作问题、纳税人认识局限性、管户分配的不合理性等原因引起的管控风险值得深思,尤其是征管一线暴露出来的一系列税收执法风险问题。这都要求我们要在立足“互联网+税务”基础下,多方位、宽领域探究解决上述问题的方法。本文首先在分析“互联网+税务”发展的历程上,阐述我国税务征管一线遇到的机遇和挑战,从而说明开展县级一线征管研究的必要性和迫切性,并运用“互联网+税务”的基本理念、构建要求、发展成果,对一线征管方式方法进行深入探讨。由于笔者工作的单位就在海丰县M税务分局,对于写作素材的积累和实践数据都较容易获取,而且真实性高,所以本人以海丰县M税务分局为实证个案,通过访谈、问卷调查和案例研究等方式,找出县级一线征管难点问题,对笔者单位目前征管现状进行分析和评价,并在此基础上,提出解决县级一线征管工作问题的基本思路和对策,为目前我国“互联网+税务”视野下县级一线税务征管效率研究提出意见和建议。(本文来源于《华南理工大学》期刊2019-04-29）
征管效率论文开题报告范文
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
自1980年新中国第一部个人所得税法颁布实施以来,个人所得税收入保持了快速增长。但是其占税收收入的比重仍比较低,且存在明显的地区分布不均衡问题。例如,2018年全国个税收入占税收收入的比重仅为8.9%,2017年东部10省份对全国个税的贡献度达到74%。个税征管效率是关系个人所得税收入的重要因素。随着个人收入愈加多元化,加之现有的税源监控体系并不完备以及国人纳税遵从意识并不强,我国各地区一直面临着严重的个税偷逃税问题,在欠发达地区更为突出,亟待通过提高个税征管效率来解决。同时,新个人所得税法确立了分类与综合相结合的税制,提高了综合所得的基本费用扣除标准,扩大了综合所得低档税率级距,新增了六项专项附加扣除。总体上,新个人所得税法的实施降低了个税的综合税率,使税制设计更为复杂。由于低税率与严征管是更为公平的税制安排,同时当税制设计更为复杂后,如果征管不能跟上,可能会造成税收漏洞,不利于保障收入,也损害公平。因此,为适应新个人所得税法的实施,客观上也应当提高个税征管效率。本文在梳理国内外文献的基础上,首先,对个税征管效率内涵进行了界定,结合理论提出影响个税征管效率的税制因素、征管因素和经济因素,接着,对我国个税征管的历史、现状和问题进行了分析,从问题中去发现提高个税征管效率的对策,然后,实证测算了我国31个省份在2003-2014年的个税征管效率,最后,对个税征管效率影响因素进行了实证估计,从实证估计中去发现提高个税征管效率的方法。本文认为,目前我国个人所得税征管存在着法律法规体系不完善、新的征管制度不健全、征管信息系统不完善、征管的配套制度有所欠缺等问题。本文个税征管效率测算结果显示,2003-2014年间,我国整体个税征管效率在逐渐提高,省际差异问题严峻;东部地区个税征管效率领先,其他地区相对落后并彼此接近;东部地区的个税征管效率内部差异较大,情况未得到改善;东北地区个税征管效率差异不大且在逐渐缩小;中部地区的个税征管效率差异很小且十分平稳;西部地区个税征管效率差异较小,2011年起逐渐拉大。本文个税征管效率影响因素实证估计结果表明,个税结构变量中,工资薪金所得项目个税收入比重与个税征管效率显着正相关;征管变量中,税务部门组织个税收入比重、稽查人员比重、公共管理和社会组织行业平均工资和每百户家庭计算机拥有量与个税征管效率显着正相关;经济变量中,外贸依存度与个税征管效率显着正相关。基于上述研究结论,本文就提高个税征管效率,提出了具体的政策建议:完善个税征管法律体系、完善个人所得税征管制度、完善个税征管信息系统、完善个税征管配套制度、提高对个税征管的重视程度、适当扩大稽查人员比重、优化税务人员激励约束机制以及提升地区的开放水平。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
征管效率论文参考文献
[1].陈泥,肖雨.点赞厦门税收征管效率[N].厦门日报.2019
[2].林欣.我国个人所得税征管效率研究[D].中国财政科学研究院.2019
[3].李建英,刘锦鸿.国地税合并对税收征管效率影响及政策建议[J].地方财政研究.2019
[4].陈鹏,朱茜雯,郝晓薇.“营改增”背景下税收征管效率的实证分析[J].四川理工学院学报(社会科学版).2019
[5].刘显媛.河北省保定市税务局税收征管效率研究[D].哈尔滨商业大学.2019
[6].张卜元.蒙自市个体工商商户税收征管效率研究[D].云南财经大学.2019
[7].王曙光,刘显媛.河北省保定市税收征管效率问题研究[J].经济研究导刊.2019
[8].解恭浩.全国通关一体化背景下海关税收征管效率分析[D].上海海关学院.2019
[9].麻鸣.税务机构改革视角下的征管效率研究[D].郑州大学.2019
[10].朱小龙.“互联网+税务”视野下县级一线税务征管效率研究[D].华南理工大学.2019
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